- •1.Предмет і метод бо.
- •2.Вплив банк.Операцій на баланс.
- •3.Документування банк.Операцій.
- •4.Особлив. Плану рах. Бо кб.
- •5. Компоненти та елементи фін.Звіт. Банків.
- •6. Техніка і форми бо в банках.
- •7. Зміст програми реформування бо в банках України.
- •8. Порядок створення та реєстрації кб.
- •9. Визначення власного капіталу, його оцінка та структура.
- •10. Система рах.Для обліку капіталу банку.
- •11. Облік операцій з формування статутного капіталу банку.
- •12. Порядок формування акціонерного капіталу банку та внесення змін до його розміру.
- •14. Організація касової роботи в банках.
- •15. Облік касових операцій.
- •3.3. Облік операцій, здійснюваних вечірніми касами та касами перерахунку готівки
- •3.4. Облік операцій, здійснюваних видатковими касами
- •16. Облік операцій з підкріплення операційних кас кб.
- •17. Облік операцій з інкасації грош.Виторгу, перевезення готівки.
- •18.Сутність та принципи безготівкових розрахунків.
- •19. Класифікація платіжних інструментів.
- •20.Форми безготівкових розрахунків.
- •22. Облік операцій при розр.Чеками.
- •23. Облік операцій при розрахунках акредитивами.
- •24. Облік прямих міжбанківських кореспондентських відносин.
- •25. Організація і облік міжбанківських розрах. Ч/з сист.Електронних платежів нбу.
- •26. Визначення, визнання, оцінка та класифікація зобов’язань банку.
- •28.Вимоги щодо розкриття інформації про зобов’язання у фін.Звітності.
- •29.Принципи обліку депозитних операцій банку.
- •32. Принципи обліку кредитних операцій. 34. Облік операцій з погашення кредиту . Облік забезпечення кредитних операцій.
- •3. Принципы кредитования:
- •34.Облік операцій з надання та погашеня кредиту. Облік забезпечення кредитних операцій.
- •35. Облік погашення заборгованості за наданим кредитом.
- •36. Критерії визнання заборгованості за наданим кредитом простроченою, сумнівною та безнадійною
- •37.Облік простроченої заборгованості за наданими та отриманими кредитам
- •1. Прострочена заборгованість:
- •2. Погашення простроченої заборгованості:
- •38 Сутність валютних операцій кб
- •39 Принципи ведення банками рахунків клієнтів у іноземній валюті
- •40 Порядок здійснення операцій на поточних рахунках клієнтів
- •41Облік операцій з пластиковими картками та дорожніми чеками
- •42. Сутність і класифікація цп
- •43. Принципи оцінки та обліку цп у портфелях банку
- •44. Характеристика рахунків для обліку операцій з цп
- •45. Облік довгострокових вкладень банку в цп
- •46. Облік операцій з цп, придбаних з метою перепродажу
- •47. Облік боргових цп власної емісії
- •48. 51. Визнання та оцінка оз та на
- •49. 52. Облік руху оз та на
- •50. 53. Амортизація оз та на
- •54.56. Зменшення корисності оз та на.
- •55. 57. Інвентаризація оз та на
- •58. Облік нарахування з/п та розрахунків із працівниками
- •60.Облік господарських матеріалів.
- •61,64. Об'єкти обліку в складі доходів(витрат) банку
- •62. Правила обліку доходів
- •63,65. Облік доходів (витрат) банку
- •66.Облік доходів і витрат банку на основі базових принципів мсбо
- •67.Економічна сутність звітності комерційних банків та її класифікація
- •68.Характеристика звітності комерційних банків
- •69. Компоненти квартальної та річної фінансової звітності
- •70. Складання звіту про фінансові результати
- •71.Порядок подання банками фінансової звітності до Національного банку України та її оприлюднення
- •Операції з інвалютою:
- •Фундаментальна модель 1:
- •Фундаментальна модель 2:
- •Фундаментальна модель 3:
- •Операції банків з іноземною валютою
43. Принципи оцінки та обліку цп у портфелях банку
Банки можуть здійснювати операції з цінними паперами, які згідно із Законом України "Про цінні папери та фондову біржу" випускаються й перебувають в обігу, зокрема: акціями, облігаціями внутрішньої державної позики, облігаціями підприємств, ощадними сертифікатами, векселями, а також операції з похідними цінними паперами. Бухгалтерський облік цінних паперів ґрунтується на загальноприйнятих у міжнародній практиці принципах та стандартах і ведеться відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій із цінними паперами в банках України (затверджена НБУ від 03.10.2005 р.). Необхідність запобігання ризикам, що притаманні операціям із цінними паперами, потребує чіткого дотримання основних принципів їх оцінки та обліку, насамперед таких, як обачність, нарахування доходів і витрат (у періоді, до якого вони належать), перевага суті операції над формою. Відповідно до вказаних принципів банки оцінюють і відображують активи, що виникають за операціями з цінними паперами, дуже обережно, щоб не допустити перенесення фінансових ризиків на наступні періоди. Первісна вартість придбаних акцій у майбутніх періодах, як правило, не відповідає їх ринковій вартості. Саме тому, зважаючи на принцип обережності, балансова вартість портфеля акцій на продаж коригується за правилом нижчої вартості.
Суть даного правила полягає в тому, що наприкінці кожного місяця балансова вартість ЦП порівнюється з їх ринковою вартістю, та в разі її зниження створюється спеціальний резерв під нереалізований збиток. Спеціальний резерв обліковується за балансовим рахунком № 3190 «Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж». При перевищенні ринкової вартості акцій над їх балансовою вартістю виникає можливість отримувати прибуток (в разі їх продажу). Отже, за принципом обережності бухгалтерський запис на збільшення вартості не проводиться
У бухгалтерському обліку операцій банків України з цінними паперами використовують рахунки, визначені Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України. Торговий портфель ЦП обліковується за рахунками групи 140,300,301; портфель цінних паперів до погашення – 142,144,321; портфель цінних паперів на продаж – 141,143,310,311, інвестиції в асоційовані компанії – група 410, інвестиції в дочірні компанії – 420. Окремо (в першому класі Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України) обліковують цінні папери, які Національний банк України приймає за операціями рефінансування банків, а також емітовані ним.
44. Характеристика рахунків для обліку операцій з цп
У торговому портфелі обліковують окремо цінні папери з нефіксованим прибутком та боргові цінні папери. У Плані рахунківбухгалтерського обліку в банках цінні папери в торговому портфелі відображають в 1-му та 3 класах
Структура групи рахунків, де обліковують цінні папериз нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку. Рахунки групи 300(3002, 3003,3005) Призначення рахунків: облік інвестицій банку в акції та іншіцінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку. За дебетом рахунків проводять суми цінних паперів, що при-дбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунків проводять суми цінних паперів у разі їхпродажу або переведення до іншого портфеля.
Структура групи рахунків, де обліковують боргові цінні паперив торговому портфелі банку. Рахунки групи 311(3110 3111 3112 3113) групи 140(1400 1401 1402) групи301 (3010 3012 3011 3014) Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів у торговому портфелі банку. За дебетом рахунків проводять суми номінальної вартості бор-гових цінних паперів, що придбані. За кредитом рахунків проводять суми номінальної вартості цін-них паперів, що продані.
Рахунки групи 140(1400 1401 1402 1403 1404) призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку. За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості боргових ЦП, що придбані. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості ЦП, що продані.
Облік операцій із вкладень у цінні папери можна розглядати врозрізі: придбання; переоцінки; визнання доходу; продажу; визначення результату від торгівлі. Боргові цінні папери відображають в обліку за складовими час-тинами: номінальною вартістю, дисконтом чи премією.