2. Задолженность по зп

Средняя величина не принадлеж предприятию, но испльзуемая+ВнеБюджетныеФонды

3. Резервы предстоящих платежей

4. Ремонтный фонд

5. Задолженность по авансам заказчиков с частичной оплатой

6. Задолженность бюджету, которая начинается раньше чем выплачивается

Задача

29. Кредит поставщиков: скидки и отсрочки оплаты. Выбор системы расчетов

Политика сбора ДЗ. Выделяют 2 вида:

• Ускорение сбора

• Минимизация безнадежной ДЗ

30. Виды и эффективность привлечения коммерческих кредитов.

Привлеченные коммерческие кредиты предприятия имеют ряд преимуществ по сравнению с др. формами заемных средств:

• КК является наиболее маневренной формой финансирования наименее ликвидной части оборотных средств (Материальные Запасы)

• КК позволяет автоматически сглаживать сезонность потерь в финансировании

• Этот вид кредитования не рассматривает материалы или товары как имущественный залог, позволяя свободно распоряжаться предприятию имущественными ценностями.

• В этом виде кредита заинтересованы и поставщики, так это позволяет ему увеличивать объем сбыта

• Коммерческий кредит дешевле банковского

• КК отличается наиболее простым способом оформления

Недостатки

• Узкий целевой характер ( только для финансирования Материальных запасов)

• Ограниченность во времени

• Повышенный кредитный риск, так как он является необеспечиваемым заимствованием и при ухудшении конъюнктуры может привести к банкротству

В современной практике выделяют следующие основные виды:

• КК с отсрочкой по условиям контракта

• КК с оформлением задолженности векселем

• КК по открытому счету (по счету поставщика)

• КК на условиях

Уп является наиболее краткосрочной частью заемных кредитов и отличается следующими особоенностями:

• Бесплатны

• Уменьшают финансовый цикл

• Прямо связаны с объемом продаж (рост объема продаж следовательно рост)

• Размер УП зависит от периодичности платежей, преиодичность определяется нормативными актами и договорам, что приводит к низкой регуляции пассивов.