Финансовое планирование на предприятии

Планирование как одна из важнейших функций управления производством представляет собой процесс разработки построения плана, способа будущих действий, определение направления развития субъектов хозяйствования.

В процессе планирования составляются проекты желаемого состояния хозяйствующего субъекта в возможных условиях. Отрабатывается содержание и последовательность шагов, ведущих к намеченной цели, устанавливаются конечные результаты. Основными существенными признаками планирования: нацеленность на будущее, определение сроков выполнения, разработка системы показателей которые должны быть достигнуты в результате их осуществления и выполнения. Цель планирования – создать ориентиры деятельности в будущем.

Как правило, на предприятии различают технико-экономическое планирование, планирование труда и ЗП, производственное планирование, финансовое планирование. Финансовое планирование выделяется среди этих областей планирования как элемент управления финансами предприятия, или как подсистема экономического и бизнес планирования на предприятии.

Финансовое планирование как система деятельности предприятия обеспечивается наличие взаимосвязей следующих элементов:

• Целью финансового планирования

• Субъекты финансового планирования

• Предмет финансового планирования

• Объектов финансового планирования

• Принципов финансового планирования

• Методов финансового планирования

• Информационного обеспечения финансового планирования

• Форм финансового планирования

• Результатов финансового планирования

• Оценка эффективности финансового планирования на предприятии

Финансовое планирование на предприятии начинается с постановки целей и задач. Целью финансового планирования является создание системы ориентиров для наиболее эффективного финансового обеспечения деятельности предприятия.

Задачи финансового планирования, как правило, определяются видами и срочностью планирования и к ним относится:

1. Обеспечение финансовых условий развития предприятия

2. Согласование величины и сроков денежных потоков

3. Обеспечение своевременности и надёжности поступления и расходования ДС на предприятии

4. Обеспечение ликвидности и платёжеспособности предприятия в заданный момент времени

5. Оценка эффективности принимаемых решений на предприятии

Субъекты планирования: структурные подразделения, экономические службы, специалисты, финансовые менеджеры ответственные за процесс финансового планирования на предприятии.

Предмет финансового планирования – процесс разработки системы финансовых показателей определяющих основные направления будущей деятельности по формированию и использованию ДС на предприятии.

Объекты финансового планирования – все объекты можно сгруппировать:

1. Показатели, характеризующие деятельность предприятия:

а) валовой оборот, товары, выручка;

б) Затраты на производство: по элементам (сырьё и материалы, вспомогательные материалы, топливо, энергия, ЗП); по статьям калькуляции; по отношении к объёмам производства,

в) Доходы и накопления: валовой доход, прибыль и платежи из прибыли, фонды, формируемые из прибыли.

2. Показатели, характеризующие финансовые ресурсы и потребности:

а) Объёмы собственных средств

б) Объёмы привлеченных средств

в) Инвестиционные потребности

г) Текущие потребности

3. Денежные потоки предприятия:

А) по типу денежного потока: денежные притоки, денежные оттоки, чистый денежный поток предприятия (разница между притоками и оттоками)

Б) по видам деятельности: инвестиционные денежные потоки, операционные (текущие) денежные потоки, финансовые денежные потоки.

4. Налоговые платежи: по срокам и по видам;

5. Финансовое состояние и платёжеспособность:

а) показатели финансовой устойчивости

б) показатели финансовой устойчивости

в) показатели платёжеспособности

г) показатели деловой активности

д) показатели рентабельности