Задача 1
Организация «Сигма» занимается производством и реализацией продукции. Платит НДС ежемесячно. В феврале 2012 г. организация произвела следующие хозяйственные операции:
Реализовала продукцию по ставке НДС 10% — 660 000 руб., в том числе НДС.
Реализовала продукцию по ставке НДС 18% — 1 680 000 руб., в том числе НДС.
Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в том числе НДС. Станок принят на учет как основные фонды.
Оплатила счет-фактуру за сырье — 840 000 руб., в том числе НДС (18%).
Оплатила счет-фактуру за аренду склада — 84000 руб., в том числе НДС.
В розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет — 819 руб., в том числе НДС. По товарному чеку НДС не выделен.
Расчеты осуществлены (кроме последней операции) через расчетный счет, счета-фактуры имеются (кроме последней операции). В учетной политике НДС определяется по отгрузке продукции.
Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 2
За январь 2012 г. работнику организации начислено 52 000 руб., в том числе оклад 30 000 руб., премия – 7 000 руб., постоянные доплаты (надбавки) – 10 000 руб., материальная помощь по заявлению работника 5 000 руб.
На содержание работника находятся двое несовершеннолетних детей.
Определите сумму налога на доходы физических лиц.
Тесты
1. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:
а) да;
б) нет;
в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;
г) да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской Федерации.
2. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:
а) уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение;
б) указанные в счете-фактуре при приобретении подакцизных товаров налогоплательщиком у покупателя;
в) уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение;
г) предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение.
3. Налоговая база при заборе воды определяется как объем воды:
а) забранный из водного объекта;
б) потребляемый в процессе производства;
в) используемый в процессе производства и для бытовых нужд;
г) используемый в процессе производства и для бытовых нужд с учетом потерь.
4.Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году признается;
а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;
б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;
в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме;
г) иная дата, указанная в учетной политике.
5. Объектом налогообложения УСН признаются:
а) доходы, уменьшенные на сумму расходов;
б) доходы российских и иностранных организаций;
в) доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость;
г) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.
6. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по налогу на прибыль;
б) по налогу на добавленную стоимость;
в) по налогу на доходы физических лиц;
г) по налогу на добычу полезных ископаемых.
«Налоги и налоговая система»
Контрольная работа 2012 г.
Вариант 13