Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Пр.раб. -2 курс ОБУ.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.03.2025
Размер:
595.46 Кб
Скачать

Практическая работа №5 «Заполнение бухгалтерского баланса (форма № 1)»

Задание: заполнить бухгалтерский баланс (форма №1).

Исходные данные:

1.Бухгалтерский баланс (форма №1)

2. Приложение Таблица №1 (Приложение № 1).

Методические рекомендации.

Бухгалтерский баланс - это способ обобщения и группировки активов хозяйства и источников их образования - пассивов - на определенную дату в денежной оценке. Показатели баланса характеризуют финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.

Основная задача бухгалтерского баланса – показать собственнику, чем он владеет или какой капитал находится под его контролем. Баланс позволяет получить представление и о материальных ценностях, и о величине запасов, и о состоянии расчетов, и об инвестициях. Данные баланса широко используются для последующего анализа руководством организации, налоговыми органами, банками, поставщиками и другими кредиторами.

Бухгалтерский баланс состоит из 2 основных частей - актива и пассива. В активе представлены ресурсы организации, а в пассиве - источники их формирования. Отличительная особенность бухгалтерского баланса - равенство итогов актива и пассива. Это обусловлено принципом двойной записи, применяемым в бухгалтерском учете.

Актив баланса содержит 2 раздела:

  • I. Внеоборотные активы;

  • II. Оборотные активы.

Пассив баланса состоит из 3 разделов:

  • III. Капитал и резервы;

  • IV. Долгосрочные обязательства;

  • V. Краткосрочные обязательства.

Каждый элемент актива и пассива баланса называется статьей баланса. Статьи актива раскрывают сущность ресурсов, их использование и величину. Статьи пассива характеризуют источники образования ресурсов, а именно: за счет какого источника создана данная часть активов, для какой цели они предназначены и их величину.

Типовая форма баланса регламентируется Минфином (приказ №67н от 22.07.2003 г.). Однако организации могут самостоятельно разрабатывать форму бухгалтерского баланса, используя типовую как образец. При этом должны соблюдаться общие требования к бухгалтерской отчетности.

При разработке и принятии формы бухгалтерского баланса (форма №1) рекомендуется применять коды итоговых строк и коды строк разделов и групп статей, приведенных в образце его формы баланса. Если для какого-либо показателя в балансе, разработанном организацией самостоятельно, приводится расшифровка, то статьи этой расшифровки кодируются самой организацией.

Бухгалтерский баланс содержит следующие обязательные реквизиты:

  • отчетную дату, по состоянию на которую приводится баланс;

  • полное наименование организации в соответствии с учредительными документами;

  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

  • основной вид деятельности предприятия с кодом ОКВЭД;

  • организационно-правовая форма/форма собственности (согласно классификаторам ОКОПФ и ОКФС);

  • единица измерения - тыс. руб. (код по ОКЕИ 384) или млн. руб. (код по ОКЕИ 385);

  • местонахождение (адрес);

  • дата утверждения (указывается установленная дата для годовой бухгалтерской отчетности);

  • дата отправки/принятия (указывается конкретная дата почтового, электронного и иного отправления бухгалтерской отчетности или дата ее фактической передачи по принадлежности).

Рассмотрим порядок заполнения формы 1 "Бухгалтерский баланс".

  • Актив баланса. Правила заполнения раздела I "Внеоборотные активы"

  • Актив баланса. Правила заполнения раздела II "Оборотные активы"

  • Пассив баланса. Правила заполнения раздела III "Капитал и резервы"

  • Пассив баланса. Правила заполнения раздела IV "Долгосрочные обязательства"

  • Пассив баланса. Правила заполнения раздела V "Краткосрочные обязательства"

  • Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

В графе "На начало отчетного года" показываются данные на начало года (вступительный баланс), которые должны соответствовать данным графы "На конец отчетного периода" предыдущего года (заключительный баланс) с учетом произведенной на начало отчетного года реорганизации, а также изменений в оценке показателей бухгалтерской отчетности, связанных с применением Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации и Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98.

В графе "На конец отчетного периода" показываются данные о стоимости активов, капитала, о резервах и обязательствах на конец отчетного периода (месяц, квартал, год).

Вывод:

  1. Таблица 1. Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Вымпел» за 2011 год

Счет, субсчет

Сальдо

на 01.01.2011г.

на 31.12.2011г.

 

дебет

кредит

дебет

кредит

01 «Основные средства»

950 000,00

1 000 000,00

02 «Амортизация основных средств»

353 400,00

531 100,00

04 «НМА»

80 000,00

80 000,00

05 «Амортизация НМА»

48 000,00

64 000,00

08 «Вложения во внеоборотные активы»

68 500,00

09 «Отложенные налоговые активы»

2000,00

6000,00

10 «Материалы»

158 900,00

58 900,00

20 «Основное производство»

15 660,00

38 660,00

41 «Товары»

12 000,00

137 000,00

43 «Готовая продукция»

47 800,00

58 200,00

44 «Расходы на продажу»

1000,00

1800,00

50 «Касса»

890,00

1390,00

51 «Расчетный счет»

879 472,00

921 377,00

55 «Специальные счета в банках»

200 000,00

55-3 «Депозитный счет»

200 000,00

58 «Финансовые вложения»

100 000,00

58-3 «Предоставленные займы»

100 000,00

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

1 589 670,00

364 090,00

1 911 110,00

60-1 «Расчеты по приобретенным товарам, услугам»

1 589 670,00

1 911 110,00

60-2 «Авансы выданные»

364 090,00

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

18 972,00

56 900,00

457 834,00

210 900,00

62-1 «Расчеты по проданным ТМЦ»

18 972,00

457 834,00

62-2 «Авансы полученные»

56 900,00

210 900,00

68 «Расчеты по налогам и сборам»

21 756,00

16 104,80

68-1 «НДФЛ»

2856,00

2596,00

68-2 «НДС»

12 823,00

9485,00

68-4 «Расчеты по налогу на прибыль»

4587,00

3113,80

68-5 «Налог на имущество»

1490,00

910,00

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

15 890,00

27 835,00

69-1 «ЕСН»

6110,00

15 663,00

69-2 «Взносы в ПФР»

7830,00

11 982,00

69-3 «Взносы на травматизм»

1950,00

190,00

70 «Расчеты с персоналом»

38 954,00

35 714,00

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

1540,00

1420,00

76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

45 000,00

76-1 «Предоставленный беспроцентный заем»

45 000,00

77 «Отложенные налоговые обязательства»

14 789,00

11 919,00

80 «Уставный капитал»

100 000,00

150 000,00

82 «Резервный капитал»

20 000,00

20 000,00

83 «Добавочный капитал»

2000,00

12 000,00

84 «Нераспределенная прибыль»

156 875,00

359 488,20

97 «Расходы будущих периодов»

50 000,00

10 000,00

Итого:

Таблица 1. Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Вымпел» за 2011 год

Счет, субсчет

Сальдо

на 01.01.2011г.

на 31.12.2011г.

 

дебет

кредит

дебет

кредит

01 «Основные средства»

950 000,00

1 000 000,00

02 «Амортизация основных средств»

353 400,00

531 100,00

04 «НМА»

80 000,00

80 000,00

05 «Амортизация НМА»

48 000,00

64 000,00

08 «Вложения во внеоборотные активы»

68 500,00

09 «Отложенные налоговые активы»

2000,00

6000,00

10 «Материалы»

158 900,00

58 900,00

20 «Основное производство»

15 660,00

38 660,00

41 «Товары»

12 000,00

137 000,00

43 «Готовая продукция»

47 800,00

58 200,00

44 «Расходы на продажу»

1000,00

1800,00

50 «Касса»

890,00

1390,00

51 «Расчетный счет»

879 472,00

921 377,00

55 «Специальные счета в банках»

200 000,00

55-3 «Депозитный счет»

200 000,00

58 «Финансовые вложения»

100 000,00

58-3 «Предоставленные займы»

100 000,00

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

1 589 670,00

364 090,00

1 911 110,00

60-1 «Расчеты по приобретенным товарам, услугам»

1 589 670,00

1 911 110,00

60-2 «Авансы выданные»

364 090,00

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

68 972,00

56 900,00

467 834,00

210 900,00

62-1 «Расчеты по проданным ТМЦ»

18 972,00

457 834,00

62-2 «Авансы полученные»

56 900,00

210 900,00

68 «Расчеты по налогам и сборам»

21 756,00

16 104,80

68-1 «НДФЛ»

2856,00

2596,00

68-2 «НДС»

12 823,00

9485,00

68-4 «Расчеты по налогу на прибыль»

4587,00

3113,80

68-5 «Налог на имущество»

1490,00

910,00

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

15 890,00

27 835,00

69-1 «ЕСН»

6110,00

15 663,00

69-2 «Взносы в ПФР»

7830,00

11 982,00

69-3 «Взносы на травматизм»

1950,00

190,00

70 «Расчеты с персоналом»

38 954,00

35 714,00

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

1540,00

1420,00

76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

45 000,00

76-1 «Предоставленный беспроцентный заем»

45 000,00

77 «Отложенные налоговые обязательства»

14 789,00

11 919,00

80 «Уставный капитал»

100 000,00

150 000,00

82 «Резервный капитал»

20 000,00

20 000,00

83 «Добавочный капитал»

2000,00

12 000,00

84 «Нераспределенная прибыль»

156 875,00

359 488,20

97 «Расходы будущих периодов»

Итого:

 Организация ООО "Мир", находящееся на общем режиме, составляет бухгалтерский баланс по состоянию на 31.12.2011 г.     Для заполнения бухгалтерского баланса требуются данные оборотно-сальдовой ведомости за 2011 год. 

Счет, субсчет

Сальдо

на 01.01.2011

на 31.12.2011

дебет

кредит

дебет

кредит

01 "Основные средства"

58 883,59

-

58 883,59

-

01-01 "Основные средства в организации"

58 883,59

-

58 883,59

-

02 "Амортизация основных средств"

-

7 466,98

-

19 663,69

02-01 "Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01"

-

7 466,98

-

19 663,69

10 "Материалы"

4 842,97

-

8 736,15

-

10-02 "Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали"

915,48

-

915,48

-

10-09 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"

3 927,49

-

7 820,67

-

19 "НДС по приобретенным ценностям"

381,36

-

11 614,28

-

19-03 "НДС по приобретенным материально-производственным запасам"

-

-

11 180,45

-

19-04 "НДС по приобретенным услугам"

381,36

-

433,83

-

41 "Товары"

71 089,63

-

403 478,02

-

41-01 "Товары на складах"

69 278,38

-

401 666,73

-

41-04 "Покупные изделия"

1 811,29

-

1 811,29

-

44 "Расходы на продажу"

1 391,91

-

-

-

44-01 "Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность"

1 391,91

-

-

-

51 "Расчетный счет"

121 029,80

-

131 745,04

-

55 "Специальные счета в банках"

-

-

12 267,40

-

55-04 "Прочие специальные счета"

-

-

12 267,40

-

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

72 348,64

-

1 398 367,40

-

60-01 "Расчеты по приобретенным товарам, услугам"

-

57 102,74

-

2 682,76

60-02 "Авансы выданные"

129 451,38

-

1 401 050,16

-

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

185 653,68

-

30 938,11

-

62-01 "Расчеты по проданным товарно-материальным ценностям"

317 903,68

-

80 938,11

-

62-02 "Авансы полученные"

-

132 250,00

-

50 000,00

66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

-

-

-

1 500 000,00

66-03 "Краткосрочные займы"

-

-

-

1 500 000,00

68 "Расчеты по налогам и сборам"

-

5 831,13

5 439,65

-

68-01 "Налог на доходы физических лиц"

-

2 891,00

-

1 836,00

68-02 "Налог на добавленную стоимость"

1 445,97

-

-

1 931,31

68-04 "Налог на прибыль"

-

3 987,10

9 450,00

-

68-08 "Налог на имущество"

-

399,00

-

243,04

69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

-

10 252,76

-

18 923,06

69-01 "Расчеты по социальному страхованию"

-

1 145,64

-

1 576,28

69-02 "Расчеты по пенсионному обеспечению"

-

7 805,78

-

14 418,25

69-02-1 "Страховая часть трудовой пенсии"

-

5 585,77

-

11 813,14

69-02-2 "Накопительная часть трудовой пенсии"

-

1 946,01

-

2 605,11

69-03 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию"

-

1 212,26

-

2 821,92

69-03-1 "Федеральный фонд ОМС"

-

441,58

-

1 718,74

69-03-2 "Территориальный фонд ОМС"

-

770,68

-

1 103,18

69-11 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и проф. заболеваний"

-

89,08

-

106,61

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

-

20 822,82

-

10 195,12

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

-

337,48

-

4 733,68

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

39 005,73

-

27 675,12

-

76-05 "Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками"

15 832,00

-

20 048,00

-

76-АВ "НДС по авансам и предоплатам"

20 173,73

-

7 627,12

-

80 "Уставный капитал"

-

10 000,00

-

10 000,00

80-09 "Прочий капитал"

-

10 000,00

-

10 000,00

84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

-

504 675,45

-

504 675,45

84-01 "Прибыль, подлежащая распределению"

-

504 675,45

-

504 675,45

90 "Продажи"

-

-

-

-

90-01 Выручка"

-

-

-

2 764 989,48

90-02 "Себестоимость продаж"

-

-

1 470 127,41

-

90-03 "Налог на добавленную стоимость"

-

-

421 778,07

-

90-08 "Управленческие расходы"

-

-

785 219,72

-

90-09 "Прибыль/убыток от продаж"

-

-

87 864,28

-

91 "Прочие доходы и расходы"

-

-

-

-

91-01 "Прочие доходы"

-

-

-

99,56

91-02 "Прочие расходы"

-

-

11 013,27

-

91-09 "Сальдо прочих доходов и расходов"

-

-

-

10 913,71

97 "Расходы будущих периодов"

4 759,31

-

40 513,81

-

97-01 "Расходы на оплату труда будущих периодов"

-

-

12 332,46

-

97-21 "Прочие расходы будущих периодов"

4 759,31

-

28 181,35

-

99 "Прибыли и убытки"

-

-

-

61 467,57

99-01 "Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)"

-

-

-

61 467,57

 

ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Бухгалтерский баланс  на ___31 декабря _____ 2011 г.

 

 

 

 

 

 

Коды

 

 

 

 

Форма по ОКУД

 

0710001

 

 

 

Дата (число, месяц, год)

 

19

03

2012

Организация

ООО "Мир"

по ОКПО

 

51268891

Идентификационный номер налогоплательщика

 

 

ИНН

 

7715213461

Вид экономической деятельности

Деятельность в области архитектуры, инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве

по ОКВЭД

 

74.20.1

Организационно-правовая форма / форма собственности

Общество сограниченной

 

 

 

 

ответственностью/Частная собственность

 

по ОКОПФ/ОКФС

 

65

16

Единица измерения:

тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

 

384 / 385

 

 

 

 

 

 

 

Местонахождение (адрес)

117189, г. Москва, ул. Ленина, д. 25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

Пояснения <1>

Наименование показателя <2>

На 31 декабря2011 г. <3>

На 31 Декабря 2010 г. <4>

На 31 Декабря 2009 г. <5>

 

АКТИВ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Нематериальные активы

-

-

-

 

Результаты исследований и разработок

-

-

-

 

Основные средства

39

51

-

 

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

 

Финансовые вложения

-

-

-

 

Отложенные налоговые активы

-

-

-

 

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

 

Итого по разделу I

39

51

-

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Запасы

452

82

49

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

12

-

-

 

Дебиторская задолженность

1 521

494

135

 

Финансовые вложения

-

-

-

 

Денежные средства

144

121

187

 

Прочие оборотные активы

-

-

-

 

Итого по разделу II

2 129

697

371

 

БАЛАНС

2 168

748

371

   

Форма 0710001 с. 2

 

Пояснения <1>

Наименование показателя <2>

На 31 декабря2011 г. <3>

На 31 Декабря 2010 г. <4>

На 31 Декабря 2009 г. <5>

 

ПАССИВ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ <6>

 

 

 

 

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

10

10

10

 

Собственные акции, выкупленные у акционеров

( - ) <7>

( - )

( - )

 

Переоценка внеоборотных активов

-

-

-

 

Добавочный капитал (без переоценки)

-

-

-

 

Резервный капитал

-

-

-

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

566

505

283

 

Итого по разделу III

576

515

293

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

Заемные средства

-

-

-

 

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

 

Резервы под условные обязательства

-

-

-

 

Прочие обязательства

-

-

-

 

Итого по разделу IV

-

-

-

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

Заемные средства

1 500

-

-

 

Кредиторская задолженность

92

233

78

 

Доходы будущих периодов

-

-

-

 

Резервы предстоящих расходов

-

-

-

 

Прочие обязательства

-

-

-

 

Итого по разделу V

1 592

233

78

 

БАЛАНС

2 168

748

371

 

Руководитель

Иванов

 

А.В. Иванов

Главный бухгалтер

Петрова

 

Н.С. Петрова

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

"19" _марта_ 2012 г.