МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

КОЛОМИЙСЬКИЙ ЕКОНОМІКО-ПРАВОВИЙ КОЛЕДЖ

КИЇВСЬКОГО НАЦІОНАЛЬНОГО ТОРГОВЕЛЬНО-ЕКОНОМІЧНОГО УНІВЕРСИТЕТУ

2011 – 2012 н. р.

Екзаменаційний білет №

з дисципліни

“Бухгалтерський облік та звітність комерційних банків”

для студентів спеціальності 5.03050801 «Фінанси і кредит»

І. Теоретичне завдання.

1. Банківські установи як середовище функціонування бухгалтерського обліку.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Система електронних платежів, через яку здійснюються міжбанківські розрахунки, включає до свого складу:

Варіанти відповідей:

а) центральну розрахункову палату НБУ;

б) регіональні розрахункові палати НБУ;

в) комерційні банки;

г) власну внутрішньобанківську електронну платіжну систему;

д) платіжну систему “Клієнт-банк”.

2. Отримання комерційним банком дозволу на підкріплення з обігової каси НБУ (проведення розрахунку комерційним банком за придбану готівку, що надходить з оборотної каси регіонального управління НБУ):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1200 К-т № 1911; г) Д-т № 1911 К-т № 1001.

3. Міжнародний (загальноприйнятий) принцип бухгалтерського обліку, який передбачає, що об’єкти в бухгалтерському обліку відображаються за ціною їх придбання, включаючи витрати на їх доставку, облаштування та введення в експлуатацію:

Варіанти відповідей:

а) принцип неперервності діяльності; є) принцип грошового вимірника;

б) принцип автономності; ж) принцип постійності правил бухгалтерського обліку;

в) принцип двосторонності; з) принцип обережності;

г) принцип обережності; і) принцип нарахування;

д) принцип відповідності; й) принцип незмінності вхідного балансу;

е) принцип собівартості; к) принцип консолідації.

4. До типових (специфічних) елементів методу бухгалтерського обліку відносяться:

Варіанти відповідей:

а) аналіз та синтез; є) статистичні методи; л) аналогія;

б) документацію; ж) рахунки; м) інвентаризацію;

в) оцінку; з) порівняння; н) зустрічну перевірку документів;

г) індукцію та дедукцію; і) подвійний запис; о) експертні оцінки документів;

д) моделювання; й) спостереження; п) звітність;

е) калькуляцію (калькулювання); к) баланс; р) правильних відповідей немає.

5. На рахунках якого класу відображаються операції з клієнтами (крім банків) – суб’єктами господарської діяльності, органами загального державного управління та фізичними особами (зокрема операції за розрахунками, наданими кредитами та залученими депозитами) ?

Варіанти відповідей:

а) на рахунках 1 класу; г) на рахунках 4 класу; є) на рахунках 7 класу;

б) на рахунках 2 класу; д) на рахунках 5 класу; ж) на рахунках 8 класу;

в) на рахунках 3 класу; е) на рахунках 6 класу; з) немає правильної відповіді.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

2. Виконати необхідні розрахунки.

Банк 20 липня прийняв від Петренко Г. П. Готівкою на вклад строком 6 міс. 2000 грн. Відсотки нараховуються із розрахунку 24 % річних. Згідно угоди відсотковий дохід виплачується по закінченні строку.

І. Теоретичне завдання.

1. Бухгалтерський облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Початок реформи бухгалтерського обліку в Україні на рівні НБУ і комерційних банків пов’язаний з:

Варіанти відповідей:

а) Законом України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. № 996-ХІV;

б) “Правилами організації фінансової та статистичної звітності банків України”: Затверджено постановою Правління НБУ від 30.12.1998 р. № 566;

в) Указом Президента України “Про перехід України до загальноприйнятої у міжнародній практиці системи обліку та статистики” від 23.05.1995 р.;

г) рішенням Комітета міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (International Accounting Standarts Committee – IASC);

д) свій варіант відповіді.

2. Під ___________________________________________ розуміють сукупність нормативних документів, які визначають правила та процедури ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності.

3. Рахунок бухгалтерського обліку – це:

Варіанти відповідей:

а) сукупність первинних документів, призначених для накопичення необхідної інформації;

б) засіб, за допомогою якого виявляють все те, що не підлягає щоденному обліку, тобто це засіб для приведення у відповідність даних поточного бухгалтерського обліку з фактичною наявністю майна, коштів, фінансових зобов’язань;

в) спосіб групування і поточного обліку однорідних банківських операцій (тобто обліку наявності та використання активів, зобов’язань і капіталу);

г) спосіб визначення собівартості продукції, робіт, послуг;

д) метод групування й відображення в грошовій оцінці активів, зобов’язань і капіталу на відповідну дату;

е) правильної відповіді немає;

є) свій варіант відповіді.

4. За яким класом рахунків передбачені операції з цінними паперами (окрім цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, та вкладень в асоційовані та дочірні компанії) та операції за іншими розрахунками, зокрема за господарськими операціями банку тощо ?

Варіанти відповідей:

а) на рахунках 1 класу; г) на рахунках 4 класу; є) на рахунках 7 класу;

б) на рахунках 2 класу; д) на рахунках 5 класу; ж) на рахунках 8 класу;

в) на рахунках 3 класу; е) на рахунках 6 класу; з) немає правильної відповіді.

5. Які рахунки призначено для обліку міжбанківських розрахунків при прямих кореспондентських відносинах ?

Варіанти відповідей:

а) рахунок № 1200; в) рахунок № 6809; д) рахунок № 3900; є) рахунок № 3901;

б) рахунок № 1500; г) рахунок № 1300; е) рахунок № 1001; ж) рахунок № 1600.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями (див. таблицю).

2. Визначити залишок готівки в касі на кінець дня (залишок на початок дня – 50000 грн.).

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1	До каси банку за об’явою на внесення готівки оприбутковано торговельну виручку, що здана клієнтом МП “Мир”	6000
2	Із каси банку за чеком видано готівку клієнтові МП “Мир” для виплати зарплати працівникам	20000
3	Фізичними особами готівкою внесено кошти на поповнення депозитних вкладів:
	а) терміном на 6 місяців;	1000
	б) терміном 2 роки	500
4	Видано готівку:
	а) заробітну плату працівникам банку;	30000
	б) аванс на відрядження	500
5	Сплачено банку-кореспонденту з рахунку ностро за придбання в нього готівки	15000
6	Отримана готівка оприбуткована до каси банку	15000
7	Із каси виданий готівкою короткостроковий кредит фізичній особі на поточні потреби	21000
8	За результатами ревізії каси банку виявлено нестачу готівки	60

І. Теоретичне завдання.

1. Облік операцій зі сплати процентів та погашення депозиту.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Хто (яка структура, орган) здійснював розробку концепції (основної ідеї, способів розуміння, тлумачення) реформи бухгалтерського обліку в Україні на рівні НБУ і комерційних банків ?

Варіанти відповідей:

а) Управління методології та реформування бухгалтерського обліку і звітності при НБУ;

б) Координаційна рада бухгалтерської звітності при НБУ;

в) Міністерство фінансів України;

г) Київський національний економічний університет;

д) комерційні банки самостійно визначали напрямки реформування бухгалтерського обліку і звітності;

е) свій варіант відповіді.

2. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) носять:

Варіанти відповідей:

а) обов’язковий характер; б) рекомендаційний характер.

3. Усі бухгалтерські рахунки поділяються на ______________________________________________

4. На рахунках якого класу в Плані рахунків обліковується капітал банку ?

Варіанти відповідей:

а) № 1; в) № 3; д) № 5; є) № 7; з) № 9;

б) № 2; г) № 4; е) № 6; ж) № 8; і) № 10.

5. Які рахунки призначено для обліку міжбанківських розрахунків між установами та філіями одного банку через внутрішньобанківську платіжну систему (ВБПС) ?

Варіанти відповідей:

а) рахунок № 1200; в) рахунок № 6809; д) рахунок № 3900; є) рахунок № 3901;

б) рахунок № 1500; г) рахунок № 1300; е) рахунок № 1001; ж) рахунок № 1600.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Від колективного господарства “Березанський” до Баришівського відділення банку АКБ “Надра” 10 вересня надійшло платіжне доручення № 83 від 8 вересня на суму 435000 грош. од. за перерахунком з його поточного рахунку на поточний рахунок ремонтного заводу у тому ж відділенні за ремонт сівалки. Доручення прийнято до оплати. Того ж дня від “Заготзерно” (позичковий рахунок № 414301) надійшло зведене платіжне доручення № 57 на суму 105000 грош. од. про перерахування коштів за здане зерно тим колективним господарствам, які обслуговуються в цьому ж відділенні банку: колективному господарству “Березанський” – 35000 грош. од. за зерно, здане 4 вересня (квитанції № 945, 946); свинокомплексу – 20000 грош. од. за продукцію, здану 9 вересня (квитанції № 967, 968); колективному господарству “Баришівський” – 50000 грош. од. за продукцію, здану 8 вересня (квитанції № 936, 937), МФО банку 322500.

• Складіть бухгалтерські проводки.

• Випишіть платіжне доручення за одним з перерахувань.

• Скільки примірників платіжного доручення виписує платник для розрахунків з одержувачами коштів, які обслуговуються у тому ж відділенні банку? Поясніть призначення кожного примірника.

І. Теоретичне завдання.

1. Організація обліку в комерційних банках: предмет, об’єкти та метод. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку в установах комерційних банків.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Який з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО) визначає вимоги до форми, змісту та способу подання фінансової інформації в установах банків і називається “Розкриття інформації в фінансових звітах банків і подібних фінансових установ” (запроваджений у 1991 p.):

Варіанти відповідей:

а) № 10; в) № 20; д) № 30;

б) № 15; г) 26; е) № 39.

2. Які балансові рахунки мають залишок на кінець звітного періоду і за якими складається баланс банку ?

Варіанти відповідей:

а) рахунки активів; в) контрактивні; д) рахунки витрат;

б) тимчасові; г) позабалансові; е) постійні.

3. Який рахунок використовується для відображення операцій зареєстрованого, але не сплаченого статутного капіталу ?

Варіанти відповідей:

а) № 3630; в) № 5001; д) № 5010;

б) № 5000; г) № 5002; е) № 5040.

4. Національна система електронних платежів (НСЕП) НБУ була розроблена і запроваджена в дію НБУ у:

Варіанти відповідей:

а) 1990 р.; в) 1992 р.; д) 1994 р.; є) 1996 р.; з) 1998 р.; й) 2000 р.;

б) 1991 р.; г) 1993 р.; е) 1995 р.; ж) 1997 р.; і) 1999 р.; к) 2001 р.

5. Списано з рахунку клієнта (юридичної особи) даного комерційного банку грошові кошти в оплату за поставлені постачальником товари, виконані роботи чи надані послуги (постачальник обслуговується в банку-кореспондентові, в якому відкритий “ностро” рахунок):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1600 К-т № 2600; в) Д-т № 1919 К-т № 1500;

б) Д-т № 2600 К-т № 1919; г) Д-т № 1500 К-т № 2600.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Банк видає кредит 20000 грн. на поточні потреби на 6 міс. за ставкою 56 %. Комісійна винагорода банку – 120 грн.

Застосовується метод сплати процентів “на період”, а кількість днів користування позикою підраховується за методом “30 / 360”.

Визначити суму процентів до сплати за даною позикою та відобразити наведені операції на рахунках бухгалтерського обліку.

І. Теоретичне завдання.

1. Характеристика плану рахунків бухгалтерського обліку в комерційних банках.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Першочергове завдання Управління методології та реформування бухгалтерського обліку і звітності при НБУ полягало в:

Варіанти відповідей:

а) опануванні зарубіжними принципами і методиками обліку та звітності та визначенні можливості їх застосування в Україні;

б) розробці концепції реформи бухгалтерського обліку в Україні на рівні НБУ і комерційних банків;

в) здійсненні контролю за правильністю складання звітності комерційними банками;

г) правильної відповіді немає;

д) свій варіант відповіді.

2. __________________________________ — це система збору, виміру, обробки та передачі користувачам інформації про стан та рух власного капіталу банку, його майна, залученого капіталу, кредитів та інших активів, про витрати та прибутки, фінансові результати, необхідної для прийняття оптимальних рішень.

3. Рахунки, особливість яких полягає в тому, що в балансі вони відображаються зі знаком мінус та регулюють відповідні активні та пасивні рахунки:

Варіанти відповідей:

а) контрпасивні; в) рахунки витрат; д) контрактивні;

б) тимчасові; г) позабалансові; е) постійні.

4. Який рахунок використовується для відображення операцій незареєстрованого статутного капіталу ?

Варіанти відповідей:

а) № 3630; в) № 5001; д) № 5010;

б) № 5000; г) № 5002; е) № 5040.

5. Комерційний банк входить до числа учасників Національної системи електронних платежів (НСЕП):

Варіанти відповідей:

а) після реєстрації комерційного банку НБУ;

б) тільки після відкриття комерційному банку в регіональній розрахунковій палаті (ЦРП) технічного рахунку;

в) після підписання угоди з регіональним управлінням НБУ про відкриття кореспондентського рахунку;

г) немає правильного варіанта відповіді.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Акціонерним комерційним банком “Синдикат” оголошений, але ще не зареєстрований статутний фонд з 300000 акцій номінальною вартістю 10 грн. за акцію. Отримано внесків за цим фондом 900000 грн. Банком зареєстрований статутний фонд 3000000 грн. Після реєстрації статутного фонду акціонери внесли несплачену частину.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наведені операції.

І. Теоретичне завдання.

1. Загальні принципи облік кредитних операцій.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Етап реформи бухгалтерського обліку та звітності, основною метою якого є розробка концепції та послідовності проведення реформи (розроблялася концепція і структура плану рахунків та загальної фінансової звітності, розробка нової структури, номерів рахунків і параметрів аналітичного обліку):

Варіанти відповідей:

а) перший етап (1995 – ІІ кв. 1997 р.); в) третій етап (ІV кв. 1997 р.);

б) другий етап (ІІ – ІІІ кв. 1997 р.); г) четвертий етап (з січня 1998 р.).

2. До внутрішніх користувачів бухгалтерської інформації належать:

Варіанти відповідей:

а) рада акціонерів; е) власники;

б) регулюючі та податкові органи; є) керівники різних рівнів менеджменту;

в) потенційні кредитори банку; ж) органи державного нагляду;

г) адміністрація; з) акціонери;

д) органи державного управління; і) інвестори.

3. Які балансові рахунки призначені для обліку витрат банку за їх елементами та доходів – за видами та подаються у звіті про фінансові результати ?

Варіанти відповідей:

а) рахунки активів; в) контрактивні; д) рахунки витрат;

б) тимчасові; г) позабалансові; е) постійні.

4. Відображено несплачену частину зареєстрованого статутного капіталу банку:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1200 К-т № 3630; в) Д-т № 5001 К-т № 5000;

б) Д-т № 3630 К-т № 5000; г) Д-т № 1200 К-т № 5001.

5. З якого моменту за кореспондентським рахунком комерційного банку (філії) можуть виконуватись операції зарахування (списання) коштів при здійсненні міжбанківських розрахунків через Національну систему електронних платежів (НСЕП) ?

Варіанти відповідей:

а) після реєстрації комерційного банку НБУ;

б) після підписання угоди з регіональним управлінням НБУ про відкриття кореспондентського рахунку;

в) тільки після встановлення прямих кореспондентських відносин з іншими комерційними банками;

г) тільки після відкриття комерційному банку в регіональній розрахунковій палаті (ЦРП) технічного рахунку;

д) немає правильного варіанта відповіді.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Банк придбав комп’ютер. У документах постачальника зазначається:

відпускна ціна	– 1000 грн.
витрати на доставку	– 10 грн.
До оплати	– 1010 грн.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції з оприбуткування комп’ютера.

І. Теоретичне завдання.

1. Організація аналітичного обліку в комерційних банках.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Етап реформи бухгалтерського обліку та звітності, основною метою якого є підготовка методичних вказівок щодо застосування бухгалтерських рахунків, здійснення бухгалтерських процедур, підготовки форм фінансової звітності згідно з новим Планом рахунків та відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і звітності:

Варіанти відповідей:

а) перший етап (1995 – ІІ кв. 1997 р.); в) третій етап (ІV кв. 1997 р.);

б) другий етап (ІІ – ІІІ кв. 1997 р.); г) четвертий етап (з січня 1998 р.).

2. До зовнішніх користувачів бухгалтерської інформації належать:

Варіанти відповідей:

а) рада акціонерів; е) власники;

б) регулюючі та податкові органи; є) керівники різних рівнів менеджменту;

в) потенційні кредитори банку; ж) органи державного нагляду;

г) адміністрація; з) акціонери;

д) органи державного управління; і) інвестори.

3. На яких рахунках відображаються зобов’язання та вимоги за укладеними, але ще не виконаними угодами (як то: кредитні лінії, гарантійні зобов’язання та ін.) ?

Варіанти відповідей:

а) на рахунках активів; г) на позабалансових; є) на рахунках зобов’язань;

б) на тимчасових; д) на рахунках витрат; ж) на рахунках доходів;

в) на контрактивних; е) на постійних; з) немає правильної відповіді.

4. Відображено отримані кошти в якості внеску в статутний капітал банку після його реєстрації:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1200 К-т № 3630; в) Д-т № 5001 К-т № 5000;

б) Д-т № 3630 К-т № 5000; г) Д-т № 1200 К-т № 5001.

5. З чим пов’язане використання рахунків дебіторської та кредиторської заборгованості при відображенні в обліку підкріплення операційної каси комерційного банку ?

Варіанти відповідей:

а) при обліку підкріплення операційної каси комерційного банку не використовуються рахунки дебіторської та кредиторської заборгованості;

б) ні з чим ;

в) це пов’язано з тим, що передача готівки банку-покупцю здійснюється після списання відповідної суми з його коррахунку і зарахування її на коррахунок банку, який продає готівку;

г) це пов’язано з особливостями оподаткування комерційних банків;

д) немає правильного варіанта відповіді.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Банк придбав господарські матеріали в запас. У документах постачальника значиться:

відпускна ціна	– 200 грн.
витрати на доставку	– 20 грн.
до оплати	– 220 грн.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку придбання ТМЦ.

І. Теоретичне завдання.

1. Банківська документація: поняття, класифікація.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Етап реформи бухгалтерського обліку та звітності, основною метою якого є апробація (схвалення, визнання) підготовлених документів у пілотних банках з метою усунення виявлених недосконалих рішень і внесення необхідних коректив:

Варіанти відповідей:

а) перший етап (1995 – ІІ кв. 1997 р.); в) третій етап (ІV кв. 1997 р.);

б) другий етап (ІІ – ІІІ кв. 1997 р.); г) четвертий етап (з січня 1998 р.).

2. __________________________________ – це сукупність правил і процедур, які забезпечують підготовку, публікацію інформації про результати діяльності банку та його фінансовий стан згідно з вимогами чинного законодавства і стандартів бухгалтерського обліку (різновид бухгалтерського обліку).

3. Бухгалтерський облік операцій за позабалансовими рахунками в установах банків здійснюється:

Варіанти відповідей:

а) методом подвійного запису; в) зворотними записами; д) немає правильної відповіді;

б) за простою системою; г) сторнувальними записами; е) всі відповіді вірні.

4. Для відкриття кореспондентського рахунку КБ подає до РУ НБУ такі документи:

Варіанти відповідей:

а) заяву встановленого зразка;

б) копію банківської ліцензії;

в) належними чином оформлений примірник статутних документів;

г) картку зі зразками підписів та відтиском печатки;

д) баланс на останню звітну дату;

е) довідку про додержання економічних нормативів.

5. Отримання готівки операційною касою установи комерційного банку, що була придбана в регіональному управлінні НБУ:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1200 К-т № 1911; г) Д-т № 1911 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

2. Виконати необхідні розрахунки.

Згідно з депозитною угодою банк перерахував 10 січня з поточного рахунку ТзОВ “Роксолана” 45000 грн. на строковий депозитний рахунок. Строк депозиту – один місяць. Відсоткова ставка за депозитом – 12 % річних. Депозит повернуто разом із сплатою відсотків у визначений строк.

І. Теоретичне завдання.

1. Облік кредитних операцій.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Етап реформи бухгалтерського обліку та звітності, основною метою якого є запровадження нового Плану рахунків та форм загальної фінансової звітності в усіх банках:

Варіанти відповідей:

а) перший етап (1995 – ІІ кв. 1997 р.); в) третій етап (ІV кв. 1997 р.);

б) другий етап (ІІ – ІІІ кв. 1997 р.); г) четвертий етап (з січня 1998 р.).

2. Звітність, у якій узагальнюється інформація управлінського обліку:

Варіанти відповідей:

а) є публічною (відкритою); в) подається тільки податковим органам;

б) становить комерційну таємницю; г) всі варіанти вірні.

3. Позабалансовий рахунок:

активний, якщо ______________________________________________________________________

пасивний, якщо _______________________________________________________________________

4. Синтетичний облік операцій за кореспондентським рахунком в НБУ ведуть:

Варіанти відповідей:

а) у балансі;

б) в особовому рахунку на підставі виписки з коррахунку, до якої додаються підтверджувальні документи;

в) на рахунку № 1200.

5. Банк перерахував кошти (з метою придбання готівки) з коррахунку в НБУ на користь банку-продавця готівки (підкріплення операційної каси банку за рахунок коштів іншого комерційного банку) – списання відповідної суми з коррахунку банку-одержувача:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1200 К-т № 1911; г) Д-т № 1911 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

2. Виконати необхідні розрахунки.

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1	Інкасована грошова виручка, зарахована з інкасаторських сумок на рахунки клієнтів без попереднього перерахунку
	а) торговельного МП “Мир”	10000
	б) ресторану “Дубки”	30000
	в) магазину “Будинок торгівлі”	15000
2	За результатами перерахунку готівку магазину “Будинок торгівлі” здано до операційної каси банку	?
3	У процесі перерахунку готівки торговельного МП “Мир” виявлено надлишок у сумі 50 грн.	?
4	У процесі перерахунку готівки ресторану “Дубки” виявлено нестачу в сумі 40 грн.	?
5	Інкасовану грошову виручку зараховано з інкасаторської сумки на рахунок кінотеатру “Зоря”	6000
6	У процесі перерахунку готівки з інкасаторської сумки кінотеатру виявлено нестачу в сумі 20 грн. (Умовно: коштів на рахунку кінотеатру на цей момент не було)	?

І. Теоретичне завдання.

1. Облік оплати праці працівників установ банків.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Міжнародний (загальноприйнятий) принцип бухгалтерського обліку, який передбачає, що підприємство чи банк буде продовжувати свою діяльність постійно, тобто на момент складання звітності адміністрація на має ні намірів, ні потреб щодо його ліквідації чи скорочення обсягу операцій:

Варіанти відповідей:

а) принцип неперервності діяльності; є) принцип грошового вимірника;

б) принцип автономності; ж) принцип постійності правил бухгалтерського обліку;

в) принцип двосторонності; з) принцип обережності;

г) принцип обережності; і) принцип нарахування;

д) принцип відповідності; й) принцип незмінності вхідного балансу;

е) принцип собівартості; к) принцип консолідації.

2. Управлінський облік:

Варіанти відповідей:

а) не є обов’язковим та не регламентується законодавчими актами чи національними стандартами;

б) є обов’язковим та регламентується законодавчими актами чи національними стандартами;

в) не є обов’язковим, але регламентується законодавчими актами чи національними стандартами;

г) є обов’язковим, але не регламентується законодавчими актами чи національними стандартами;

д) свій варіант відповіді.

3. До яких рахунків відносяться контррахунки і для яких операцій вони призначені ?

Варіанти відповідей:

а) активні; використовуються для відображення наявності та змін різноманітних активів банку;

б) позабалансові; є умовними і використовуються як технічні для реалізації простої системи записів;

в) пасивні; використовуються для відображення наявності та змін заборгованості банку;

г) активні; використовуються для обліку, накопичення витрат за їх елементами впродовж звітного періоду;

д) позабалансові; є умовними і використовуються як технічні для реалізації методу подвійного запису;

е) немає правильної відповіді.

4. Прямий кореспондентський рахунок відкритий комерційним банком в іншому такому банку, називається:

Варіанти відповідей:

а) лоро; б) ностро; в) овердрафт.

5. Надходження грошей (оприбуткована готівка) до операційної каси банку-одержувача, яка була придбана в банків-кореспондентів шляхом сплати коштів з коррахунку банка-одержувача:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1200 К-т № 1911; г) Д-т № 1911 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Банк придбав комп’ютер. У документах постачальника зазначається:

відпускна ціна	– 1000 грн.
витрати на доставку	– 10 грн.
До оплати	– 1010 грн.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції з оприбуткування комп’ютера.

І. Теоретичне завдання.

1. Звітність комерційних банків.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Міжнародний (загальноприйнятий) принцип бухгалтерського обліку, який означає, що кожне підприємство (банк) розглядається як самостійна господарська одиниця, яка юридично відокремлена від своїх власників та інших підприємств:

Варіанти відповідей:

а) принцип неперервності діяльності; є) принцип грошового вимірника;

б) принцип автономності; ж) принцип постійності правил бухгалтерського обліку;

в) принцип двосторонності; з) принцип обережності;

г) принцип обережності; і) принцип нарахування;

д) принцип відповідності; й) принцип незмінності вхідного балансу;

е) принцип собівартості; к) принцип консолідації.

2. Вид бухгалтерського обліку, який являє собою процес збору і підготовки інформації, необхідної менеджерам для планування, аналізу, контролю та оцінки поточної діяльності банку за різними критеріями ________________________________________________________________________

3. Відповідно до Закону України “Про банки і банківську діяльність” методологічне керівництво бухгалтерським обліком і звітністю в банках покладено на:

Варіанти відповідей:

а) Комітет з міжнародних стандартів; в) Міністерство економіки;

б) податкові органи; г) Національний банк України.

4. Прямий кореспондентський рахунок відкритий комерційним банком банку-кореспонденту, називається:

Варіанти відповідей:

а) лоро; в) акредитив; д) накопичувальний рахунок;

б) ностро; г) овердрафт; е) технічний рахунок.

5. Зарахування суми коштів у розмірі проданої банкам-кореспондентам готівки на коррахунок банку-продавця (у бухгалтерському обліку банку, який продає готівку):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1200 К-т № 1911; г) Д-т № 1911 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

З 11 червня по 17 червня за поточним рахунком контрагента обліковувалось дебетове сальдо – 20000 грн., а з 18 червня по 2 липня – 8000 грн. Процентна ставка визначена угодою за овердрафтом – 54 %. Нарахування процентів здійснюється в останній день місяця, а сплата – в перший день наступного місяця.

У розрахунку кількість днів визначається методом “30 / 360”.

Відобразити операції за овердрафтом на рахунках бухгалтерського обліку та визначити суму процентів до сплати за даною позикою.

І. Теоретичне завдання.

1. Загальні питання організації обліку операцій банку з цінними паперами.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Міжнародний (загальноприйнятий) принцип бухгалтерського обліку, який передбачає, що кожна господарська операція повинна бути відображена двічі в однаковій сумі – за дебетом одного і кредитом іншого рахунку:

Варіанти відповідей:

а) принцип неперервності діяльності; є) принцип грошового вимірника;

б) принцип автономності; ж) принцип постійності правил бухгалтерського обліку;

в) принцип двосторонності; з) принцип обережності;

г) принцип обережності; і) принцип нарахування;

д) принцип відповідності; й) принцип незмінності вхідного балансу;

е) принцип собівартості; к) принцип консолідації.

2. Облік, який складається з правил ведення бухгалтерського обліку, запроваджених органами податкової адміністрації, що наділені повноваженнями збору податків _____________________________

3. Скільки класів рахунків включає в себе План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України ?

Варіанти відповідей:

а) 5 класів; г) 8 класів; є) 12 класів;

б) 6 класів; д) 9 класів; ж) 15 класів;

в) 7 класів; е) 10 класів; з) немає правильної відповіді.

4. За своїм характером рахунок “ностро” є:

Варіанти відповідей:

а) активним; в) активно-пасивним; д) контрпасивним;

б) пасивним; г) контрактивним; е) немає правильної відповіді.

5. Відправлена продана готівка банкам-одержувачам – видача грошей з каси банку-продавця (при підкріпленні операційної каси комерційного банку):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1200 К-т № 1911; г) Д-т № 1911 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Акціонерним комерційним банком “Надра” оголошений та зареєстрований статутний фонд з 210000 акцій: 150000 6-процентних привілейованих акцій за номінальною вартістю 10 грн. та 120000 простих акцій за номінальною вартістю 5 грн. При цьому реалізовано акціонерам 75000 привілейованих акцій за ціною 15 грн. та 80000 простих акцій за ціною 8 грн. за акцію.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наведені операції.

І. Теоретичне завдання.

1. Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Міжнародний (загальноприйнятий) принцип бухгалтерського обліку, який означає, що в бухгалтерському обліку відображаються явища , дані, які можуть бути виражені у грошовому вимірі:

Варіанти відповідей:

а) принцип неперервності діяльності; є) принцип грошового вимірника;

б) принцип автономності; ж) принцип постійності правил бухгалтерського обліку;

в) принцип двосторонності; з) принцип обережності;

г) принцип обережності; і) принцип нарахування;

д) принцип відповідності; й) принцип незмінності вхідного балансу;

е) принцип собівартості; к) принцип консолідації.

2. Предметом бухгалтерського обліку в комерційному банку є:

Варіанти відповідей:

а) банківські операції;

б) метод бухгалтерського обліку;

в) тільки касові операції;

г) тільки розрахункові операції;

д) об’єкти, що забезпечують та складають статутну діяльність банку;

е) свій варіант відповіді.

3. Вкажіть назви класів Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України:

Відповідь:

Клас 1. ____________________________________________________________________________________;

Клас 2. ____________________________________________________________________________________;

Клас 3. ____________________________________________________________________________________;

Клас 4. ____________________________________________________________________________________;

Клас 5. ____________________________________________________________________________________;

Клас 6. ____________________________________________________________________________________;

Клас 7. ____________________________________________________________________________________;

Клас8. _____________________________________________________________________________________;

Клас 9. ____________________________________________________________________________________;

Клас 10. ___________________________________________________________________________________;

Клас 11. ___________________________________________________________________________________;

Клас 12. ____________________________________________________________________________________.

4. За своїм характером рахунок “лоро” є:

Варіанти відповідей:

а) активним; в) активно-пасивним; д) контрпасивним;

б) пасивним; г) контрактивним; е) немає правильної відповіді.

5. Відправлення надлишків готівки комерційним банком в регіональне управління НБУ:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1811 К-т № 1200; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1911 К-т № 1001; г) Д-т № 1007 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Банк поліпшує (добудовує) господарським способом будівлю, яку він використовує.

Витрати на це становлять:

вартість будівельних матеріалів	– 350000 грн.
нарахування заробітної плати робітникам	– 100000 грн.
нарахування платежів у Фонд соціального страхування та інші фонди	– 50000 грн.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наведені операції.

І. Теоретичне завдання.

1. Касове обслуговування установ комерційних банків та облік цих операцій.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Міжнародний (загальноприйнятий) принцип бухгалтерського обліку, згідно якого банк повинен дотримуватися обраної облікової політики протягом тривалого часу:

Варіанти відповідей:

а) принцип неперервності діяльності; є) принцип грошового вимірника;

б) принцип автономності; ж) принцип постійності правил бухгалтерського обліку;

в) принцип двосторонності; з) принцип обережності;

г) принцип обережності; і) принцип нарахування;

д) принцип відповідності; й) принцип незмінності вхідного балансу;

е) принцип собівартості; к) принцип консолідації.

2. Назвіть групи об’єктів бухгалтерського обліку в комерційному банку:

Варіанти відповідей:

а) _________________________________; в) _______________________________;

б) _________________________________; г) _______________________________.

3. Пов’язати наведені класи рахунків з їх назвами. Для цього проставити ліворуч від номера класу відповідну літеру.

Термін	Зміст
1	2
(1) Клас 1	А. Витрати
(2) Клас 2	Б. Управлінський облік
(3) Клас 3	В. Позабалансові рахунки
(4) Клас 4	Г. Доходи
(5) Клас 5	Д. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання
(6) Клас 6	Є. Капітал банку
(7) Клас 7	Е. Операції з клієнтами
(8) Клас 8	Ж. Казначейські та міжбанківські операції
(9) Клас 9	З. Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи

4. Основні записи при міжбанківських розрахунках виконуються за рахунком:

Варіанти відповідей:

а) лоро; в) акредитвом; д) накопичувальним рахунком;

б) ностро; г) овердрафтом; е) технічним рахунком.

5. Одержання повідомлення регіонального управління НБУ комерційним банком про перерахування коштів, що надійшли в НБУ як надлишок готівки (зарахування відправлених надлишків готівки на коррахунок комерційного банку):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1200 К-т № 1007; в) Д-т № 1001 К-т № 1811;

б) Д-т № 1911 К-т № 1001; г) Д-т № 1007 К-т № 1001.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Банк придбав товарно-матеріальні цінності в запас.

Первісна вартість цінностей 500 грн.

Під час зберігання цінності були пошкоджені й зіпсовані внаслідок стихійного лиха. Згідно з рішенням спеціально створеної комісії банку цінності підлягають списанню з балансу.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції зі списання ТМЦ.

І. Теоретичне завдання.

1. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Міжнародний (загальноприйнятий) принцип бухгалтерського обліку, який передбачає, що доходи і витрати відображаються в обліку в тому періоді, коли вони були нараховані, тобто зароблені чи здійснені, незалежно від того, коли фактично були отримані чи сплачені гроші:

Варіанти відповідей:

а) принцип неперервності діяльності; є) принцип грошового вимірника;

б) принцип автономності; ж) принцип постійності правил бухгалтерського обліку;

в) принцип двосторонності; з) принцип обережності;

г) принцип обережності; і) принцип нарахування;

д) принцип відповідності; й) принцип незмінності вхідного балансу;

е) принцип собівартості; к) принцип консолідації.

2. Що розуміють під методом бухгалтерського обліку (accounting method) ?

Варіанти відповідей:

а) банківські операції;

б) сукупність спеціальних способів і прийомів, за допомогою яких вивчають предмет бухгалтерського обліку;

в) кожну подію, факт, що мав місце (відбувся), оформлений документом та який викликає зміни як в діяльності банку, так і в його балансових показниках;

г) частину предмету, його конкретизацію і деталізацію;

д) немає правильної відповіді.

3. На рахунках якого класу відображаються взаємовідносини між Національним та комерційними банками, а також між комерційними банками (операції з готівкою, банківськими металами, кредитами, депозитами та цінними паперами, що рефінансуються НБУ) ?

Варіанти відповідей:

а) на рахунках 1 класу; г) на рахунках 4 класу; є) на рахунках 7 класу;

б) на рахунках 2 класу; д) на рахунках 5 класу; ж) на рахунках 8 класу;

в) на рахунках 3 класу; е) на рахунках 6 класу; з) немає правильної відповіді.

4. Які рахунки призначено для обліку міжбанківських розрахунків через Національну систему електронних платежів (НСЕП) при НБУ ?

Варіанти відповідей:

а) рахунок № 1200; в) рахунок № 6809; д) рахунок № 3900; є) рахунок № 3901;

б) рахунок № 1500; г) рахунок № 1300; е) рахунок № 1001; ж) рахунок № 1600.

5. За дорученням банка-кореспондента з його “лоро” рахунку перераховано грошові кошти клієнту (юридичній особі), який обслуговується в даному банку:

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1600 К-т № 2600; в) Д-т № 1919 К-т № 1500;

б) Д-т № 2600 К-т № 1919; г) Д-т № 1500 К-т № 2600.

ІІІ. Практичне завдання (ситуаційна задача).

Банк залучає депозит фізичної особи в розмірі 10000 гривень на 1 рік за номінальною ставкою 40 % річних із виплатою процентів при внесенні коштів на депозит. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом 30/360.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наведені операції та визначити суму процентів.

І. Теоретичне завдання.

1. Порядок здійснення касових операцій в установах комерційних банків.

ІІ. Тестова частина (вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі тестів або доповнити їх)

1. Списано з рахунку клієнта (юридичної особи) даного комерційного банку грошові кошти в оплату за поставлені постачальником товари, виконані роботи чи надані послуги (постачальник обслуговується в банку-кореспондентові, в якому відкритий “ностро” рахунок):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1600 К-т № 2600; в) Д-т № 1919 К-т № 1500;

б) Д-т № 2600 К-т № 1919; г) Д-т № 1500 К-т № 2600.

2. Отримання комерційним банком виписки від банку-кореспондента, в якому відкритий “ностро” рахунок, про списання грошових коштів з “ностро” рахунка в порядку оплати постачальнику, який обслуговується в банку-кореспондентові (див. оп. 1):

Варіанти відповідей:

а) Д-т № 1600 К-т № 2600; в) Д-т № 1919 К-т № 1500;

б) Д-т № 2600 К-т № 1919; г) Д-т № 1500 К-т № 2600.