- •Тема 1. Федеральные налоги и сборы с организаций в финансовой системе государства
- •1.1 Виды федеральных налогов и сборов и порядок их установления
- •1.2 Функции федеральных налогов и сборов с организаций
- •1.3 Роль федеральных налогов и сборов в доходах бюджетов различных уровней
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список (основной)
- •Библиографический список (дополнительный)
- •Тема 2. Налог на добавленную стоимость
- •2.1 Налогоплательщики и налоговые агенты по ндс. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков ндс
- •Организации
- •Индивидуальные предприниматели
- •2.2 Объекты налогообложения. Место реализации товаров (работ, услуг). Налоговые льготы.
- •2.3 Налоговый период. Налоговая база и особенности ее определения.
- •Общий порядок
- •Специальный порядок:
- •2. В отношении операций по передаче имущественных прав
- •4. В отношении налогоплательщиков-изготовителей товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев
- •2.4 Налоговые ставки и порядок исчисления налога
- •0 Процентов при реализации:
- •10 Процентов при реализации:
- •18 Процентов
- •10/110 И 18/118 процентов
- •2.5 Налоговые вычеты и порядок их применения по ндс
- •2.6 Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Тема 3. Акцизы
- •3.1 Налогоплательщики акцизов
- •3.2 Ограничения по обороту отдельных видов подакцизных товаров. Подакцизные товары и объекты налогообложения акцизами.
- •3.3 Налоговый период. Налоговая база и особенности исчисления сумм акциза
- •3.4 Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения по акцизам
- •3.5 Сроки и порядок уплаты акцизов
- •Тема 4. Налог на прибыль организаций
- •4.1 Налогоплательщики
- •4.2 Объекты налогообложения. Доходы и порядок их признания.
- •Российские организации
- •Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянные представительства
- •Иностранные организации, получающие доход от источников в Российской Федерации
- •4.3 Расходы и порядок их признания
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Материальные расходы
- •Суммы начисленной амортизации
- •Прочие расходы
- •4.4. Налоговая база, налоговая ставка и порядок исчисления налога
- •4.5 Налоговый период. Налоговая декларация. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет
- •Тема 5. Единый социальный налог
- •5.1 Налоги и взносы на социальные нужды в финансовой системе Российской Федерации
- •5.2 Плательщики единого социального налога
- •5.3 Объект налогообложения и порядок определения налоговой базы
- •5.4 Налоговые ставки и порядок исчисления налога
- •5.5 Порядок уплаты налога в бюджет и предоставления отчетности
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 6 Платежи за пользование природными ресурсами
- •6.1 Система платежей за пользование природными ресурсами в Российской Федерации
- •6.2 Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Основные ставки налога на добычу полезных ископаемых
- •6.3 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Основные ставки сбора за пользование объектами животного мира
- •6.4 Водный налог
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 7. Государственная пошлина
- •7.1 Назначение, плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины в Российской Федерации
- •7.2 Уплата государственной пошлины при обращении организаций в суды общей юрисдикции, к мировым судьям
- •Размер госпошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям
- •7.3 Уплата государственной пошлины при обращении организаций в арбитражные суды
- •Размер госпошлины при обращении в арбитражные суды
- •7.4 Уплата государственной пошлины при обращении организаций за совершением нотариальных действий
- •Размер госпошлины при обращении за совершением нотариальных действий
- •7.5 Льготы при уплате государственной пошлины организациями
- •7.6 Возврат (зачет) государственной пошлины
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Заключение
5.5 Порядок уплаты налога в бюджет и предоставления отчетности
Налоговым периодом по ЕСН в соответствии со ст. 240 НК РФ признается календарный год. Отчетными периодами по налогу являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Уплата ежемесячных авансовых платежей производится по истечении каждого месяца отчетного (налогового) периода, не позднее 15-го числа следующего месяца отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Разница между суммой налога, рассчитанной по итогам отчетного периода и уплаченными авансовыми платежами подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу.
По итогам каждого отчетного периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, организации представляют в налоговый орган расчет по налогу. В расчете отражаются суммы исчисленных, а также уплаченных авансовых платежей, данные о сумме налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик, а также о суммы фактически уплаченных страховых взносов за тот же период. Форма расчета утверждается Министерством финансов РФ.
Разница между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации за налоговый период, либо зачету в счет предстоящих платежей по налогу или возврату организации в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
Организации представляют налоговую декларацию по налогу по форме, утвержденной Министерством финансов РФ, не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Копия указанной декларации с отметкой налогового органа или иным документом, подтверждающим предоставление декларации в налоговый орган, налогоплательщик не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляется в территориальный орган Пенсионного фонда РФ.
Кроме того, в соответствии с п. 5 ст. 243 НК РФ ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогоплательщики обязаны представлять в региональные отделения ФСС РФ отчеты по форме, утвержденной Фондом социального страхования, о суммах:
1) начисленного налога в части ФСС;
2) использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, при рождении ребенка, на возмещение стоимости гарантированного перечня услуг и социального пособия на погребение, на другие виды пособий по государственному социальному страхованию;
3) направленных ими в установленном порядке на санаторно-курортное обслуживание работников и их детей;
4) расходов, подлежащих зачету;
5) уплачиваемых в ФСС РФ.
Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате налога (авансовых платежей по налогу), а также обязанности по представлению расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту своего нахождения.
Сумма налога (авансового платежа по налогу), подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому обособленному подразделению.
Сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений организации.