Конспект лекцій з дисципліни «Податкова система» для студентів IV курсу всіх форм навчання спеціальностей «Фінанси» та «Оподаткуванн». (Уклад. М.О. Слатвінська – Одеса: ОНЕУ, ротапринт, 2013 р. - )

Укладачі: М.О. Слатвінська, канд.екон.наук, доцент

Рецензенти: О. М. Гончаренко, канд. екон. наук, доцент

(зовнішній рецензент)

В.Г. Баранова, док. екон. наук, доцент

О. Ю. Дубовік, канд. екон. наук, доцент

Коректор:

Зміст

Вступ

Тема 1. Система оподаткування та її складові частини

1. Податки, функції які вони виконують та їх сутність.

2. Елементи системи оподаткування

3. Класифікація податків за різними ознаками.

4.Ставки податків і їх характеристика.

5. Порядок та способи сплати податків.

Тема 2. Податкова система України

1. Принципи побудови податкової системи.

2. Система податків в Україні (загальнодержавні, місцеві)

3. Переваги і недоліки прямого і непрямого оподаткування.

4. Уникнення подвійного оподаткування.

5. Податкова політика держави.

Тема 3. Податок на додану вартість

1. Платники податку.Вимоги щодо реєстрації осіб як платників податку. Добровільна реєстрація платників податку та порядок реєстрації платників. Випадки при яких відбувається анулювання реєстрації платника податку.

2. Визначення об'єкта оподаткування

3. Дата виникнення податкових зобов'язань

4. Розміри ставок податку на додану вартість. Операції, що підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставками.

5. Операції, звільнені від оподаткування та операції, що не є об'єктом оподаткування.

6. Податковий кредит з податку на додану вартість.

7. Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті. Автоматичне бюджетне відшкодування.

8. Податкова накладна, її реквізити та особливості. Інші документи, що є підставою для віднесення сум до податкового кредиту.

9. Звітні (податкові) періоди з податку на додану вартість

Тема 4. Акцизний податок

1.Платники податку і їх реєстрація

2. Об'єкти оподаткування

3. База оподаткування

4.Дата виникнення податкових зобов'язань

5.Порядок і строки сплати податку та подання декларації з акцизного податку.

6.Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів

Тема 5. Мито та його види

1.Види і ставки мита

2. Особливі види мита

3. Платники, об’єкт, база оподаткування митом

4. Звільнення від оподаткування митом.

Тема 6. Податок на прибуток

1.Платники податку на прибуток та об’єкт оподаткування.

2. Порядок визначення доходів з податку на прибуток та їх склад.

3.Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування з податку на прибуток.

4.Порядок визнання доходів з податку на прибуток.

5. Склад витрат з податку на прибуток та порядок їх визнання.

6.Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.

7. Особливості визнання витрат подвійного призначення з податку на прибуток.

8. Податкова база, ставки та порядок обчислення податку на прибуток.

9. Звільнення від оподаткування з податку на прибуток.

Тема 7.Податок на доходи фізичних осіб

1. Платники податку на доходи фізичних осіб, обєкт та база оподаткування.

2. Доходи які включаються включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку

3. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

4. Податкова знижка та обмеження права, щодо її нарахування.

5. Ставки податку на доходи фізичних осіб і їх характерстика.

6. Перерахунок податку та податкові соціальні пільги. Доходи до яких не може бути застосована податкова соціальна пільга.

Тема 8. Плата за землю

1. Платники, об’єкт і база земельного податку.

2. Ставки земельного податку та особливості встановлення.

3. Пільги щодо сплати земельного податку.

4. Податковий період та порядок обчислення плати за землю, строк сплати плати за землю

5. Орендна плата.

Тема 9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу

1.Платники, об'єкти оподаткування збором.

2. База оподаткування збором.

3.Пільги щодо збору

4.Податковий період та строк сплати збору

5. Порядок обчислення та сплати збору.

Тема 10. Екологічний податок

1.Платники податку

2.Податкові агенти.

3.Об'єкт та база оподаткування.

4.Порядок подання податкової звітності та сплати податку.

Тема 11. Місцеві податки і збори

11.1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:

Платниками , об'єкт та база оподаткування

Ставки податку та пільги зі сплати.

Податковий період та порядок обчислення суми податку

11.2. Збір за місця для паркування транспортних засобів

Платниками , об'єкт та база оподаткування

Ставки збору та базовий податковий період.

11.3.Туристичний збір

Платники, ставки та база справляння збору.

Податкові агенти

Особливості справляння збору та порядок сплати збору