26. Кассовый план компании

ДС в международном учете определяются как сумма денежной наличности в кассах компании и остатках средств на расчетных счетах ,депозитных,валютных и др счетах в банках. К денежной наличности относится так же высоколиквидные, краткосрочные, ценные бумаги ведущих компаний.

Кассовый план компании явл-ся основным инструментом управления оттоками и притоками самых высоколиквидных активов компании-денежной наличности. он определяет наиболее оптимальное кол-во денег необходимое компании в конкретный период времени.

Учет денежных притоков и оттоков в компании ведется по следующим направлениям:

-производственное или операционное направление. главный приток дс связан с операциями по продажи за наличные или получение наличности от покупателей за проданные в кредит товары срок оплаты кт уже наступил, а так же притоком может быть получение % по дебиторском долгам, дивидендов по инвестициям и т.д. Оттоки- выплаты по закупаемым материалам,полуфабрикатам и т.д, % по обязательствам, налоги и сборы,штрафы, эксплуатационные расходы, затраты на рекламу, страховка, оплата труда.

Разница между притоком и оттоком дс определяет чистый приток или отток дс компании.

-инвестиционная деятельность- приток обусловлен следующими операциями: продажа станков, машин, оборудования, зданий и др основных средств компании, продажа ценных бумаг. Отток связан с противоположными операциями: покупка основных средств, инвестиции в акции, долговые обязательства других компаний, покупка нематериальных активов(покупка торговой марки, программных продуктов). Сравнивая приток и отток получаем результат по инвестиционной деятельности компании.

-финансовая деятельность компании-притоком дс от финансовой деятельности выступают дс поступающие от продажи акций ,от кредиторов покупающие векселя,облигации,закладные и т.д. А оттоком выступают дивиденды и другие выплаты а так же выплаты по основным долгам.

При составлении кассового плана необходимо учитывать 4направления:

А)притоки денежной наличности кт должны включать остаток кассы на начало периода и поступающие деньги от покупателей и других источников

Б) отток денежной наличности кт направлены на выполнение обязательств перед поставщиками ,выплату з.п персоналу компании и т.д.

В) профицит или дефицит денежной наличности означающий превышение денежных притоков над оттоками

Г)кредиты и другие способы дополнительного финансирования, а также их погашения.

27. Производственный план и его структура

Производственная программа- определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде соответствующий по номенклатуре ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально сырьевых ресурсах, численности персонала, в транспорте.

вкл в себя 4 раздела:

1.план производства продукции в натуральном выражении

2. план производства продукции в стоимостном выражении

3. планирование производственного процесса

4. планирование производственных ресурсов