Содержание
1. Анализ имущественного положения 3
2. анализ ликвидности и платежеспособности 8
3. анализ финансовой устойчивости 12
4. анализ финансовых результатов 16
5. анализ деловой активности 19
Список литературы 20
1. Анализ имущественного положения
Экономический потенциал организации может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.
В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.
Горизонтальный анализ актива баланса предприятия представлен в таблице 1.
Таблица 1
Горизонтальный анализ актива баланса предприятия, тыс.руб.
Показатель |
Код с. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода 1 |
На конец отчетного периода 2 |
Отклонение |
|
+/- |
% |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
I. Внеоборотные активы |
||||||
Нематериальные активы |
110 |
140 |
110 |
95 |
-45 |
-32,14 |
Основные средства |
120 |
27296 |
54538 |
56025 |
28729 |
105,25 |
Незавершенное строительство |
130 |
104 |
104 |
0 |
-104 |
-100,00 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
72 |
95 |
107 |
35 |
48,61 |
Итого по разделу I |
190 |
27612 |
54847 |
56227 |
28615 |
103,63 |
II. Оборотные активы |
||||||
Запасы |
210 |
26733 |
190950 |
222381 |
195648 |
731,86 |
НДС |
220 |
9243 |
39345 |
36717 |
27474 |
297,24 |
Дебиторская задолженность |
240 |
77456 |
206052 |
180242 |
102786 |
132,70 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
43625 |
10570 |
6380 |
-37245 |
-85,38 |
Денежные средства |
260 |
1921 |
1579 |
49807 |
47886 |
2492,76 |
Прочие внеоборотные активы |
270 |
7173 |
24323 |
6572 |
-601 |
-8,38 |
Итого по разделу II |
290 |
158978 |
448496 |
495527 |
336549 |
211,70 |
Баланс |
300 |
186590 |
503343 |
551754 |
365164 |
195,70 |
Из таблицы видно, что сумма активов предприятия выросла на 365164 тыс.руб. или на 195,7%, в том числе за счет внеоборотных активов – на 28615 тыс.руб., а за счет оборотных – на 336549 тыс.руб.
В структуре внеоборотных активов основной прирост был обеспечен увеличением суммы основных средств.
В структуре оборотных активов значительно выросли запасы и НДС, дебиторская задолженность и денежные средства.
В таблице 2 представлен вертикальный анализ актива баланса предприятия.
Таблица 2
Вертикальный анализ актива баланса предприятия, %
Показатель |
Код с. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода 1 |
На конец отчетного периода 2 |
Отклонение, +/-
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. Внеоборотные активы |
|||||
Нематериальные активы |
110 |
0,08 |
0,02 |
0,02 |
-0,06 |
Основные средства |
120 |
14,63 |
10,84 |
10,15 |
-4,47 |
Незавершенное строительство |
130 |
0,06 |
0,02 |
0,00 |
-0,06 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0,04 |
0,02 |
0,02 |
-0,02 |
Итого по разделу I |
190 |
14,80 |
10,90 |
10,19 |
-4,61 |
II. Оборотные активы |
|||||
Запасы |
210 |
14,33 |
37,94 |
40,30 |
25,98 |
НДС |
220 |
4,95 |
7,82 |
6,65 |
1,70 |
Дебиторская задолженность |
240 |
41,51 |
40,94 |
32,67 |
-8,84 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
23,38 |
2,10 |
1,16 |
-22,22 |
Денежные средства |
260 |
1,03 |
0,31 |
9,03 |
8,00 |
Прочие внеоборотные активы |
270 |
3,84 |
4,83 |
1,19 |
-2,65 |
Итого по разделу II |
290 |
85,20 |
89,10 |
89,81 |
4,61 |
Баланс |
300 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Из таблицы видно, что в структуре активов предприятия преобладают оборотные активы, которые состоят в основном из запасов и дебиторской задолженности.
За три года доля оборотных активов еще выросла, а доля внеоборотных соответственно сократилась.
Увеличение удельного веса оборотных активов было обеспечено за счет роста доли запасов и денежных средств. Доля дебиторской задолженности напротив сократилась почти на девять процентных пунктов.
Горизонтальный анализ пассива баланса предприятия представлен в таблице 3.
Таблица 3
Горизонтальный анализ пассива баланса предприятия, тыс.руб.
Показатель |
Код с. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода 1 |
На конец отчетного периода 2 |
Отклонение |
|
+/- |
+/- |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
III. Капитал и резервы |
||||||
Уставный капитал |
410 |
2527 |
2527 |
2527 |
0 |
0,00 |
Добавочный капитал |
420 |
16397 |
16397 |
16397 |
0 |
0,00 |
Резервный капитал |
430 |
5 |
5 |
5 |
0 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль |
470 |
81214 |
161384 |
198782 |
117568 |
144,76 |
Итого по разделу III |
490 |
100143 |
180313 |
217711 |
117568 |
117,40 |
IV. Долгосрочные обязательства |
||||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
127 |
254 |
317 |
190 |
149,61 |
Итого по разделу IV |
590 |
127 |
254 |
317 |
190 |
149,61 |
V. Краткосрочные обязательства |
||||||
Заемные средства |
610 |
0 |
0 |
43675 |
43675 |
- |
Кредиторская задолженность |
620 |
85450 |
322600 |
289933 |
204483 |
239,30 |
Доходы будущих периодов |
640 |
870 |
176 |
118 |
-752 |
-86,44 |
Итого по разделу V |
690 |
86320 |
322776 |
333726 |
247406 |
286,61 |
Баланс |
700 |
186590 |
503343 |
551754 |
365164 |
195,70 |
Из таблицы видно, что за три года капитал предприятия вырос на 365164 тыс.руб. или на 195,70%, в том числе за счет роста собственных средств – на 117568 тыс.руб., за счет увеличения долгосрочных заемных обязательств – на 190 тыс.руб., за счет увеличения краткосрочных обязательств – на 247406 тыс.руб.
В структуре собственного капитала увеличение было отмечено только по нераспределенной прибыли. В составе заемного капитала существенно выросла кредиторской задолшженность.
В таблице 4 представим вертикальный анализ пассива баланса.
Таблица 4
Вертикальный анализ структуры пассива баланса предприятия, %
Показатель |
Код с. |
На начало отчетного периода руб. |
На конец отчетного периода 1 |
На конец отчетного периода 2 |
Отклонение, +/- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
III. Капитал и резервы |
|||||
Уставный капитал |
410 |
1,35 |
0,50 |
0,46 |
-0,90 |
Добавочный капитал |
420 |
8,79 |
3,26 |
2,97 |
-5,82 |
Резервный капитал |
430 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль |
470 |
43,53 |
32,06 |
36,03 |
-7,50 |
Итого по разделу III |
490 |
53,67 |
35,82 |
39,46 |
-14,21 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
0,07 |
0,05 |
0,06 |
-0,01 |
Итого по разделу IV |
590 |
0,07 |
0,05 |
0,06 |
-0,01 |
V. Краткосрочные обязательства |
|||||
Заемные средства |
610 |
0,00 |
0,00 |
7,92 |
7,92 |
Кредиторская задолженность |
620 |
45,80 |
64,09 |
52,55 |
6,75 |
Доходы будущих периодов |
640 |
0,47 |
0,03 |
0,02 |
-0,44 |
Итого по разделу V |
690 |
46,26 |
64,13 |
60,48 |
14,22 |
Баланс |
700 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Из таблицы видно, что за три года структура пассива изменилась в пользу заемного капитала, тогда как на начало отчетного периода в пассиве преобладал собственный капитал.
Рост удельного веса заемного капитала был вызван появлением краткосрочных займов и кредитов, а также ростом доли кредиторской задолженности.