9.3.Оперативне фінансове планування

Оперативне планування передбачає розробку платіжного календаря, що розробляється по окремих видах руху грошових коштів і по підприємству в цілому.

Бюджет – це план майбутніх операцій, виражений у кількісних вимірниках на бюджетний період.

Бюджетування – це процес планування майбутніх операцій підприємства і оформлення його результатів у вигляді системи бюджетів.

Процес бюджетування складається з таких стадій:

1)доведення основних напрямків політики компанії до відома осіб, які відповідають за підготовку бюджетів;

2)визначення обмежувальних факторів (потужність підприємства, попит на продукцію);

3)підготовка бюджету продажу;

4)попереднє складання бюджетів;

5)обговорення бюджетів з вищим керівництвом;

6)координація і аналіз обговорення бюджетів;

7)затвердження бюджетів.

До операційних бюджетів включають:

1)бюджет продажу;

2)бюджет запасів;

3)бюджет прямих матеріальних витрат;

4)бюджет прямих витрат на оплату праці;

5)бюджет собівартості готової продукції;

6)бюджет собівартості реалізованої продукції;

7)бюджет витрат на збут;

8)бюджет витрат на управління;

9)бюджетний звіт про прибуток.

До фінансових бюджетів входять:

1)бюджет капітальних вкладень;

2)бюджет коштів;

3)бюджетний баланс.

10.1.Фінансовий стан підприємства та його інформаційне забезпечення

Фінансовий стан підприємства – це поняття, що є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства.

Завданнями аналізу фінансового стану є:

1)визначення ефективності використання фінансових ресурсів;

2)аналіз ділової ефективності підприємства;

3)оцінка конкурентоспроможності підприємства;

4)оцінка ліквідності, рентабельності, платоспроможності і фінансової стійкості підприємства.

Прийомами аналізу фінансового стану є:

1)горизонтальний аналіз – порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом;

2)вертикальний аналіз – це визначення структури фінансових показників з оцінкою впливу різних факторів на кінцевий результат;

3)трендовий аналіз – це визначення тренду як основної тенденції динаміки показників;

4)аналіз коефіцієнтів;

5)порівняльний аналіз;

6)факторний аналіз.

Інформаційною базою аналізу фінансового стану є:

1)баланс;

2)звіт про фінансові результати;

3)звіт про рух грошових коштів;

4)звіт про власний капітал;

5)примітки до фінансової звітності;

6)дані статистичної звітності і оперативні дані.

10.2.Показники оцінки фінансового стану

Ліквідність підприємства – це здатність підприємства швидко продати свої активи і оплатити свої зобов’язання.

Платоспроможність підприємства – це здатність вчасно і в повному обсязі виконати свої платіжні зобов’язання.

Коефіцієнт покриття = Оборотні активи / Поточні зобов’язання (≈1)

Коефіцієнт поточної ліквідності = Грошові кошти і їх еквіваленти / Поточні зобов’язання (≈0,2)

Питома вага власних оборотних коштів у покритті запасів = Власні оборотні кошти / Суму активів (≈0,5)

Коефіцієнт покриття запасів = Стабільні джерела покриття запасів / Запаси

Рівень рентабельності = Прибуток від реалізації продукції / Собівартість продукції ×100%