16. Система показателей бюджета продаж

Бюджет продаж (БП) – первый и важнейший документ системы бюджетного планирования, на базе которого рассчитываются все последующие бюджеты.

Бп включает две группы показателей:

- ОБЪЁМ ПРОДАЖ (в натуральных единицах, принятых для измерения транспортной продукции, и по некоторым видам работ);

- ВЫРУЧКА (в рублях).

ОБЪЕМ ПРОДАЖ в натуральных единицах в БП приводится только по перевозкам:

- отдельно по грузовым – погрузка,т; грузооборот,тарифн.ткм;

( ткм приватных или арендованных вагонов)

- отдельно по пассажирским – отправление пассажиров и пассажирооборот.

ВЫРУЧКА в БП приводится по следующим видам деятельности:

- по грузовым и пассажирским перевозкам;

- по услугам инфраструктуры и локомотивной тяге,

- по прочим продажам и т .д.

Такое построение бюджета продаж обусловлено «Положением о порядке планировании финансово-экономических показателей работы железных дорог» -М.: МПС РФ, 1999.

Положение предусматривает тесную увязку плана перевозок с планированием выручки, доходов, прибыли, рентабельности.

Современная система планирования грузовых перевозок предусматривает (особенно при среднесрочном и перспективном планировании):

• Разработку в основном планов-прогнозов на основе маркетинговых обследований районов тяготения и анализа статистической информации;

• Разработку вариантов плана перевозок – оптимистического, пессимистического и базового (среднего);

• Применение практики непрерывного планирования;

*Использование индикативного (сослагательное наклонение) подхода.

17. Показатели плана перевозок грузов для различных уровней планирования.

Получению натуральных показателей в бюджете продаж любого уровня предшествует большая исследовательская и расчётно-аналитическая работа.

Показатели плана перевозок грузов для ОАО РЖД, рцку, региона, ДС:

ОАО «РЖД»	рцку (регионального центра корпоративного управления)	Регион управления	станция
1)Отправление грузов, (Т). ВСЕГО в т.ч. по номенкл. год плана (14-17 наименований груза) 2) Грузооборот, тарифных ткм. 3) Средняя дальность, км. 4) Коэфф.разрыва между экспл и тарифн ткм. 5) Среднесуточ-ная погрузка, ваг. 6) Средняя статическая нагрузка, т/ваг 7)Грузопряжён- ность по участкам и направлениям, ткм/км	1)Отправление грузов, (т.) ВСЕГО в т.ч. по номенкл. год плана(14-17 наименований груза) 2) Грузооборот, тарифных ткм 3) Средняя дальность, км. 4) Коэффициент разрыва между экспл и тарифн ткм. 5) Среднесуточ- ная погрузка, ваг 6) Средняя статическая нагрузка, т/ваг 7)Грузопряжён- ность по участкам и направлениям, ткм/км. 8) Приём, т -по стыкам -по родам грузов 9) Сдача, т -по стыкам -по родам грузов 10)Объём перевозок, т. 11) Распределение объёма перевозок и грузооборота по видам сообщения	1)Отправление грузов, (т.) ВСЕГО в т.ч. важнейшие ( 2-4 рода груза) 2) Грузооборот, эксплуатацион. ткм 3) Среднесуточ- ная погрузка, ваг 4) Средняя статическая нагрузка, т/ваг 6) Грузонапряжён- ность по участкам и направлениям, млн.ткм/км.	1) Отправление грузов.т. ВСЕГО в т.ч. по родам грузов 2) Среднесуточ- ная погрузка, ваг 3) Средняя статическая нагрузка, т/ваг

При разработке оперативных планов номенклатура выделяемых грузов расширяется:

-в квартальных планах до 40 грузов;

-в месячных – до 1000.

18. Планирование объёма отправления (перевозок).

Объем отправления на любом уровне планирования устанавливается на основе:

во-первых, тщательного анализа статистических данных предыдущих периодов;

во-вторых, маркетингого обследования районов тяготения. Транспортному маркетингу уделяется особое внимание в теоретическом и практическом плане. Изучение местного района тяготения позволяет разработать ТЭБ(транспортно-экономический баланс) в ресурсной и распределительной частях как в целом по сети, так и по дорогам, регионам управления и станциям.

Соответственно, можно определить по формуле:

1. объем отправления по отдельным родам грузов (ΣРот,i ) в целом по сети

ΣРот,i = Qпр,i*kп.i

Qпр.i -объём производства (добычи) I – того груза в планируемом периоде, т;

kп.i – коэффициент перевозимости I – того груза железнодорожным транспортом, рассчитываемый по данным предшествующих периодов по формуле:

kп.i = ΣРот,i / Qпр,I , т/т

Величина kп.i в зависимости от характера груза и организации товаропродвижения может быть меньше и больше единицы (например, чугун – 0,12. рельсы -2,5)

2. как сумма соответствующих показателей по всем дорогам, полученным на основе маркетинговых исследований местных районов тяготения.

Местным районом тяготения станции (участка)- называется территория, на которой расположены предприятия и организации, отправляющие или получающие грузы через данную станцию (станции данного участка).

Границы местного района тяготения зависят от большого числа факторов ( наличия дорог, необходимых автомобилей, отсутствие естественных преград, технической оснащённости ж.д. станций и т.д.), из которых решающим в большинстве случаев являются затраты, связанные с альтернативными вариантами подвоза груза к железной дороге.

Рассчитанный тем или другим способом объём отправления (погрузки) в тоннах используется для планирования технических (потребности погрузочных ресурсов) и денежных (выручки) показателей.

Среднесуточная потребность погрузочных ресурсов РКЦУ (регионального центра корпоративного управления), региона управления, станции (в частности, порожних вагонов) диктуется не только размерами отправления груза в тоннах, но и средней статической нагрузкой на вагон по каждому роду груза, которая рассчитывается по формуле:

Рст.i = 1 / Σ(ai j / Pi j ),

где Pi j - техническая норма загрузки i- того вида вагонов j- тым грузом (согласно тарифному руководству);

ai j - доля j-того груза, перевозимого в вагонах i- того вида ai j (согласно техническому плану)

Две части ТЭБа РКЦУ (ресурсная и распределительная) позволяют определить кроме объёма отправления (или погрузки) ряд других показателей плана перевозок: приём, сдачу, прибытие (или выгрузку), рассчитав при этом объём перевозок (перевезено).

Транзитными районами тяготения дороги (участка) называются регионы страны, корреспонденция между которыми осуществляется через данную дорогу (участок).