- •Тема 1. Федеральные налоги и сборы с организаций в финансовой системе государства
- •1.1 Виды федеральных налогов и сборов и порядок их установления
- •1.2 Функции федеральных налогов и сборов с организаций
- •1.3 Роль федеральных налогов и сборов в доходах бюджетов различных уровней
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список (основной)
- •Библиографический список (дополнительный)
- •Тема 2. Налог на добавленную стоимость
- •2.1 Налогоплательщики и налоговые агенты по ндс. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков ндс
- •Организации
- •Индивидуальные предприниматели
- •2.2 Объекты налогообложения. Место реализации товаров (работ, услуг). Налоговые льготы.
- •2.3 Налоговый период. Налоговая база и особенности ее определения.
- •Общий порядок
- •Специальный порядок:
- •2. В отношении операций по передаче имущественных прав
- •4. В отношении налогоплательщиков-изготовителей товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев
- •2.4 Налоговые ставки и порядок исчисления налога
- •0 Процентов при реализации:
- •10 Процентов при реализации:
- •18 Процентов
- •10/110 И 18/118 процентов
- •2.5 Налоговые вычеты и порядок их применения по ндс
- •2.6 Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Тема 3. Акцизы
- •3.1 Налогоплательщики акцизов
- •3.2 Ограничения по обороту отдельных видов подакцизных товаров. Подакцизные товары и объекты налогообложения акцизами.
- •3.3 Налоговый период. Налоговая база и особенности исчисления сумм акциза
- •3.4 Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения по акцизам
- •3.5 Сроки и порядок уплаты акцизов
- •Тема 4. Налог на прибыль организаций
- •4.1 Налогоплательщики
- •4.2 Объекты налогообложения. Доходы и порядок их признания.
- •Российские организации
- •Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства
- •Иностранные организации, получающие доход от источников в Российской Федерации
- •4.3 Расходы и порядок их признания
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Материальные расходы
- •Суммы начисленной амортизации
- •Прочие расходы
- •4.4. Налоговая база, налоговая ставка и порядок исчисления налога
- •4.5 Налоговый период. Налоговая декларация. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет
- •Тема 5. Единый социальный налог
- •5.1 Налоги и взносы на социальные нужды в финансовой системе Российской Федерации
- •5.2 Плательщики единого социального налога
- •5.3 Объект налогообложения и порядок определения налоговой базы
- •5.4 Налоговые ставки и порядок исчисления налога
- •5.5 Порядок уплаты налога в бюджет и предоставления отчетности
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 6 Платежи за пользование природными ресурсами
- •6.1 Система платежей за пользование природными ресурсами в Российской Федерации
- •6.2 Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Основные ставки налога на добычу полезных ископаемых
- •6.3 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Основные ставки сбора за пользование объектами животного мира
- •6.4 Водный налог
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 7. Государственная пошлина
- •7.1 Назначение, плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины в Российской Федерации
- •7.2 Уплата государственной пошлины при обращении организаций в суды общей юрисдикции, к мировым судьям
- •Размер госпошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям
- •7.3 Уплата государственной пошлины при обращении организаций в арбитражные суды
- •Размер госпошлины при обращении в арбитражные суды
- •7.4 Уплата государственной пошлины при обращении организаций за совершением нотариальных действий
- •Размер госпошлины при обращении за совершением нотариальных действий
- •7.5 Льготы при уплате государственной пошлины организациями
- •7.6 Возврат (зачет) государственной пошлины
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Заключение
Контрольные вопросы и задания
1. Дайте общую характеристику государственной пошлины как сбора, взимаемого при свершении юридически значимых действий.
2. Охарактеризуйте общую систему администрирования поступлений государственной пошлины.
3. Каков порядок уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции и к мировым судьям?
4. Опишите существующие льготы, предоставляемые организациям при уплате государственной пошлины.
5. Подготовьте развернутый ответ на вопрос «Является ли государственная пошлина оплатой услуг государства?».
6. По-вашему мнению, отвечает ли существующая система взимания государственной пошлины идее покрытия затрат государственного или иного уполномоченного органа на совершение юридически значимого действия?
7. Предложите направления оптимизации взимания и администрирования государственной пошлины при обращении в суды и за совершением нотариальных
Библиографический список
1. Федеральный конституционный закон от 21.07.1994 № 1-ФКЗ «О Конституционном суде Российской Федерации».
2. Федеральный конституционный закон от 31.12.1996 № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации».
Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ.
3. Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. Постановлением Верховного Совета РФ 11.02.1993 № 4462-1).
4. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник / В. Г. Пансков; Финансовая акад. при Правительстве РФ. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 464 с.
5. Федеральные налоги и сборы с организаций: Учебник/ [Л.М. Архипцева, Н.Н. Башкирова, М.Л. Бутыльков и др.и др. ]; Под ред. д. э. н.Л.П. Павловой, к. э. н. Л.И. Гончаренко. М.:Статус-Кво 97, 2005. -472 с.
6. Орлова Т.П. Государственная пошлина: нормы законодательства / Т. П. Орлова. - М.: Финансовая газета, 2005. - 48 с.
7. Крыканова Л.Н. Государственная пошлина, которую администрирует ФНС России / Л. Н. Крыканова // Рос. налоговый курьер. - 2005. - № 13/14. - С. 140-141.
8. Реут А.В. Государственная пошлина как категория налогового права / А. В. Реут // Фин. право. - 2006. - № 3. - С. 20-24.
Заключение
Российская Федерация является федеративным государством. Однако, как было показано в учебном пособие, основная часть налоговых доходов бюджетной системы страны складывается за счет поступлений от федеральных налогов и сборов с организаций. В связи с чем, изучение порядка исчисления и уплаты данных налогов крайне актуально для будущих специалистов как налоговых органов, так и финансово-экономических подразделений организаций.
Сложность механизма исчисления и уплаты большинства существующих федеральных налогов и сборов обуславливает возникновение бесчисленного количества пробелов и противоречий в налоговом законодательстве, различным толкованием со стороны, прежде всего, налогоплательщиков и налоговых органов.
В учебном пособии были изложены все основные элементы механизма исчисления и уплаты 8 федеральных налогов и сборов.
Однако, представленный учебный материал затрагивает основные, но достаточно общие вопросы исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов. В тоже время, на практике возникает огромное количество вопросов, обусловленных отраслевыми особенностями исчисления и уплаты. Так, большие сложности имеются в строительстве, промышленности, сельском хозяйстве. Организации торговли также сталкиваются с определенными сложностями в случаях ведения видов деятельности, попадающих под различные режимы налогообложения. Кроме того, особенности, связанные с оформлением первичных документов, проведением расчетных операций приводят к появлению значительных сложностей у организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.
Более глубокое и детальное изучение данных вопросов возможно не только на основе изучения налогового законодательства, но и серьезного осмысления официальных позиций финансовых и налоговых органов, судебной практики, а также зарубежного опыта.
В связи с чем, будущим специалистам в вопросах налогов и налогообложения, желающим углубить свои знания и навыки следует обратиться к изучения специализированной литературы, разбирая конкретные хозяйственные ситуации, а также отраслевые особенности ведения финансово-хозяйственной деятельности.
1 См. например, Правовое регулирование природноресурсных платежей: учебное пособие под ред. А.А. Ялбулганова – ЗАО Юстицинформ, 2007
2 По товарам (работам, услугам), реализованным на территории Российской Федерации
3 По подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации
4 Перечень подакцизных товаров установлен ст. 181 части второй Налогового кодекса Российской Федерации