3. Система електронних платежів, через яку здійснюються міжбанківські розрахунки, включає до свого складу:

Варіанти відповідей:

а) центральну розрахункову палату НБУ;

б) регіональні розрахункові палати НБУ;

в) комерційні банки;

г) власну внутрішньобанківську електронну платіжну систему;

д) платіжну систему “Клієнт-банк”.

4. Отримання комерційним банком дозволу на підкріплення з обігової каси нбу (проведення розрахунку комерційним банком за придбану готівку, що надходить з оборотної каси регіонального управління нбу):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1200 К-т № 1911; г) Д-т № 1911 К-т № 1001.

5. На рахунках якого класу відображаються операції з клієнтами (крім банків) – суб’єктами господарської діяльності, органами загального державного управління та фізичними особами (зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими депозитами) ?

Варіанти відповідей:

а) на рахунках 1 класу; г) на рахунках 4 класу; є) на рахунках 7 класу;

б) на рахунках 2 класу; д) на рахунках 5 класу; ж) на рахунках 8 класу;

в) на рахунках 3 класу; е) на рахунках 6 класу; з) немає правильної відповіді.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Харківське відділення Укрсоцбанку м. Києва 3 жовтня акцептувало платіжне доручення № 46 Радіозаводу № 5 на суму 75000 грош. од. для розрахунків з відділенням зв’язку № 13 за переказами коштів окремим громадянам. Відділення зв’язку подало 10 жовтня до Харківського відділення Укрсоцбанку реєстр акцептованих платіжних доручень, прийнятих для оплати переказів.

• Заповніть платіжне доручення.

• Складіть бухгалтерські проводки.

І. Теоретичне завдання.

1. Організація обліку операцій прибуткової каси: облік і документообіг за операціями з приймання готівки.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. За повідомленням банку-кореспондента, в якому відкритий “ностро” рахунок, надійшли платежі клієнту даного комерційного банку:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1600 К-т № 2600; в) Д-т № 1919 К-т № 1500;

б) Д-т № 2600 К-т № 1919; г) Д-т № 1500 К-т № 2600.

2. Видано працівникам банку аванс на господарські потреби:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 3550 К-т № 1001; в) Д-т № 3652 К-т № 1001;

б) Д-т № 3551 К-т № 1001; г) Д-т № 3650 К-т № 1001.

3. Рахунок бухгалтерського обліку – це:

Варіанти відповідей:

а) сукупність первинних документів, призначених для накопичення необхідної інформації;

б) засіб, за допомогою якого виявляють все те, що не підлягає щоденному обліку, тобто це засіб для приведення у відповідність даних поточного бухгалтерського обліку з фактичною наявністю майна, коштів, фінансових зобов’язань;

в) спосіб групування і поточного обліку однорідних банківських операцій (тобто обліку наявності та використання активів, зобов’язань і капіталу);

г) спосіб визначення собівартості продукції, робіт, послуг;

д) метод групування й відображення в грошовій оцінці активів, зобов’язань і капіталу на відповідну дату;

е) правильної відповіді немає;

є) свій варіант відповіді.

4. За яким класом рахунків передбачені операції з цінними паперами (окрім цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, та вкладень в асоційовані та дочірні компанії) та операції за іншими розрахунками, зокрема за господарськими операціями банку тощо ?

Варіанти відповідей:

а) на рахунках 1 класу; г) на рахунках 4 класу; є) на рахунках 7 класу;

б) на рахунках 2 класу; д) на рахунках 5 класу; ж) на рахунках 8 класу;

в) на рахунках 3 класу; е) на рахунках 6 класу; з) немає правильної відповіді.

5. Які рахунки призначено для обліку міжбанківських розрахунків при прямих кореспондентських відносинах ?

Варіанти відповідей:

а) рахунок № 1200; в) рахунок № 6809; д) рахунок № 3900; є) рахунок № 3901;

б) рахунок № 1500; г) рахунок № 1300; е) рахунок № 1001; ж) рахунок № 1600.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

12 серпня комерційний банк купив у клієнта цінні папери до запитання на суму 100000 грн. з умовою зворотного продажу. Процентна ставка – 36 %. Додатково банк виплачує 300 грн. комісії брокеру. Нарахування процентів відбувається щомісяця; кількість днів у розрахунках визначається за методом “30 / 360”.

12 вересня банк виконує операцію зворотного репо.

Відобразити операції репо на рахунках бухгалтерського обліку та визначити необхідні суми.

І. Теоретичне завдання.

1. Характеристика плану рахунків бухгалтерського обліку в комерційних банках.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Д-т 1207 К-т 1200

Варіанти відповідей:

а) розблоковано накопичувальний рахунок у момент створення КБ;

б) на накопичувальний рахунок в НБУ перераховано кошти, які надійшли за розрахунками на користь банку, після закриття коррахунку;

в) у разі припинення діяльності КБ суму залишку коррахунку перераховано на накопичувальний рахунок в НБУ.

2. Виплачено заробітну плату, премії, допомоги:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 2600 К-т № 1001; в) Д-т № 3652 К-т № 1001;

б) Д-т № 3550 К-т № 1001; г) Д-т № 3650 К-т № 1001.

2. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) носять:

Варіанти відповідей:

а) обов’язковий характер; б) рекомендаційний характер.

3. Усі бухгалтерські рахунки поділяються на ______________________________________________

4. На рахунках якого класу в Плані рахунків обліковується капітал банку ?

Варіанти відповідей:

а) № 1; в) № 3; д) № 5; є) № 7; з) № 9;

б) № 2; г) № 4; е) № 6; ж) № 8; і) № 10.

5. Які рахунки призначено для обліку міжбанківських розрахунків між установами та філіями одного банку через внутрішньобанківську платіжну систему (ВБПС) ?

Варіанти відповідей:

а) рахунок № 1200; в) рахунок № 6809; д) рахунок № 3900; є) рахунок № 3901;

б) рахунок № 1500; г) рахунок № 1300; е) рахунок № 1001; ж) рахунок № 1600.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

АКБ “Національний кредит” 2 січня розмістив серед акціонерів 5000 власних простих акцій за ціною 10,50 грн. за акцію (номінальною вартістю 10 грн.). 28 лютого банк викупив 2200 простих акцій, що перебували в обігу за ціною 12 грн. за акцію. 25 березня банк реалізував 700 простих акцій, що попередньо були викуплені в акціонерів за ціною 13 грн. за акцію. 5 квітня банк перепродує 900 власних простих акцій, що були викуплені в акціонерів за ціною 9 грн. Правлінням банку прийнято рішення про анулювання нереалізованих (викуплених раніше) акцій.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наведені операції.

І. Теоретичне завдання.

1. Облік операцій зі сплати процентів та погашення депозиту.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Д-т 1500 К-т 1200

Варіанти відповідей:

а) за рахунок коштів коррахунку КБ у НБУ відкрито прямий коррахунок в іншому банку;

б) з коррахунку КБ у НБУ перераховано кошти на рахунок лоро, відкритий для іншого банку;

в) на коррахунок КБ у НБУ перераховано кошти з рахунку ностро, відкритого в іншому банку.

2. Погашено заборгованість працівникам банку по відрядженню:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 2600 К-т № 1001; в) Д-т № 3652 К-т № 1001;

б) Д-т № 3550 К-т № 1001; г) Д-т № 3650 К-т № 1001.

3. Який рахунок використовується для відображення операцій зареєстрованого, але не сплаченого статутного капіталу ?

Варіанти відповідей:

а) № 3630; в) № 5001; д) № 5010;

б) № 5000; г) № 5002; е) № 5040.

4. Національна система електронних платежів (НСЕП) НБУ була розроблена і запроваджена в дію НБУ у:

Варіанти відповідей:

а) 1990 р.; в) 1992 р.; д) 1994 р.; є) 1996 р.; з) 1998 р.; й) 2000 р.;

б) 1991 р.; г) 1993 р.; е) 1995 р.; ж) 1997 р.; і) 1999 р.; к) 2001 р.

5. Списано з рахунку клієнта (юридичної особи) даного комерційного банку грошові кошти в оплату за поставлені постачальником товари, виконані роботи чи надані послуги (постачальник обслуговується в банку-кореспондентові, в якому відкритий “ностро” рахунок):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1600 К-т № 2600; в) Д-т № 1919 К-т № 1500;

б) Д-т № 2600 К-т № 1919; г) Д-т № 1500 К-т № 2600.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Банк поліпшує (добудовує) шляхом залучення підрядних організацій будівлю, яку він використовує.

Витрати на це становлять

– 300000 грн.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції пов’язані з виконанням робіт підрядним способом.

І. Теоретичне завдання.

1. Бухгалтерський облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Внесення клієнтом готівки на свій поточний рахунок (торговельна виручка, внески до статутного капіталу тощо):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 2202; в) Д-т № 1001 К-т № 3550, 3551;

б) Д-т № 1001 К-т № 2600; г) Д-т № 1001 К-т № 1003.

2. Відображена нестача готівки по операційній касі банку за результатами ревізії:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 3552 К-т № 1001; в) Д-т № 3652 К-т № 1001;

б) Д-т № 3550 К-т № 1001; г) Д-т № 3650 К-т № 1001.

3. Рахунки, особливість яких полягає в тому, що в балансі вони відображаються зі знаком мінус та регулюють відповідні активні та пасивні рахунки:

Варіанти відповідей:

а) контрпасивні; в) рахунки витрат; д) контрактивні;

б) тимчасові; г) позабалансові; е) постійні.

4. Який рахунок використовується для відображення операцій незареєстрованого статутного капіталу ?

Варіанти відповідей:

а) № 3630; в) № 5001; д) № 5010;

б) № 5000; г) № 5002; е) № 5040.

5. Комерційний банк входить до числа учасників Національної системи електронних платежів (НСЕП):

Варіанти відповідей:

а) після реєстрації комерційного банку НБУ;

б) тільки після відкриття комерційному банку в регіональній розрахунковій палаті (ЦРП) технічного рахунку;

в) після підписання угоди з регіональним управлінням НБУ про відкриття кореспондентського рахунку;

г) немає правильного варіанта відповіді.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Банк реалізовує запаси господарських матеріалів.

Первісна вартість господарських матеріалів, що реалізовуються, 10000 грн.

Ціна реалізації господарських матеріалів – 10500 грн.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку реалізацію ТМЦ.

І. Теоретичне завдання.

1. Інкасація грошової виручки.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Повернено невикористані підзвітні суми:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 2202; в) Д-т № 1001 К-т № 3550, 3551;

б) Д-т № 1001 К-т № 2600; г) Д-т № 1001 К-т № 1003.

2. Згідно з платіжним дорученням клієнта списано кошти з його поточного рахунку для розрахунків з постачальником, який обслуговується в іншому банку:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 2600 К-т № 1200; в) Д-т № 2600 К-т № 2602;

б) Д-т № 2600/А К-т № 2600/Б; г) Д-т № 1200 К-т № 2600.

3. Які балансові рахунки призначені для обліку витрат банку за їх елементами та доходів – за видами та подаються у звіті про фінансові результати ?

Варіанти відповідей:

а) рахунки активів; в) контрактивні; д) рахунки витрат;

б) тимчасові; г) позабалансові; е) постійні.

4. Відображено несплачену частину зареєстрованого статутного капіталу банку:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1200 К-т № 3630; в) Д-т № 5001 К-т № 5000;

б) Д-т № 3630 К-т № 5000; г) Д-т № 1200 К-т № 5001.

5. З якого моменту за кореспондентським рахунком комерційного банку (філії) можуть виконуватись операції зарахування (списання) коштів при здійсненні міжбанківських розрахунків через Національну систему електронних платежів (НСЕП) ?

Варіанти відповідей:

а) після реєстрації комерційного банку НБУ;

б) після підписання угоди з регіональним управлінням НБУ про відкриття кореспондентського рахунку;

в) тільки після встановлення прямих кореспондентських відносин з іншими комерційними банками;

г) тільки після відкриття комерційному банку в регіональній розрахунковій палаті (ЦРП) технічного рахунку;

д) немає правильного варіанта відповіді.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

4 квітня до відділення банку звернувся завод “Арсенал” з проханням про додаткове лімітування книжки на 500 грош. од. у зв’язку з наявністю невикористаних бланків у чековій книжці. 13 квітня заводом “Арсенал” використано останній чек із лімітованої чекової книжки. На рахунку № 722 залишилась невикористана сума – 43 грош. од. Завод подав платіжне доручення на закриття рахунку за обліком лімітованої чекової книжки.

• Яким документом і як оформлюється долімітування чекової книжки?

• Яким чином банк контролює залишок ліміту чекової книжки?

• Як оформлюється повернення невикористаного залишку ліміту за лімітованою чековою книжкою?

• Складіть бухгалтерські проводки.

І. Теоретичне завдання.

1. Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Розміщено готівкові кошти на короткостроковий депозит фізичних осіб:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 2635; в) Д-т № 2600 К-т № 2615;

б) Д-т № 1001 К-т № 2610; г) Д-т № 1001 К-т № 2630.

2. Згідно з платіжним дорученням клієнта списано кошти з його поточного рахунку для розрахунків за електроенергію на користь одержувача клієнта цього самого банку:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 2600 К-т № 1200; в) Д-т № 2600 К-т № 2602;

б) Д-т № 2600/А К-т № 2600/Б; г) Д-т № 1200 К-т № 2600.

3. На яких рахунках відображаються зобов’язання та вимоги за укладеними, але ще не виконаними угодами (як то: кредитні лінії, гарантійні зобов’язання та ін.) ?

Варіанти відповідей:

а) на рахунках активів; г) на позабалансових; є) на рахунках зобов’язань;

б) на тимчасових; д) на рахунках витрат; ж) на рахунках доходів;

в) на контрактивних; е) на постійних; з) немає правильної відповіді.

4. Відображено отримані кошти в якості внеску в статутний капітал банку після його реєстрації:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1200 К-т № 3630; в) Д-т № 5001 К-т № 5000;

б) Д-т № 3630 К-т № 5000; г) Д-т № 1200 К-т № 5001.

5. З чим пов’язане використання рахунків дебіторської та кредиторської заборгованості при відображенні в обліку підкріплення операційної каси комерційного банку ?

Варіанти відповідей:

а) при обліку підкріплення операційної каси комерційного банку не використовуються рахунки дебіторської та кредиторської заборгованості;

б) ні з чим ;

в) це пов’язано з тим, що передача готівки банку-покупцю здійснюється після списання відповідної суми з його коррахунку і зарахування її на коррахунок банку, який продає готівку;

г) це пов’язано з особливостями оподаткування комерційних банків;

д) немає правильного варіанта відповіді.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

За наслідками фінансового року нараховано приватній особі, власнику акцій банку в кількості 50 шт. номіналом 1000 грн. кожна, дивіденди в розмірі 70 % річних.

Складіть бухгалтерські проводки за результатами розрахунків сум нарахованих і сплачених дивідендів.

І. Теоретичне завдання.

1. Характеристика рахунків для обліку депозитних операцій.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Розміщено готівкові кошти на довгостроковий депозит фізичних осіб:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 2635; в) Д-т № 2600 К-т № 2615;

б) Д-т № 1001 К-т № 2610; г) Д-т № 1001 К-т № 2630.

2. Списання коштів з рахунку платника за гарантованим дорученням (якщо підприємство зв’язку обслуговується цим же банком):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 2600 К-т № 1200; в) Д-т № 2600/А К-т № 2602/А;

б) Д-т № 2600/А К-т № 2602/Б; г) Д-т № 1200 К-т № 2600.

3. Бухгалтерський облік операцій за позабалансовими рахунками в установах банків здійснюється:

Варіанти відповідей:

а) методом подвійного запису; в) зворотними записами; д) немає правильної відповіді;

б) за простою системою; г) сторнувальними записами; е) всі відповіді вірні.

4. Для відкриття кореспондентського рахунку КБ подає до РУ НБУ такі документи:

Варіанти відповідей:

а) заяву встановленого зразка;

б) копію банківської ліцензії;

в) належними чином оформлений примірник статутних документів;

г) картку зі зразками підписів та відтиском печатки;

д) баланс на останню звітну дату;

е) довідку про додержання економічних нормативів.

5. Отримання готівки операційною касою установи комерційного банку, що була придбана в регіональному управлінні НБУ:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1200 К-т № 1911; г) Д-т № 1911 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Банк реалізує запаси господарських матеріалів.

Первісна вартість господарських матеріалів, що реалізуються – 10000 грн.

Ціна реалізації господарських матеріалів – 8000 грн.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку реалізацію ТМЦ.

І. Теоретичне завдання.

1. Принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги до оформлення розрахункових документів.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Прийнято залишок готівки з обмінного пункту:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 2202; в) Д-т № 1001 К-т № 3550, 3551;

б) Д-т № 1001 К-т № 2600; г) Д-т № 1001 К-т № 1003.

2. Зарахування коштів на рахунок одержувача, що надійшли за гарантованими дорученнями (якщо підприємство зв’язку обслуговується цим же банком):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 2600 К-т № 1200; в) Д-т № 2602/А К-т № 2600/Б;

б) Д-т № 2600/А К-т № 2602/Б; г) Д-т № 1200 К-т № 2600.

3. Позабалансовий рахунок:

активний, якщо ______________________________________________________________________

пасивний, якщо _______________________________________________________________________

4. Синтетичний облік операцій за кореспондентським рахунком в НБУ ведуть:

Варіанти відповідей:

а) у балансі;

б) в особовому рахунку на підставі виписки з коррахунку, до якої додаються підтверджувальні документи;

в) на рахунку № 1200.

5. Банк перерахував кошти (з метою придбання готівки) з коррахунку в НБУ на користь банку-продавця готівки (підкріплення операційної каси банку за рахунок коштів іншого комерційного банку) – списання відповідної суми з коррахунку банку-одержувача:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1200 К-т № 1911; г) Д-т № 1911 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Від Шевченківського “Райплодоовочторгу” м. Києва 2 травня до Шевченківського відділення АКБ “Національний кредит” надійшла заява на виставлення з його рахунку поштового покритого акредитива для розрахунків з заводом “Торгмаш” м. Вінниці, який обслуговується КБ “Надра”, за обладнання на суму 50500 грош. од. Термін закриття акредитива у банку постачальника – 19 травня. Умови оплати акредитива проти реєстрахунків з акцептом уповноваженого В. С. Середи і транспортних документів, які підтверджують відвантаження обладнання. Акредитив не використано, сума акредитива повернена на поточний рахунок Шевченківського “Райплодоовочторгу”. Акредитив відкрито у банку постачальника.

• Складіть бухгалтерські проводки у банку акредитиводавця та акредитивоотримувача.

• Визначіть строк закриття акредитива у банку покупця, якщо поштовий пробіг між відділеннями банків – 2 дні.

І. Теоретичне завдання.

1. Облік операцій за овердрафтом.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Оприбуткування надлишків готівки, виявленої під час ревізії:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 2202; в) Д-т № 1001 К-т № 3550, 3551;

б) Д-т № 1001 К-т № 2600; г) Д-т № 1001 К-т № 6809.

2. Депоновані кошти клієнта (на спеціальному рахунку – згідно з заявою) для проведення розрахунків розрахунковими чеками:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 2600 К-т № 1200; в) Д-т № 2600/А К-т № 2602/А;

б) Д-т № 2600/А К-т № 2602/Б; г) Д-т № 1200 К-т № 2600.

3. До яких рахунків відносяться контррахунки і для яких операцій вони призначені ?

Варіанти відповідей:

а) активні; використовуються для відображення наявності та змін різноманітних активів банку;

б) позабалансові; є умовними і використовуються як технічні для реалізації простої системи записів;

в) пасивні; використовуються для відображення наявності та змін заборгованості банку;

г) активні; використовуються для обліку, накопичення витрат за їх елементами впродовж звітного періоду;

д) позабалансові; є умовними і використовуються як технічні для реалізації методу подвійного запису;

е) немає правильної відповіді.

4. Прямий кореспондентський рахунок відкритий комерційним банком в іншому такому банку, називається:

Варіанти відповідей:

а) лоро; б) ностро; в) овердрафт.

5. Надходження грошей (оприбуткована готівка) до операційної каси банку-одержувача, яка була придбана в банків-кореспондентів шляхом сплати коштів з коррахунку банка-одержувача:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1200 К-т № 1911; г) Д-т № 1911 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Вказати кореспонденцію рахунків

Облік акцій у портфелі банку на продаж

№ з/п	Зміст операції	Кореспондуючі рахунки		Сума, грн.
		дебет	кредит
1	1 грудня 200_ року
	Придбані 1000 акцій за 12000 грн. (з урахуванням витрат на придбання)	?	?	12000
2	31 грудня 200_ року
	Поточна ринкова вартість зросла до 13 грн. за акцію (перевищує вартість придбання)	?
3	20 січня 200_ року
	Оголошені дивіденди за 200_ рік у розмірі 0,15 грн. на акцію	?	?	?
4	2 лютого 200_ року
	Отримано дивіденди за 200_ рік	?	?	150
5	5 лютого 200_ року
	Продано 250 акцій по 14 грн. за акцію
		?		?
			?	?
			?	?
6	28 лютого 200_ року
	Поточна ринкова вартість 11 грн. за акцію – менша ніж вартість придбання	?	?	?
7	15 березня 200_ року
	Продаж акцій за ціню 10 грн.	?	?	?
	Спеціальний страховий резерв (створений 28 лютого 200_ року)	?	?	750
	Збиток від продажу	?	?	?

І. Теоретичне завдання.

1. Облік операцій застави.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Надходження інкасової готівки грошей до її перерахування:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 1005; в) Д-т № 2600 К-т № 1005;

б) Д-т № 1005 К-т № 2600; г) Д-т № 1001 К-т № 5001.

2. Повернута невикористана сума коштів депонована для розрахунків розрахунковими чеками на поточний рахунок клієнта:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 2600 К-т № 1200; в) Д-т № 2602/А К-т № 2600/А;

б) Д-т № 2602/А К-т № 2600/Б; г) Д-т № 1200 К-т № 2600.

3. Відповідно до Закону України “Про банки і банківську діяльність” методологічне керівництво бухгалтерським обліком і звітністю в банках покладено на:

Варіанти відповідей:

а) Комітет з міжнародних стандартів; в) Міністерство економіки;

б) податкові органи; г) Національний банк України.

4. Прямий кореспондентський рахунок відкритий комерційним банком банку-кореспонденту, називається:

Варіанти відповідей:

а) лоро; в) акредитив; д) накопичувальний рахунок;

б) ностро; г) овердрафт; е) технічний рахунок.

5. Зарахування суми коштів у розмірі проданої банкам-кореспондентам готівки на коррахунок банку-продавця (у бухгалтерському обліку банку, який продає готівку):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1200 К-т № 1911; г) Д-т № 1911 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Банк реалізовує будівлю за ціною	– 120000 грн.
Первісна вартість будівлі	– 150000 грн.
Знос	– 50000 грн.

Розрахувати балансову (залишкову) вартість будівлі. Відобразити результат від реалізації будівлі в бухгалтерському обліку.

І. Теоретичне завдання.

1. Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Зарахування інкасованої грошової виручки:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 1005; в) Д-т № 2600 К-т № 1005;

б) Д-т № 1005 К-т № 2600; г) Д-т № 1001 К-т № 5001.

2. Внесення коштів фізичною особою готівкою на депозит:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 2630, 2635; в) Д-т № 2630, 2635 К-т № 1001;

б) Д-т № 2600 К-т № 2610, 2615; г) Д-т № 2610, 2615 К-т № 2600.

3. Скільки класів рахунків включає в себе План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України ?

Варіанти відповідей:

а) 5 класів; г) 8 класів; є) 12 класів;

б) 6 класів; д) 9 класів; ж) 15 класів;

в) 7 класів; е) 10 класів; з) немає правильної відповіді.

4. За своїм характером рахунок “ностро” є:

Варіанти відповідей:

а) активним; в) активно-пасивним; д) контрпасивним;

б) пасивним; г) контрактивним; е) немає правильної відповіді.

5. Відправлена продана готівка банкам-одержувачам – видача грошей з каси банку-продавця (при підкріпленні операційної каси комерційного банку):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1200 К-т № 1911; г) Д-т № 1911 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Головний банк передає господарські матеріали установі банку.

Первісна вартість господарських матеріалів – 1000 грн.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наведені операції з ТМЦ.

І. Теоретичне завдання.

1. Облік операцій при розрахунках чеками.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Виявлена (відображена) нестача інкасованої грошової виручки після її перерахунку:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 1005; в) Д-т № 2600 К-т № 1005;

б) Д-т № 1005 К-т № 2600; г) Д-т № 1001 К-т № 5001.

2. Перерахування коштів підприємством на депозит (при умові, що депозитний рахунок відкривається в банку, в якому відкритий поточний рахунок):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 2630, 2635; в) Д-т № 2630, 2635 К-т № 1001;

б) Д-т № 2600 К-т № 2610, 2615; г) Д-т № 2610, 2615 К-т № 2600.

3. Вкажіть назви класів Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України:

Відповідь:

Клас 1. ____________________________________________________________________________________;

Клас 2. ____________________________________________________________________________________;

Клас 3. ____________________________________________________________________________________;

Клас 4. ____________________________________________________________________________________;

Клас 5. ____________________________________________________________________________________;

Клас 6. ____________________________________________________________________________________;

Клас 7. ____________________________________________________________________________________;

Клас8. _____________________________________________________________________________________;

Клас 9. ____________________________________________________________________________________;

Клас 10. ___________________________________________________________________________________;

Клас 11. ___________________________________________________________________________________;

Клас 12. ____________________________________________________________________________________.

4. За своїм характером рахунок “лоро” є:

Варіанти відповідей:

а) активним; в) активно-пасивним; д) контрпасивним;

б) пасивним; г) контрактивним; е) немає правильної відповіді.

5. Відправлення надлишків готівки комерційним банком в регіональне управління НБУ:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1911 К-т № 1001; г) Д-т № 1007 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Первісна вартість комп’ютера	– 1000 грн.
Нараховано знос	– 100 грн.
Справедлива вартість комп’ютера	– 1300 грн.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку результати проведеної дооцінки основних засобів.

І. Теоретичне завдання.

1. Облік операцій при розрахунках акредитивами.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Одержання клієнтом коштів зі свого рахунку (на виплату заробітної плати, на відрядження тощо):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 2600 К-т № 1001; в) Д-т № 3652 К-т № 1001;

б) Д-т № 3550, 3551 К-т № 1001; г) Д-т № 3650 К-т № 1001.

2. Вилучення депозиту готівкою фізичною особою:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 2630, 2635; в) Д-т № 2630, 2635 К-т № 1001;

б) Д-т № 2600 К-т № 2610, 2615; г) Д-т № 2610, 2615 К-т № 2600.

3. Пов’язати наведені класи рахунків з їх назвами. Для цього проставити ліворуч від номера класу відповідну літеру.

Термін	Зміст
1	2
(1) Клас 1	А. Витрати
(2) Клас 2	Б. Управлінський облік
(3) Клас 3	В. Позабалансові рахунки
(4) Клас 4	Г. Доходи
(5) Клас 5	Д. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання
(6) Клас 6	Є. Капітал банку
(7) Клас 7	Е. Операції з клієнтами
(8) Клас 8	Ж. Казначейські та міжбанківські операції
(9) Клас 9	З. Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи

4. Основні записи при міжбанківських розрахунках виконуються за рахунком:

Варіанти відповідей:

а) лоро; в) акредитвом; д) накопичувальним рахунком;

б) ностро; г) овердрафтом; е) технічним рахунком.

5. Одержання повідомлення регіонального управління НБУ комерційним банком про перерахування коштів, що надійшли в НБУ як надлишок готівки (зарахування відправлених надлишків готівки на коррахунок комерційного банку):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1200 К-т № 1007; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1911 К-т № 1001; г) Д-т № 1007 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Головний банк передає безоплатно підвідомчій установі комп’ютер.

Первісна вартість комп’ютера	– 300 грн.
Знос	– 100 грн.

(Умовно справедлива вартість відповідає залишковій вартості комп’ютера, об’єкт не переоцінювався).

Відобразити наведені операції на рахунках бухгалтерського обліку.

І. Теоретичне завдання.

1. Розрахунки платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне стягнення (списання) коштів.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Видано працівникам банку аванс на відрядження:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 2600 К-т № 1001; в) Д-т № 3652 К-т № 1001;

б) Д-т № 3550 К-т № 1001; г) Д-т № 3650 К-т № 1001.

2. Перерахування коштів у довірче управління:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1001 К-т № 2630, 2635; в) Д-т № 2630, 2635 К-т № 1001;

б) Д-т № 2600, 2620 К-т № 2601, 2621; г) Д-т № 2610, 2615 К-т № 2600.

3. На рахунках якого класу відображаються взаємовідносини між Національним та комерційними банками, а також між комерційними банками (операції з готівкою, банківськими металами, кредитами, депозитами та цінними паперами, що рефінансуються НБУ) ?

Варіанти відповідей:

а) на рахунках 1 класу; г) на рахунках 4 класу; є) на рахунках 7 класу;

б) на рахунках 2 класу; д) на рахунках 5 класу; ж) на рахунках 8 класу;

в) на рахунках 3 класу; е) на рахунках 6 класу; з) немає правильної відповіді.

4. Які рахунки призначено для обліку міжбанківських розрахунків через Національну систему електронних платежів (НСЕП) при НБУ ?

Варіанти відповідей:

а) рахунок № 1200; в) рахунок № 6809; д) рахунок № 3900; є) рахунок № 3901;

б) рахунок № 1500; г) рахунок № 1300; е) рахунок № 1001; ж) рахунок № 1600.

5. За дорученням банка-кореспондента з його “лоро” рахунку перераховано грошові кошти клієнту (юридичній особі), який обслуговується в даному банку:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1600 К-т № 2600; в) Д-т № 1919 К-т № 1500;

б) Д-т № 2600 К-т № 1919; г) Д-т № 1500 К-т № 2600.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Банк реалізовує будівлю за ціною	– 70000 грн.
Первісна вартість будівлі	– 150000 грн.
Знос	– 50000 грн.

Розрахувати балансову (залишкову) вартість будівлі. Відобразити результат від реалізації будівлі в бухгалтерському обліку.

Викладач: /Петруняк О.М/

Голова циклової комісії: /Петруняк О.М./