- •1.Предмет і метод бо.
- •2.Вплив банк.Операцій на баланс.
- •3.Документування банк.Операцій.
- •4.Особлив. Плану рах. Бо кб.
- •5. Компоненти та елементи фін.Звіт. Банків.
- •6. Техніка і форми бо в банках.
- •7. Зміст програми реформування бо в банках України.
- •8. Порядок створення та реєстрації кб.
- •9. Визначення власного капіталу, його оцінка та структура.
- •10. Система рах.Для обліку капіталу банку.
- •11. Облік операцій з формування статутного капіталу банку.
- •12. Порядок формування акціонерного капіталу банку та внесення змін до його розміру.
- •14. Організація касової роботи в банках.
- •15. Облік касових операцій.
- •3.3. Облік операцій, здійснюваних вечірніми касами та касами перерахунку готівки
- •3.4. Облік операцій, здійснюваних видатковими касами
- •16. Облік операцій з підкріплення операційних кас кб.
- •17. Облік операцій з інкасації грош.Виторгу, перевезення готівки.
- •18.Сутність та принципи безготівкових розрахунків.
- •19. Класифікація платіжних інструментів.
- •20.Форми безготівкових розрахунків.
- •22. Облік операцій при розр.Чеками.
- •23. Облік операцій при розрахунках акредитивами.
- •24. Облік прямих міжбанківських кореспондентських відносин.
- •25. Організація і облік міжбанківських розрах. Ч/з сист.Електронних платежів нбу.
- •26. Визначення, визнання, оцінка та класифікація зобов’язань банку.
- •28.Вимоги щодо розкриття інформації про зобов’язання у фін.Звітності.
- •29.Принципи обліку депозитних операцій банку.
- •32. Принципи обліку кредитних операцій. 34. Облік операцій з погашення кредиту . Облік забезпечення кредитних операцій.
- •3. Принципы кредитования:
- •34.Облік операцій з надання та погашеня кредиту. Облік забезпечення кредитних операцій.
- •35. Облік погашення заборгованості за наданим кредитом.
- •36. Критерії визнання заборгованості за наданим кредитом простроченою, сумнівною та безнадійною
- •37.Облік простроченої заборгованості за наданими та отриманими кредитам
- •1. Прострочена заборгованість:
- •2. Погашення простроченої заборгованості:
- •38 Сутність валютних операцій кб
- •39 Принципи ведення банками рахунків клієнтів у іноземній валюті
- •40 Порядок здійснення операцій на поточних рахунках клієнтів
- •41Облік операцій з пластиковими картками та дорожніми чеками
- •42. Сутність і класифікація цп
- •43. Принципи оцінки та обліку цп у портфелях банку
- •44. Характеристика рахунків для обліку операцій з цп
- •45. Облік довгострокових вкладень банку в цп
- •46. Облік операцій з цп, придбаних з метою перепродажу
- •47. Облік боргових цп власної емісії
- •48. 51. Визнання та оцінка оз та на
- •49. 52. Облік руху оз та на
- •50. 53. Амортизація оз та на
- •54.56. Зменшення корисності оз та на.
- •55. 57. Інвентаризація оз та на
- •58. Облік нарахування з/п та розрахунків із працівниками
- •60.Облік господарських матеріалів.
- •61,64. Об'єкти обліку в складі доходів(витрат) банку
- •62. Правила обліку доходів
- •63,65. Облік доходів (витрат) банку
- •66.Облік доходів і витрат банку на основі базових принципів мсбо
- •67.Економічна сутність звітності комерційних банків та її класифікація
- •68.Характеристика звітності комерційних банків
- •69. Компоненти квартальної та річної фінансової звітності
- •70. Складання звіту про фінансові результати
- •71.Порядок подання банками фінансової звітності до Національного банку України та її оприлюднення
- •Операції з інвалютою:
- •Фундаментальна модель 1:
- •Фундаментальна модель 2:
- •Фундаментальна модель 3:
- •Операції банків з іноземною валютою
62. Правила обліку доходів
Правила бухгалтерського обліку процентних і комісійних доходів та витрат банку затверджено постановою Правління Національного банку України від 25.09.97 за № 316. Цілком очевидно, що вони базуються на принципах нарахування та відпо- відності.
У процесі обліку доходів і витрат банку керуються такими правилами. Правило перше. При класифікації витрат за елементами і цільовим призначенням розрізняють капітальні затрати і поточні витрати. Правило друге. На практиці надання (отримання) послуги нерідко не збігається у часі з надходженням (сплатою) грошових коштів.Для об'єктивного визначення фінансового результату виникає необхідність здійснювати облік доходів і поточних витрат банку згідно з принципами нарахування, відповідності та обережності. Відповідно до принципу нарахування дохід визнається одержаним у момент, коли він зароблений, а не коли надійшли відповідні кошти, тобто в момент продажу активів або надання послуг. Витрати визнаються в обліку в момент, коли вони понесені, а не коли сплачені гроші. Зіставлення доходів і витрат відбувається на підставі принципу відповідності. Витрати і доходи, одержання яких пов'язане з даними витратами, повинні відображатись у бухгалтерському обліку в один і той самий звітний період. Виходячи з цих принципів можна класифікувати доходи і витрати за такими групами: 1) доходи, зароблені та отримані водночас; витрати, понесені та сплачені водночас; 2) доходи, отримані наперед, але ще не зароблені (дохід майбутніх періодів, або відкладений дохід); витрати сплачені наперед, але ще не понесені (витрати майбутніх періодів, або відкладені витрати); 3) доходи зароблені, але ще не отримані (нарахований дохід); витрати понесені, але ще не сплачені (нараховані витрати). Правило третє. З другого правила випливає, що наслідки операції можуть поширюватись на два або більше облікові періоди. Згідно з принципами нарахування і відповідності доходи і витрати мають бути правильно оцінені в кожному звітному періоді. З цією метою наприкінці кожного облікового періоду (у банку — щомісяця) мають бути зроблені бухгалтерські записи за тими операціями, наслідки яких поширюються за межі облікового періоду, в якому здійснилася початкова операція. Такі проведення називаються регулювальними.
Правило четверте. Облік доходів і витрат здійснюється наростаючим підсумком з початку року. Залишки за рахунками доходів і витрат закриваються підсумковим проведенням в останній день звітного року. Синтетичні рахунки для обліку доходів згруповані у шостому класі балансу, а для обліку витрат — у сьомому класі. В основу побудови синтетичних рахунків покладено ті самі ознаки, з урахуванням яких здійснена класифікація доходів та витрат і виділені об'єкти обліку. Це забезпечує деталізований облік доходів і витрат, що дає можливість накопичувати й одержувати інформацію для оцінки фінансового стану банку й ефективності окремих напрямів його діяльності. Рахунки з обліку доходів за технікою записів пасивні, витрат — активні. За своїм характером рахунки для обліку нарахованих доходів активні (нараховані, але ще не одержані грошові кошти можна вважати дебіторською заборгованістю), а нарахованих витрат — пасивні (нараховані, але не виплачені грошові кошти можна вважати кредиторською заборгованістю).