2.3.Безготівкові розрахунки

Порядок ведення безготівкових розрахунків регламентується інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в нац. валюті.

Безготівкові розрахунки – це перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів, а також перерахування банками з доручення п-ств і фізичних осіб коштів, внесених ними готівкою в касу банку на рахунки одержувачів коштів.

Безготівкові розрахунки класифікуються за такими ознаками:

1)за призначенням платежу: • розрахунки за товарними операціями; • розрахунки за нетоварними операціями;

2)за територіальним розміщенням п-ств і банківських установ, що їх обслуговують: •місцеві розрахунки; • міжміські розрахунки; • міжнародні розрахунки;

3)за способом реалізації: • прямі; • транзитні.

За безготівкових розрахунків оплатою визнається факт надходження коштів на рахунки в установи банків.

Організація безготівкових розрахунків передбачає їх здійснення перерахуванням коштів з рахунка покупця на рахунок постачальника або заліком взаємних розрахунків між покупцем і постачальником продукції.

Розрізняють такі основні способи платежу в банківських установах:

1)перерахування грошових коштів з поточного рахунку платника;

2)надання позики банком шляхом прямого перерахування грошей з кредитного рахунку платника на банківський рахунок постачальника;

3)розрахунок шляхом заліку взаємних вимог платників коштів та їх одержувачів, пов’язаних між собою поставкою товарів (послуг) у процесі обміну д-стю з перерахуванням на відповідні рахунки учасників заліку непокритої суми;

4)гарантована оплата постачальнику з попереднім депонуванням коштів на окремих банківських рахунках із наступним їх списанням при зарахуванні грошей на рахунок одержувача в установі банку, де йому відкрито поточний рахунок.

Принципи організації безготівкових розрахунків:

1)грошові кошти всіх господарських суб’єктів підлягають обов’язковому зберіганню на поточних та інших рахунках в установах банків;

2)безготівкові розрахунки між п-ствами, фізичними особами здійснюються через банки шляхом перерахування коштів з поточних рахунків платників на поточні рахунки одержувачів;

3)розрахунки з постачальниками за ТМЦ проводяться, як правило, після відпуску продукції;

4)банки списують кошти з рахунків п-ств тільки за розпорядженнями їх власників;

5)доручення п-ств на перерахування коштів приймаються банками до виконання тільки в межах наявних коштів на їх рахунках;

6)зарахування коштів на рахунках одержувача відбувається після списання відповідних грошових сум з рахунків платника;

7)банк на договірній основі здійснює розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів і виконує їх розпорядження щодо перерахування коштів з рахунку;

8)п-ства самостійно обирають форми розрахунків та вказують їх при укладанні між собою договорів;

9)взаємні претензії за розрахунками між платником та одержувачем коштів розглядаються сторонами в претензійно-позовному порядку без участі банку.

2.4.Види банківських рахунків. Порядок відкриття рахунків у банку.

П-ства та їхні відокремлені підрозділи можуть мати такі основні види рахунків в національній валюті:

1)поточні;

2)бюджетні;

3)кредитні;

4)депозитні.

Для відкриття поточних рахунків п-ства надають установам банків такі документи:

1)заява про відкриття поточного рахунку;

2)копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;

3)копію належним чином зареєстрованого установчого документа;

4)копію довідки про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ;

5)копію документу, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби;

6)картку із зразками підписів і відбитком печатки.

Юридичні особи, які використовують найману працю і відповідно до законодавства України є платниками страхових внесків додатково до вищезгаданого переліку подають такі документи:

1)копію документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у відповідному органі пенсійного фонду України;

2)копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у фонді соціального страхування від нещасних випадків на вир-ві та професійних захворювань як платника страхових внесків.