
- •Билет 1.
- •1. В зависимости от плательщика:
- •2. В зависимости от формы обложения:
- •3. По территориальному уровню:
- •4. В зависимости от канала поступления:
- •5. В зависимости от характера использования:
- •6. В зависимости от периодичности взимания:
- •Независимо от того, подлежит ли их деятельность налогооблажению
- •Бесплатно
- •1)Обязательные
- •2)Факультативные
- •3)Приостанавливает действие оспариваемого акта по решению лица, к которому обращена жалоба.
- •1)С организации, которой открыт лицевой счет;
- •3)В соответствии с нк рф.
- •Билет № 6
- •Билет 8
- •2 Тестовое задание (10)
- •3. Тестовое задание (10)
- •4. Тестовое задание (10)
- •Билет №9.
- •Санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах устанавливаются в виде:
- •3) Правопреемство в части исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации юридического лица возникает в случае:
- •4) Федеральным законодательством рф устанавливается исчерпывающий перечень налогов и сборов:
- •Билет № 11
- •Билет № 12
- •Билет № 13
- •Билет № 14
- •Глава 11. Статьи 72-77 нк рф.
- •1)В течение 5 дней после дня его вынесения;
- •3)Регистрируются налоговыми органами.
- •3)Должностные лица
- •1)Руководителем налогового органа;
- •3)Более 25 процентов.
- •3)Индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.
- •2. Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика должно содержать:
- •2 Тестовое задание (10)
- •3. Тестовое задание (10)
- •4. Тестовое задание (10)
- •2 Тестовое задание (10)
- •3. Тестовое задание (10)
- •4. Тестовое задание (10)
- •3) Четырех месяцев
- •Билет 27
- •Раздел 6. Глава 15,16,17,18
- •Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •2. Тест
- •3. Тест
- •4. Тест
- •2 Тестовое задание (10)
- •3. Тестовое задание (10)
- •4. Тестовое задание (10)
- •Билет №29.
- •Основания и классификация налоговых споров.
- •2 Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется:
- •3.Принципы налогового права изложены в статье:
- •4. В соответствии с нк рф пеня является:
- •Билет №32.
- •2 Без специального решения руководителя налогового органа проводятся:
- •3. Отличительной чертой сбора является:
- •4.Обстоятельства, отягчающие ответственность за нарушение законодательства о рналогах и сборах:
- •Билет № 33
- •3)Выездная и камеральная.
- •3)Фактически находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
- •2)За счет имущества лица, признанного безвестно отсутствующим. Билет № 34
- •3)Каждому налогоплательщику.
- •2)Оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил;
- •2)По решению суда;
2 Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется:
1)до дня составления акта проверки;
2)до дня принятия решения по результатам проверки;
3)до дня составления справки о проведенной проверке.
3.Принципы налогового права изложены в статье:
1)82 НК РФ;
2)3 НК РФ;
3)11 НК РФ.
4. В соответствии с нк рф пеня является:
1)санкцией за нарушение законодательства о налогах и сборах;
2)мерой, обеспечивающей исполнение обязанности по уплате налога;
3)способом исполнения налоговой обязанности.
Билет № 30
Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании обязательных платежей и санкций (30).
Статья 48. Пункт 3
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа (таможенного органа) о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования.
Производство по делам о взыскании обязательных платежей и санкций возбуждается в арбитражном суде на основании заявлений государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, осуществляющих контрольные функции, с требованием о взыскании с лиц, имеющих задолженность по обязательным платежам, в том числе и пеням, денежных сумм в счет их уплаты и санкций. В судебном порядке осуществляется взыскание с бюджетных учреждений задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам за налоговые правонарушения, поскольку применение к данным организациям установленной ст. 46 и 47 НК РФ внесудебной процедуры взыскания по решению налогового органа исключено абз. 4 п. 2 ст. 45 НК РФ. Установленная ст. 25 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» внесудебная процедура взыскания недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пеням и штрафам (если в отношении юридических лиц размер причитающейся к уплате суммы не превышает 50 000 руб.) подлежит применению ко всем юридическим лицам независимо от их организационно-правовой формы. Данный Федеральный закон не содержит исключения в отношении бюджетных учреждений и не устанавливает правила о судебном порядке взыскания указанной задолженности.
Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции
Согласно п. 1 ст. 114 НК РФ мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция, которая устанавливается и применяется в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями гл. 16 НК РФ. После вынесения решения о привлечении налогоплательщика (иного лица) к ответственности за совершение налогового правонарушения соответствующий налоговый орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании с лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговой санкции, установленной НК РФ. Налоговый орган обращается в суд с иском в случае отказа налогоплательщика добровольно уплатить сумму санкции либо пропуска налогоплательщиком срока ее уплаты, указанного в требовании об уплате налоговой санкции. Предложение уплатить добровольно сумму налоговой санкции может быть сделано обязанному лицу как непосредственно в решении о привлечении (об отказе в привлечении) этого лица к ответственности, так и путем направления этому лицу требования об уплате налога (сбора), пени и штрафов. Заметим, что предложение налоговым органом налогоплательщику добровольно уплатить сумму налоговой санкции до обращения с иском в суд является обязанностью налогового органа, несоблюдение которой влечет возвращение искового заявления. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции с организации или индивидуального предпринимателя подается в арбитражный суд, а с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в суд общей юрисдикции. К исковому заявлению прилагаются решение налогового органа и другие материалы дела, полученные в процессе налоговой проверки. В необходимых случаях одновременно с подачей искового заявления о взыскании налоговой санкции с лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговый орган может направить в суд ходатайство об обеспечении иска.
2 Тестовое задание (10)
Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется:
1)со дня представления налогоплательщиком документов по требованию налогового органа;
2)со дня ознакомления налогоплательщика с решением о проведении проверки;
3)со дня вынесения решения о проведении проверки.
3. Тестовое задание (10)
Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из:
1)Налогового кодекса РФ;
2)законов о налогах субъектов РФ;
3)нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах;
4)нормативных правовых актов Правительства РФ.
4. Тестовое задание (10)
За нарушение законодательства о налогах и сборах могут применяться меры:
1)административной ответственности;
2)административной и уголовной ответственности;
3)административной, уголовной, дисциплинарной и материальной ответственности.
Билет № 31
Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков (30).
Налоговые споры - это разногласия, возникающие между налоговыми органами и налогоплательщиками, связанные с исчислением или уплатой налогов.
В зависимости от того, какая сторона инициирует налоговый спор, выделяются: - споры, возникающие по инициативе налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов; - споры, инициируемые налоговыми органами; - споры, инициируемые иными лицами. По инициативе налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов споры возникают при их несогласии с налоговыми притязаниями государства в лице налоговых органов. Примером может служить предъявление налогоплательщиками исков в суд о возмещении убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
По процессуальному положению участников налоговые споры, подразделяются на два вида:
1) споры по искам налогоплательщиков (иных участников налоговых правоотношений);
2) споры по искам налоговых органов.
Данная классификация применима лишь к видам налоговых споров, разрешаемых в судебном порядке.
К первой группеможно отнести следующие основные способы обжалования актов и действий (бездействий) налоговых органов в судебном порядке:
- предъявление исков о признании недействительными: ненормативного акта налогового органа, нормативного акта налогового органа,действия (бездействия) должностных лиц налогового органа;
- предъявление иска о признании инкассового поручения не подлежащим исполнению;
- предъявление иска о возврате из бюджета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;
- предъявление иска о возмещении убытков, причиненных действиями (бездействием) налоговых органов
Споры, инициируемые лицами, обязанными уплачивать налог
об оспаривании нормативных правовых актов;
об оспаривании ненормативных правовых актов, в том числе:
- решений налоговых органов о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в привлечении к налоговой ответственности,
- требований налоговых органов об уплате налоговой, сборов, штрафа и пени,
- требований налоговых органов о представлении документов,
- решений налоговых органов об отказе возвратить излишне уплаченные налоги, сборы, пени и штрафы, т.е. обязательные платежи в бюджет,
- бездействия налоговых органов по возврату из бюджета (зачету) излишне уплаченных платежей в бюджет,
- решений налоговых органов об отказе в возмещении НДС, принятых в порядке ст. 176 НК РФ, либо бездействий должностных лиц налоговых органов по этому вопросу,
- иных решений налоговых органов, например, о назначении выездной налоговой проверки, постановлений и поручений, принятых в порядке ст. с. 46 и 47 НК РФ, о досрочном прекращении отсрочки, рассрочки и т.д.
о возврате из бюджета излишне взысканных (уплаченных) налогов, сборов, пеней и штрафов или их зачете и взыскании процентов за несвоевременный возврат;
о возмещении НДС;
о взыскании убытков, причиненных неправомерными действиями налоговых органов и их должностных лиц.
Указанный перечень не исчерпывающий. Это наиболее часто встречающиеся налоговые споры. Суды могут рассматривать и иные споры, вытекающие из налоговых правоотношений, в соответствии с правилами подсудности и подведомственности.
2 Тестовое задание (10)
Выездной налоговой проверкой могут быть охвачены:
1)три года, предшествующие году проведения проверки;
2)три года, предшествующие году принятия решения о проведении проверки;
3)три года, включающие год проведения проверки.
3. Тестовое задание (10)
Сведения о налогоплательщике являются налоговой тайной:
1)с момента создания организации;
2)с момента постановки его на учет в налоговом органе;
3)с момента представления этих сведения в налоговый орган.
4. Тестовое задание (10)
Если нарушение законодательства о налогах и сборах совершено в силу стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств, то ответственность:
1)может быть смягчена;
2)обязательно должна быть смягчена;
3)может быть смягчена в отношении лиц, впервые привлекаемых к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.