Платёжный календарь и его назначение в управлении денежными потоками предприятия

Управление денежными потоками осуществляется через инструменты финансового планирования (анализ, планирование, контроль, регулирование). В целях оперативного финансового планирования анализа платёжеспособности и текущей финансовой устойчивости, для ежедневного контроля за потоками денежной наличности составляется платёжный календарь

Документ, который должен содержать информацию о поступлениях ДС и об их расходованиях и оттоке. Составление платёжного календаря происходит в рамках бюджетирования. Платёжный календарь разрабатываемый на предприятиях в разнообразных вариантах является самым эффективным и надёжным инструментом оперативного управления его денежными потоками. В результате использования формы платёжного календаря появляется возможность повышения эффективности организации денежных потоков за счёт использования ресурсов характеризующих основное предназначение данного продукта.

Основное предназначение платёжного календаря
Формирование целостной картины по предстоящим притокам и оттокам в рамках рассматриваемого периода
Выявление периодов дефицита наличности	Выявления периодов формирования избыточного ЧДП
Комплекс мер по максимально возможной синхронизации положительного и отрицательного денежного потока

С помощью осуществления ежедневного планирования с использованием платёжного календаря обеспечивающего формирование целостной картины движения денежных потоков можно значительно повысить эффективность денежного оборота предприятия а именно:

• Добиться максимально возможной синхронизации положительного и отрицательного денежного потока;

• Свести прогнозные варианты планов поступления и расходования ДС к одному реальному заданию по формированию ДС потоков предприятия в рамках одного месяца;

• Обеспечить максимально возможный уровень платёжеспособности в рамках платёжного периода;

• Заблаговременно предпринять меры по финансированию образовавшегося дефицита наличности (создающийся временной лаг избавит от поисков источников заимствования в реальном режиме и позволит обеспечить привлечение заёмных ресурсов на оптимальных условиях);

• Обеспечить приоритетность платежей предприятия по критерию их влияния на финансовые результаты.

Документов по расходам ЗП и так далее. Платёжный календарь должен отражать весь денежный оборот предприятия за определённый период. С помощью него должно обеспечиваться своевременное финансирование предприятия по всем направлениям его деятельности. Для обеспечения реальности и действенности этого документа необходима координация деятельности различных структурных подразделений предприятия.

Размер среднедневных поступлений ДС может рассчитываться как отношение объёма реализации за период к количеству рабочих дней в этом периоде. Целевое направление средств и приоритетность направлений определяется руководством предприятия и менеджерами ответственными за реализацию тех или иных направлений. В процессе оперативного финансового планирования необходимо осуществлять ежедневный мониторинг. Это позволяет не допустить дефицит денежной наличности и если оказывается что поступления предыдущего дня были ниже ожидаемых, то менеджер обязан скорректировать суммы, запланированные к выплате сегодняшнего дня.

Информация, которая стекается к руководству предприятия на основании данных платёжного календаря, позволяет принимать адекватные оперативные решения в целом по вопросам финансового планирования и в частности по устранению причин приводящих к дефициту средств.