3. Принципы кредитования:

• Обеспеченность •Возвратность •Срочность и платность •Целевой характер

Принцип обеспеченности означает, что заемщик на взятую сумму кредита предоставляет банку залог. Основная цель этого обеспечения – защитить экономику банка от возможных убытков в случае не возврата заёмщиком взятой ссуды из-за неплатежеспособности.

Объектом залога может быть любое имущество (основные средства, производственные запасы, готовая продукция, другое имущество), которое может быть отчуждено им в соответствии с действующим законодательством. Стоимость заложенного имущества должна быть достаточной (на 25-30%) выше.

Оценка производится исходя из стоимости с учетом дооценки, возможной цены реализации. Залоговые отношения оформляются отдельны договором.

Возвратность кредита означает, что полученные заемные средства должны быть возвращены банку в срок, установленный в кредитном договоре. За просроченный срок начисляются проценты.

Одной из форм обеспечения возврата кредита может быть – поручительство – гарантия 3го лица. Это могут быть предприятия, организации, учреждения банков, страхование в страховой компании.

4. Наиболее распространенным видом кредита является банковский. В зависимости от сроков кредитования кредиты делятся на:  Краткосрочные – выдаются на срок до 12 мес. для покрытия временных затруднений, возникающих в связи с затратами производства и обращения, в основном на пополнение оборотных средств.

 Среднесрочные – выдаются банками на срок 1- 3 года, на оплату оборудования, текущие расходы, финансирование капитальных вложений.

 Долгосрочные – выдаются на срок более 3х лет, исключительно на финансирование капитальных затрат по основным фондам, строительство новых объектов.

Целевой характер кредитования предусматривает вложения заемных средств на конкретные цели, предусмотренные кредитным договором. Кредит выдается для финансирования конкретных мероприятий, а не во всех случаях, когда предприятие нуждается в денежных средствах. В случаях использования предприятием полученной ссуды не по целевому назначению банк прекращает кредитование данного предприятия.

Предприятия могут получать разные виды кредитов и услуги кредитного характера:

Срочный кредит – кредит, который предоставляется полностью срочно после заключения кредитного договора. Погашается он периодическими взносами им в конце срока. Кредитная линия – это соглашение банка предоставить кредит на протяжении определённого периода времени в размерах, которые превышают заранее обговоренную сумму. Они бывают сезонными и постоянно возобновляемыми. Овердрафт – краткосрочный кредит, который предоставляется банком надёжному предприятию сверх остатка его средств на текущем счете в пределах заранее оговоренной суммы путем дебетования его счета. Для предприятия открывается специальный заёмный счет – контокоррент (итал. - текущ.счет), на котором учитываются все операции предприятия. Банк устанавливает лимит кредита. Кредит под учет векселей (учетный кредит) - это краткосрочный кредит, который банк предоставляет предъявителю векселей, учитывая (покупая) их до наступления срока исполнения обязательств по ним и учитывая предъявителю номинальную стоимость векселей за минусом дисконта (скидки).

К кредитным услугам, которые банк оказывает, относят:  Акцептный кредит – это заем, который предусматривает акцептование банком инкассированной предприятием – заемщиком траты при условии, что предприятие дает в расположение банка вексель до срока его оплаты. Особенностью его является то, что банк дает предприятию не деньги, гарантию оплатить вексель в указанный срок.  Авальный кредит – это заем, когда банк берет на себя ответственность по обязательствам предприятия в форме поручительства или гарантии.  Факторинг – факторинговые операции заключаются в том, что банк выкупает у предприятия неоплаченные обязательства его дебиторов с немедленной выплатой ему сумм дебиторской задолженности т.е. берет на себя обязательство потребовать возврата долга. Факторингом больше пользуются средние и малые предприятия, которым чаще не достает оборотных средств.

33.Хар-ка рах. для обліку кредитних операцій.

У бухгалтерії банку облік кредитних операцій проводиться за такими класами рахунків. На рахунках першого класу враховуються кредити, які: а) одержані від Національного банку України; б) надані іншим банкам; в) одержані від інших банків.

На рахунках 131 групи «» обліковуються короткострокові кредити, отримані від НБУ. У цю групу включаються рахунки, за якими обліковуються: овердрафт за кореспондентським рахунком у Національному банку України, кошти за операціями РЕПО, короткострокові кредити, які отримані через аукціон, ломбардні кредити, короткострокові стабілізаційні та інші кредити, отримані від Національного банку України, а також нараховані витрати за такими кредитами.

На рахунках 132 групи «», обліковуються довгострокові кредити, отримані від НБУ. У цю групу входять рахунки, за якими проводиться облік: довгострокових кредитів, отриманих через аукціон; отриманих за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій; довгострокових стабілізаційних та інших кредитів, отриманих від Національного банку України, а також нарахованих витрат за такими кредитами.

На рахунках 152 групи «». На рахунках цієї групи обліковуються всі види короткострокових, довгострокових кредитів та фінансовий лізинг, що надані іншим банкам, а також прострочена заборгованість та нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам. Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам, обліковується в 158 групі «Сумнівна заборгованість інших банків».

На рахунках групи 159 «». До цієї групи належить тільки один рахунок, на якому проводиться облік формування використання резерву під заборгованість інших банків.

На рахунках 162 групи «» обліковуються кредити, отримані від інших банків. На рахунках цієї групи обліковуються всі види короткострокових і довгострокових кредитів, отримані комерційним банком від інших банків, а також нараховані витрати за такими кредитами.

Частина рахунків другого класу плану рахунків стосується кредитів, наданих суб'єктам господарської діяльності юридичним і фізичним особам. У даному класі обліковуються: *кредити, що надані суб'єктам господарської діяльності; * кредити, що надані органам загального державного управління; * кредити, які надані фізичним особам.