Задача 1
На балансе организации числятся три автомобиля:
• легковой — мощность двигателя 95 л.с, срок эксплуатации восемь лет;
• грузовой — мощность двигателя 120 л.с, срок эксплуатации 12 лет;
• грузовой — мощность двигателя 180 л.с, срок эксплуатации пять лет, реализован в сентябре.
В октябре организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с., который оформила в собственность в декабре.
Рассчитайте налог, который должна заплатить организация за налоговый период, используя ставки транспортного налога, действующие в вашем регионе. Укажите размер платежа, подлежащий уплате в каждом квартале налогового периода.
Задача 2
Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 2 млн. 300 тыс. руб. (с учетом НДС 18 %). Сумма понесенных издержек производства равна 900 000 руб. (с учетом НДС 18%). Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 140000 руб. (с учетом НДС 18 %).
Получены на безвозмездной основе средства от других организаций в размере 12 300 руб.
Необходимо определить сумму налога на прибыль за отчетный период.
Тесты
1. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы:
а) на приобретение амортизируемого имущества;
б) на капитальный ремонт;
в) на информационные услуги;
г) на аудиторские услуги.
2. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет на приобретение или строительство жилого помещения не был использован полностью, то его остаток:
а) не может быть перенесен на последующие налоговое периоды;
б) может быть перенесен на последующие 3 налоговых периода;
в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования;
г) может быть перенесен на последующие 10 налоговых периодов.
3. К операциям, не подлежащим налогообложению, относится:
a) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому для производства подакцизных товаров;
б) реализация конфискованных подакцизных товаров;
в) реализация табачных изделий организациями, относящимися к сфере малого бизнеса;
г) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому для производства подакцизных товаров.
4. Налогообложение производится по ставке 0% следующих групп полезных ископаемых:
а) попутный газ, глина, мел, подземные промышленные и термальные воды;
б) попутный газ, минеральные воды, используемые для лечебных целей, сверхвязкая нефть, подземные воды, используемые в сельском хозяйстве;
в) минеральные воды, сырье радиоактивных металлов, торф, сверхвязкая нефть;
г) глина, мел, подземные воды, используемые в сельском хозяйстве, минеральные воды, используемые для лечебных целей.
5. Налогообложение налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
а) книжной продукции, связанной с образованием, наукой и ;культурой;
б) товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;
в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров;
г) муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара.
6. Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются:
а) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России и имеющие в собственности имущество;
б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства;
в) российские организацией иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество;
г) российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России.
«Налоги и налоговая система»
Контрольная работа 2012 г.
Вариант 6