- •Сущность, цель и задачи аудита. Возникновение и развитие аудита в России.
- •Виды сопутствующих аудиторских услуг и прочих услуг, оказываемых аудиторами и аудиторскими организациями
- •Система нормативно-законодательного регулирования аудиторской деятельности в рф
- •Проверка соблюдения допущения непрерывности деятельности экономического субъекта при проведении аудита
- •Аттестация аудиторов и контроль качества аудита
- •Права и обязанности аудиторов (аудиторских организаций) и руководства аудируемого лица при проведении аудита.
- •Роль этики в регулировании аудиторской деятельности. Кодекс профессиональной этики аудитора
- •Понимание аудитором деятельности экономического субъекта: состав информации, порядок ее сбора и назначение
- •Основные элементы системы внутреннего контроля
- •Понятие существенности в аудите и определение ее границ при планировании и проведении аудита
- •Правило (стандарт) n 4. Существенность в аудите
- •Внутренний и внешний контроль качества аудиторской деятельности
- •Критерии (показатели) деятельности экономических субъектов, в соответствии с которыми их бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательной аудиторской проверке
- •Модель аудиторского риска
- •Взаимосвязь показателей риска необнаружения с показателями неотъемлемого и контрольного риска
- •Роль профессиональных объединений в регулировании аудиторской деятельности
- •17. Письмо о задании на проведение аудиторской проверки
- •19. Договор на проведение аудиторской проверки
- •Методы отбора элементов выборки в аудите. Риски выборки
- •21. 25. Принцип независимости в аудиторской деятельности
- •Аудиторские доказательства, их виды, источники и назначение
- •Понятие неотъемлемого аудиторского риска и порядок определения его величины
- •26. Документирование аудита: состав, порядок оформления и хранения рабочих документов аудитора
- •27. Аудиторские процедуры: их виды, состав и порядок проведения
- •28. «Закон об аудиторской деятельности»: основное содержание, место и роль в системе нормативно-законодательного регулирования аудиторской деятельности.
- •29. Аудиторское заключение: его назначение, порядок подготовки и виды
- •30. Подготовка и аттестация аудиторов
- •31. Аудиторское заключение: его состав, содержание, порядок оформления и представления
- •32. Отчет аудитора перед руководством аудируемого лица
- •33. Аудиторская выборка, ее виды и понятие репрезентативности
- •34. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита
- •35. Ревизия и аудит: сходство и отличия
- •36. Ложное аудиторское заключение, понятие и ответственность аудиторов за его подготовку
- •37. Ответственность аудиторов и аудиторских организаций
- •38. Аналитические процедуры в аудите, понятие, виды и назначение
- •39. Подготовительный этап аудиторской проверки
- •40. Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью и проведении аудиторских проверок конкретного клиента
- •41. Порядок использования работы эксперта в ходе аудиторской проверки
- •42. Общение аудитора с руководством аудируемого лица
- •44. Проверка соблюдения предпосылок подготовки бухгалтерской финансовой отчетности при проведении обязательного аудита
- •43. Изучение и использование внутреннего аудита при проведении обязательной аудиторской проверки
- •45. Модификация аудиторского заключения: причины и порядок оформления
26. Документирование аудита: состав, порядок оформления и хранения рабочих документов аудитора
Аудиторская проверка подлежит обязательному документированию. Порядок утверждается стандартом.
Он требует документировать 2 аспекта:1) Документировать доказательства, на которых базируются выводы аудита
Документировать доказательство того, что аудит выполнялся в соответствии со стандартами
Каждая аудиторская фирма сама разрабатывает формы документирования, но целесообразно стандартизировать.
При заполнении формуляров таблиц соблюдаются следующие требования:
Не трудоемкости
Понятность (содержание каждого документа должно быть понятно)
Объем рабочих документов очень большой => файлы структурируются, делятся на папки
Различают текущее и постоянное досье клиента. Текущее досье заполняется в ходе проверки. По окончании досье архивируется и направляется на хранение в архив в качестве постоянного досье. Срок хранения не менее 5 лет.
Каждый рабочий документ получает индификационный номер и обязательные реквизиты:
Наименование аудируемого лица
Период аудита
Дату заполнения
Кто заполнял
Кто проверял
Указание источника информации
содержание
Документирование позволяет отстаивать свои интересы в суде, но также позволяет обеспечить контроль в ходе проверки, повысить качество проверки. Рабочие документы аудитора конфиденциальны, они являются собственностью аудитора, который не обязан и не вправе передавать кому-либо. При внешнем контроле качества контролеры получают доступ к досье.
27. Аудиторские процедуры: их виды, состав и порядок проведения
Аудиторские процедуры – методы получения аудиторских доказательств.
Различают два типа процедур:
Аналитические процедуры;
Детальные тесты:
Детальные тесты:
Инспектирование
Инвентаризация. Дает доказательство соблюдения предпосылки «Реальность». Процедура чрезвычайно трудоемкая;
Инспектирование документов. Проводится в режиме формальной проверки, нормативной проверки, встречной проверки. Именно данная процедура опирается на выборочные подходы;
Пересчет – проверка правильности арифметических расчетов;
Наблюдение за какими-либо процессами. Чаще всего для тестирования СВК;
Опрос – ключевая процедура для тестирования СВК . процедура не трудоемка. Процедура эффективна, если проведена большая подготовительная работа;
Подтверждение – одна из ключевых процедур по существу – получение у третьих лиц в письменном виде сведений о, например, реальности остатков на счетах, о ДЗ и т.д. Процедура помогает проверить возникновение, реальность. Данная процедура не предназначена для аффелированных лиц.
Аналитические процедуры – анализ и оценка информации, исследование важнейших финансово-экономических показателей для выявления необычных или неверно учтенных показателей. На этапе планирования эти процедуры помогут аудитору выявить зоны риска.
В ходе аудита эти процедуры позволят аудитору сократить объем детальных тестов, а иногда и заменить их. Аналитические процедуры не трудоемкие. Аналитические процедуры дают доказательство соблюдение процедуры «Полнота».