Фундаментальна модель 1:
Операція |
Актив |
Зобов’язання |
Капітал |
|
|
4000 4000 |
|
|
А А |
|
|
4000 |
4000 |
П П |
Тип
змінФундаментальна модель 2:
Операція |
Актив |
Зобов’язання |
Капітал |
Тип змін |
|
150000 |
150000 |
|
А П |
|
25800 |
|
25800 |
А П |
Фундаментальна модель 3:
Операція |
Актив |
Зобов’язання |
Капітал |
Тип змін |
|
12000 |
12000 |
|
А П |
|
2000 |
2000 |
|
А П |
Завдання 3: Вид бухг.рахунку:
Вид |
За Дт-ом |
За Кт-ом |
Сальдо |
Балансові: - Постійні: 1200 «назва» |
Збільшення коштів, які надходять на користь банку |
Зменшення коштів, які надходять на користь банку |
Скон.=Снач.(дебетовое)+Од.-Ок. (Наличие ДС, кот. есть в наличии) |
-Тимчасові: 6000 «назва» |
Умень. |
Увелич. |
|
Забалансові: 9820 «назва» |
Увелич. |
Умень.(выдача) |
|
Завдання 4:
№ |
Зміст |
Д |
К |
Сума |
1. |
Надій.торг.виручка від суб’єктів госп.дія-ті в касу для зарах.на поточ.рах.клієнта |
1001 |
2600 |
7000 |
2. |
Видано готівку суб.госп.дія-ті для оплати обладнання |
2600 |
1001 |
4500 |
3. |
Залучено депозит від фіз..особи Петренко готів.строком 6 місяців |
1001 |
2630 |
3000 |
4. |
Після закін.строку депозиту банк повернув номінал депозиту вкладнику Петренко. |
2630 |
1001 |
3000 |
5. |
Одержано короткострок.кредит від КБ «Гарант» |
1200 |
1623 |
200000 |
Метод нарахування 30/360. Окремо дисконт, премія, номінал:
№ |
Зміст |
Дт |
Кт |
Сума |
1. |
1 липня 2002 року купівля облігацій (номінал): (премія): |
321 3217 |
1200 1200 |
10000 200,00 |
2. |
Рохрах. суму %, що нарах.щомісячно |
3218 |
6053 |
100,00 |
3. |
Рохрах.суму аморт.премії прямим методом: (за кожен місяць) |
6053 |
3217 |
3,33 |
4. |
31 грудня отримана сума купона за період з 1.07.02 по 31.12 |
1200 |
3218 |
600,00 |
5. |
30 червня 2007 року отрим.сума купона за період з 1.01.07 по 30.06.07 |
1200 |
3218 |
600,00 |
6. |
30 червня 2007 погашення облігацій. Відобр.номінал облігації, оскільки сума премії протягом 5 років замортизована. |
1200 |
321 |
10000 |
1 |
20 березня надано кредит |
2040 |
2600 |
2 |
31 березня нараховані % за період з 20.03 по 31.03 |
2048 |
6024 |
3 |
20 квітня нарах % за період з 01.04 до 20.04 |
2048 |
6024 |
4 |
20 квітня сплата клієнтом % |
2600 |
2048 |
|
1 вариант |
|
|
5 |
погашення кредиту 20 квітня |
2600 |
2040 |
|
2 варіант |
|
|
5 |
20 квітня погашення кредиту не відбулося |
2047 |
2040 |
6 |
27 квітня % не сплачені через відсутність коштів |
2049 |
2048 |
7 |
прострочені нараховані % визначені сумнівними до отримання |
2480 |
2049 |
8 |
під сумнівну заборгованість за нарахованими доходами зфомовано резерв |
7720 |
2490 |
9 |
списання заборгованості за рахунок резерву |
2490 |
2480 |
10 |
позабалансовий облік бнзнад. заборгованості за % протягом строку давності позову |
9601 |
9901 |
№2 Об’єкти фінансового обліку (фундаментальна облікова модель)
Активи банку: готівкові кошти , кошти на коррахунках, депозити та кредити інших банків, портфель ЦП, нематеріальні та матеріальні активи, кредити і фінансовий лізинг надані клієнтам чи банкам, інші активи
Грошові активи (гроші в касі, коррахунки в НБУ), первісні резерви, кошти в інших банках і державні та інші ЦП, що рефінансуються НБУ, та емітовані НБУ або вторинні резерви, портфель цінних паперів на продаж, кредитний портфель,інвестиційний портфель, основні засоби та інші активи .
Зобов’язання: кошти на кореспондентських рахунках банків, депозити та кредити банків, кошти до запитання клієнтів, строкові депозити клієнтів – не банків, ЦП власного боргу, інші зобов’язання, кредити отримані від міжнародних фінансових організацій.
Зобов’язання перед іншими банками(коррахунки інших банків), міжбанківські кредити отримані, депозити до запитання клієнтів – не банків, не депозитні запозичення та інші зобов’язання.
Капітал: статутний капітал, резервний капітал, нерозподілені прибутки (нерозподілені прибутки минулих років, прибуток (збитки) минулого року, що очікують на затвердження), інші фонди та загальні резерви, результати поточного року, результати переоцінювання основних засобів.
Операція |
Актив |
Зобовязання |
Капітал |
Тип змін у балансі |
|
… |
… … |
|
|
А+ А- |
|
… |
|
|
… |
П+ П- |
|
…
№3 Визначити вигляд бухгалтерського рахунку
Вид БР |
За дебетом |
За кредитом |
Сальдо |
Балансові
|
|
|
Формула |
Забалансові (9) |
|
|
|
|
|
|
|
