2.1.Система розрахунків на підприємстві

Грошовий оборот – це рух грошей у процесі вир-ва, розподілу і споживання національного продукту, який здійснюється шляхом готівкових та безготівкових розрахунків. Він являє собою сукупність всіх грошових платежів і розрахунків, що відбуваються у народному господарстві.

Грошовий оборот на кожному п-стві виробничої сфери відбувається у таких напрямках:

1)забезпечення процесу виробництва;

2)реалізація продукції, товарів, робіт, послуг;

3)сплата податків, обов’язкових зборів та платежів;

4)отримання і погашення кредитів із сплатою %.

Розрахунками називається система грошових відносин пов’язаних з оплатою товарів, робіт, послуг і виконанням інших фінансово-кредитних зобов’язань п-ств, організацій і населення.

Готівка, як правило, використовується для виплати заробітної плати, матеріального заохочення, дивідендів, пенсій, стипендій, грошової допомоги, на відрядження та господарські потреби.

Безготівковий розрахунок складає основну масу операцій п-ства, включаючи розрахунки між п-ствами та організаціями.

2.2.Готівкові розрахунки

Порядок ведення готівкових розрахунків регламентується положенням «Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» №637 від 15.12.2004 року.

Готівкові розрахунки – це платежі готівкою п-ств (підприємців) та фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які безпосередньо не пов’язані з реалізацією продукції та іншого майна.

За готівкових розрахунків оплатою визнається факт надходження грошей у касу.

Вимоги до організації готівкових розрахунків:

1)уся готівка, що надходить до кас має своєчасно та у повній сумі оприбутковуватись;

2)готівкова виручка п-ств у т.ч. готівка, одержана в банку використовується ними для забезпечення потреб, що виникають у процесі їх функціонування, а також для проведення розрахунків з бюджетами та державними цільовими фондами за податками і зборами;

3)сума готівкового розрахунку одного п-ства (підприємця) з іншим п-ством протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами не має перевищувати 10000грн. Зазначена умова не стосується: - розрахунків п-ств з фіз.особами, бюджетами та державними цільовими фондами; •добровільних пожертв, благодійної допомоги; •розрахунків за спожиту електроенергію; •коштів, виданих на відрядження; •розрах. підприємств між собою під час закупівлі с/г продукції;

4)п-ства мають право зберігати у своїй касі готівку одержану в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів понад установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів, включаючи день отримання готівки в банку.

Ліміт залишку готівки в касі – це граничний розмір суми готівки, що може залишитись в касі в позаробочий час.

Особливості встановлення і дотримання ліміту в касі:

1)кожне п-ство визначає ліміт каси з урахуванням режиму і специфіки роботи, віддаленості від банку, обсягу касових оборотів за всіма рахунками, установлених строків здавання готівки, тривалості операційного часу банку наявності домовленості п-ства з банком на інкасацію тощо.

При встановленні строків здавання готівкової виручки встановлюють такі вимоги:

•для п-ств, що розташовані в населених пунктах де є банки готівкова виручка здається щодня; •для п-ств, у яких час закінчення робочого дня не дає змоги забезпечити здавання готівкової виручки в день її надходження готівка здається наступного дня за днем надходження готівки до каси; •для п-ств, що розташовані в населених пунктах де немає банків – не рідше ніж 1 раз на 5 робочих днів;

2)якщо п-ством ліміт каси не встановлено, то ліміт такої каси вважається нульовим;

3)п-ства можуть тримати в позаробочий час у своїх касах готівкову виручку в межах, що не перевищують встановлений ліміт каси.

Розрахунки готівкою проводяться із застосуванням:

1)ПКО і ВКО;

2)видаткових відомостей;

3)документів за операціями із застосуванням платіжних карток;

4)розрахункових документів (касові і товарні чеки, розрахункові квитанції, рахунки-фактури, договори, угоди, контракти, акти закупівлі товарів тощо)

5)інші документи.

Згідно указу Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки застосовуються такі фінансові санкції у вигляді штрафу:

1)за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах – у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день;

2)за не оприбуткування (неповне або несвоєчасне оприбуткування) готівки в касах – в п’ятикратному розмірі не оприбуткованої суми;

3)за витрачання готівки з виручки від реалізації та інших касових надходжень на виплати, що пов’язані з оплатою праці (за винятком екстрених обставин – соціальних виплат громадянам на поховання, допомоги при народженні дитини одиноким та багатодітним матерям, на лікування в разі хвороби, компенсації особам, які постраждали внаслідок чорнобильської катастрофи) за наявності податкової заборгованості – у розмірі здійснених витрат;

4)за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів – у розмірі 25% наданих під звіт сум;

5)за проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа, який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів – у розмірі сплачених коштів;

6)за використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням – у розмірі витраченої готівки;

7)на не встановлення установами банків лімітів залишків готівки в касі з них стягується штраф у 50-ти кратному розмірі неоподатковуваного мінімуму доходів громадян за кожен випадок такого не встановлення.