1.4. Главная книга

Месяц

Обороты за месяц

Итого по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо

с Кт сч. №_

ж/о №_

Дт

Кт

№ п/п

Название документа

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

№ учёт-ного реги­-стра

частная

общая

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акт НМА-1

Получена и оплачена лицензия

56хх00

56хх00

56хх00

56хх00

2

Акт ОС-1

Приобретено у Поставщика №1 технологическое оборудование первоначальной стоимостью

126ххх000

НДС к оплате

?

 ?

Оборудование оприходовано оценочной комиссией в состав основных средств по первоначальной стоимости

?

3

Выписка с расчётного счета

На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка для приобретения основных средств (2.11.20__г.) (сумму определить)

4

Выписка и платежные поручения

С расчетного счета перечислена

предоплата поставщикам:

Минскому тонкосуконному комбинату

46хх0000

Магазину "ЦУМ"

76хх0000

ПКФ "Влестна"

26хх0000

?

5

ТТН 1

На склад предприятия получены ТМЦ (смотри операцию №4)

от Минского тонкосуконного комбината

ткани шерстяные (в т.ч. НДС)

?

НДС

?

?

от "ЦУМа"

ткани х/б и фурнитура (50% от перечисленных денежных средств) в т.ч. НДС

?

НДС

?

?

канцтовары (10%) в т.ч. НДС

?

НДС

?

?

пылесос (40%), в т.ч. НДС

?

НДС

?

?

ТТН 2

2 телефона по цене 45хх00 за шт.в т.ч.НДС

?

НДС

?

 ?

ковры 2 шт. в т.ч. НДС

?

НДС

?

16хх000

от ПКФ "Влестна" мебель (без НДС)

2 комплекта (см. оп. №4)

?

НДС

?

?

6

Чек

Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные и командировочные расходы

?

180хх0

7

РКО 1

Выдано из кассы в подотчет - Петрову

120хх0

- Коновалову на командировку

60000

?

8

Авансовый отчёт 1

На склад предприятия от подотчетного лица Петрова И.Н. получены:

моющие средства (без НДС)

16хх0

+НДС

?

электрочайник (без НДС)

36хх0

+НДС

?

посуда (без НДС)

56хх0

+НДС

?

?

9

Договор аренды

Начислена арендная плата за аренду

1) производственного помещения

36хх00

+НДС

?

?

2) офиса

16хх00

+НДС

?

?

10

Выписка и платёжные поручения

С расчетного счета перечислено банку за чековую книжку

26хх0

?

11

ТТН 3

От фирмы "Яблоко" на склад получен компьютер, в т.ч. НДС

?

НДС

?

56хх000

12

Наряд-заказы

Списаны материалы (ткань шерстяная) на пошив:

пальто мужских

26хх0000

костюмов мужских

16хх0000

?

13

Наряд-заказы

Списаны вспомогательные материалы на пошив:

пальто мужских

16хх0

костюмов мужских

16хх0

?

14

Акт ОС-1

Переданы и введены в эксплуатацию:

(суммы определить)

в цех: 1 комплект мебели

?

в офис: 1 комплект мебели

?

компьютер

?

?

15

Требование

Поступила со склада в офис

- посуда

54хх0

- электрочайник

36хх0

?

16

Расчет бухгалтера

Начислен износ 50%

чайник

?

первый телефон

?

второй телефон

?

посуда

?

пылесос

?

?

17

Требование

Переданы со склада в эксплуатацию:

в цех - 1 телефонный аппарат

?

в офис - 1 телефонный аппарат

?

- пылесос

?

?

18

Расчетно- платёжная ведомость

Начислена зарплата:

1) основным производственным рабочим за пошив:

а)пальто (10 человек)

36хх0000

б)костюмов (8 человек)

346хх000

2)цеховому персоналу (1 человек)

26хх000

3)аппарату управления (2 человека)

96хх000

?

19

Расчет бухгалтера

Произведены начисления на заработную плату работников по действующим нормативам:

ФСЗН:

а)основных производственных рабочих за пошив

1.пальто

?

2.костюмов

?

б)цехового персонала

?

в)аппарата управления

?

?

Обязательное личное страхование:

а)основных производственных рабочих

1.пальто

?

2.костюмов

?

б)цехового персонала

?

в)аппарата управления

?

?

20

Выписка

Списано с расчетного счета за банковское обслуживание (2% сальдо 51)

?

?

21

Ведомость распределе-ния

Списаны ОПЗ в себестоимость: (определить)

а)пальто

?

б)костюмов

?

?

22

Ведомость распределе-ния

Списаны ОХЗ в себестоимость: (определить)

а)пальто

?

б)костюмов

?

?

23

Расчет

Выпущена из основного производства и сдана на склад ГП по фактической себестоимости:

а)пальто

?

б)костюмов

?

?

24

Выписка и платежное поручение

На расчетный счет получено от покупателей за пальто.

Рентабельность 30% от фактической производственной себестоимости (определить)

?

?

25

Выписка

На расчетный счет зачислена выручка за реализованные костюмы Рентабельность 20% от фактической производственной себестоимости (определить)

?

?

26

ТТН 4

Отгружена со склада покупателям готовая продукция по фактической себестоимости

?

?

27

Расчет

Списывается себестоимость реализованной продукции

?

?

28

Расчет

Начислены налоги на реализованную продукцию по действующим нормативам

НДС

?

 ?

29

Расчет

Выявлен финансовый результат от реализации продукции

?

?

30

Выписка

На расчетный счет банком зачислен % за хранение денежных средств в банке

126хх0

126хх0

31

Расчет

Удержаны из зарплаты работников:

а) подоходный налог (нет детей до 18 лет)

?

б) пенсионные отчисления

?

?

32

Расчет

Начислен налог на прибыль по действующим нормативам

?

?

33

 Расчет

Принят НДС к зачёту

?

?

Итого:

?

?

№ п/п

Название документа

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма

№ учет-ного реги-стра

частная

общая

1

ТТН 5

Поступили на склад от МКВ ткани шерстяные

66хх000

НДС

?

?

2

Авансовый отчет

Утвержден авансовый отчет по командировке Коновалова (работник аппарата управления)

66хх0

66хх0

3

Чек и

ПКО 1

Получено по чеку из банка:

- на выплату зарплаты

?

- на возмещение перерасхода

?

- на командировочные

?

?

4

Платежное поручение

Перечислены с расчетного счета начисленные в ноябре налоги:

- Социальное страхование

?

- ФСЗН + пенсионные

?

- Личное страхование

?

- Подоходный налог

?

?

5

РКО 2 и платежная ведомость

Выплачено из кассы:

а) зарплата (90%)

?

б) в подотчет:

- Павловской

1хх000

- Савельевой

2хх000

в) на возмещение перерасхода:

Коновалову

66хх0

 ?

6

Реестр депониро-ванной з/п

Депонирована заработная плата (10%)

?

?

7

Объявление на сдачу наличных

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

?

?

8

Выписка

Перечислено:

- ПО "Прогресс" за полученные ТМЦ

?

- фирме "Яблоко"

?

- ПКФ "Влестна"

?

- магазину "ЦУМ"

?

?

9

Выписка

Произведена предоплата РемСтройТресту за ремонт помещения офиса (в т.ч. НДС)

56хх000

НДС

?

?

10

Акт выполненных работ

Включены в затраты расходы по ремонту офиса (определить без НДС)

?

НДС

?

?

11

Расчет бухгалтера

Начислена амортизация по основныс средствам 10%

- цеха

?

- офиса

?

Начислена амортизация по нематериальным активам (срок полезного использования 6 лет (линейный способ)

- офиса

?

?

Начислена амортизация по технологическому оборудованию. Годовая норма 12%

?

?

12

Акт ОС-1

Переданы в эксплуатацию ковры в офис

?

?

13

Расчетно-платежная ведомость

Начислена зарплата (увеличить на 20%)

а) основным произв. рабочим

?

б) цеховому персоналу

?

в) аппарату управления

?

?

14

Расчет

Произведены начисления на заработную плату работников по действующим нормативам:

14.1

ФСЗН

а) основных производственных рабочих

?

б ) цехового персонала

?

в) аппарата управления

?

?

14.2

Обязательное личное страхование

а) основных производственных рабочих

?

б) цехового персонала

?

в) аппарата управления

?

?

15

Расчет

Удержаны из зарплаты работников:

а) подоходный налог

?

б) пенсионные отчисления

?

?

16

Лимитно-заборная карта

Израсходованы на производство

а) основные материалы

46хх0000

б) вспомогательные материалы

16хх00

?

17

Договор аренды

Начислена арендная плата за аренду

(см. ноябрь месяц)

производственного помещения (без НДС)

?

НДС

?

офиса (без НДС)

?

НДС

?

?

18

Выписка

Списано с р/с за банковский кредит для приобретения ОС (основной долг + 2% от суммы)

?

?

?

19

Авансовый отчет

Утвержден авансовый отчет:

а) Савельевой Ю.А. по хоз. расходам:

- зап. части

?

НДС

?

б) Павловской Н.И.

- фурнитура

?

НДС

?

20

Требование

Переданы со склада в цех зап. части для ремонта оборудования (см. оп. 19а)

?

?

21

Акт инвентаризации

Выявлена недостача денег по кассе

5хх00

?

?

22

Протокол

Списана недостача на виновное лицо

?

?

23

ПКО 2

Получено в кассу за недостачу

?

?

24

Протокол

Сдана на р/с сумма недостачи

?

?

25

Выписка

Списаны в себестоимость

а) ОПЗ

?

б) ОХЗ

?

?

26

Выписка и плат. поручение

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

?

?

27

Расчет

Списана с/с готовая продукция

?

?

28

Отгружена покупателю готовая продукция по фактической себестоимости (80% от фактической себестоимости)

?

?

29

Выписка и плат. поручение

Поступило на р/с от покупателя по отпускной стоимости (определить)

?

?

30

Расчет

Начислены налоги на реализованную продукцию по действующим нормативам

НДС

?

31

Расчет

Выявлен финансовый результат от реализации продукции

?

?

32

Расчет

Списаны штрафы за несвоевременно перечисленный НДС

2хх000

2хх000

33

Принят НДС к зачёту

?

?

34

Расчет

Начислен налог на недвижимость

?

35

Расчет

Начислен налог на прибыль

?

36

Выписка

Произвести реформацию баланса, определить сумму чистой прибыли

?

37

Расчет

Начислены фонды за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия:

а) фонд накопления (50%)

?

б) фонд потребления (35%)

?

в) резервный фонд (10%)

?

?

38

Расчет

Перечислен налог на прибыль за ноябрь

?

?

39

Расчет

Перечислен НДС за ноябрь 23 декабря 20__г. (см. оп. №28 ноября месяца)

?

?

Итого:

?

?