2.3 Анализ финансового состояния предприятия

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Усл. обозн.	На начало периода	На конец периода	Изменения за период
1	2	3	4	5
1. Капитал и резервы		189715	189751	36
2. Внеоборотные активы		201950	202432	482
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)		-12235	-12681	-446
4. Долгосрочные обязательства		46182	46832	650
5. Наличие собственных и долгосроч-ных заемных источников фор­мирова­ния запасов и затрат (стр.3+стр.4)		33947	34151	204
6. Краткосрочные обязательства		143935	144212	277
7. Общая величина основных источ­ников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)		177882	178363	481
8. Общая величина запасов и затрат		207379	208747	1368
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)		-219614	-221428	-1814
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)		-173432	-174596	-1164
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)		-29497	-30384	-887
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации		(0; 0; 0)	(0; 0; 0)

Имеет место кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

Таблица 7 – Анализ ликвидности баланс

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
						на начало перио­да	на конец периода
А1 А2 А3 А4	27038 90505 230090 179239	28010 91406 231063 180116	П1 П2 П3 П4	70818 143935 46182 265937	71305 144212 46832 268246	-43780 -53430 183908 -86698	-42808 -52806 184231 -88130
Баланс	526872	530595	Баланс	526872	530595

Имеют место следующие соотношения на начало и на конец периода:

44444444444444444444444 вввввввввввввввввввввввв4(1)

Вывод: баланс не является ликвидным, т. к. не соблюдены условия 1 и 2. Наблюдается платежный недостаток по наиболее ликвидным активам для покрытия наиболее срочных обязательств в размере 43780 тыс. руб. на начало периода и 42808тыс.руб. на конец периода.

На начало периода показатель ликвидности составляет:

(2)

На конец периода показатель ликвидности составляет:

(3)

На конец периода показатель ликвидности баланса не изменился.

Таблица 8 - Анализ финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты	Условн. обознач.	Ограни­чения	На начало периода	На конец периода	Измене­ния за период
1	2	3	4	5	6
Коэффициент автономии			0,3	0,35	0,05
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств		min(1, Kм/и)	1	1	0
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизо­ванных средств		-	1,6	1,62	0,02
Коэффициент маневренности		= 0,5	-0,06	-0,07	-0,01
Коэффициент обеспечен­ности запасов и затрат		[0,6; 0,8]	-0,06	-0,06	0
Коэффициент имущества производственного назначения			0,3	0,3	0
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств		-	0,19	0,2	0,01
Коэффициент краткосрочной задолженности		-	0,4	0,4	0
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат		-	-0,07	-0,07	0
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов		-	0,4	0,4	0
Общий показатель ликвидности		-	0,9	0,9	0
Коэффициент абсолютной ликвидности			0,09	0,09	0
Критический коэффициент ликвидности			0,4	0,4	0
Коэффициент текущей ликвидности			1,1	1,1	0

Таблица 9 - Оценка структуры баланса

№	Наименование показателей	На начало периода	На конец периода	Норма коэф­фициен­та
1 2 3 4	Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент обеспеченности собственными средствами Коэффициент восстановления платежеспособности Коэффициент утраты платежеспособности предприятия	1,1 -0,03 - -	1,1 -0,03 0,55 -	2 0,1 1 1

Структура предприятия признается неудовлетворительной, предприятие неплатежеспособно

Проанализировав таблицу, можно сделать следующие выводы:

Коэффициент финансовой автономии, показывающий долю собственного капитала в общей валюте баланса, в течение анализируемого периода на конец периода составляет 0,35. Это означает, что организация не обеспечена собственным капиталом.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств за отчетный период увеличился на 0,02.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования не изменился -0,06 что позволяет сделать вывод о недостаточности обеспечения запасов и затрат.

Коэффициент абсолютной ликвидности в конце отчетного периода составил 0,09, это говорит о том, что предприятие не может погашать свои обязательства.

Критический коэффициент ликвидности составил на конец периода 0,4.

Коэффициент текущей ликвидности на конец периода составил 1,1, и означает, что предприятие не может своевременно рассчитываться с дебиторами и благоприятно реализовать готовую продукцию.

За рассматриваемый период имущество предприятия увеличилось на 3723 тыс. руб.; темп роста составил 101%. Данное увеличение произошло за счет заемных средств, так заемный капитал увеличился на 3687 тыс. руб., а собственный всего на 36 тыс. руб.

Внеоборотные активы увеличились на 3241 тыс. руб., темп роста составил 101%. Оборотные активы увеличились на 1181 тыс. руб

Имеет место кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Предприятие испытывает дефицит собственных средств.

Баланс предприятия не является ликвидным, так как не соблюдено условие ликвидности баланса. Наблюдается платежный недостаток по наиболее ликвидным активам для покрытия наиболее срочных обязательств в размере 43780 тыс. руб. на начало периода и 42808 тыс.руб. на конец периода.

Финансовые коэффициенты подтверждают вывод о кризисном состоянии предприятия. В целом у предприятия присутствуют все признаки неустойчивого финансового положения и регулярных неплатежей