- •Московская финансово-промышленная академия
- •Аннотация
- •Карта баллов
- •Тема 1. Бюджетирование как инструмент управления эффективностью деятельности предприятия
- •Вопрос 1. Цель и задачи бюджетирования.
- •Вопрос 2. Место бюджетирования в системе стратегического планирования, взаимосвязь с системой сбалансированных показателей.
- •Вопрос 3. Бюджетирование на основе финансовой структуры: виды центров финансовой ответственности и особенности их выделения.
- •Характеристика основных типов центров финансовой ответственности
- •Вопрос 4. Бюджетирование на основе бизнес–процессов (Activity based budgeting2).
- •Ответьте на вопросы:
- •При изучении Темы 1 необходимо прочитать:
- •Тестовые задания по Теме 1:
- •Ситуационный практикум 1:
- •Информационная карточка kpi
- •Ключевые показатели эффективности I уровня
- •Тема 2. Технология бюджетирования
- •Вопрос 1. Виды бюджетов предприятия.
- •Вопрос 2. Характеристика операционных и финансовых бюджетов: формат и особенности построения.
- •Вопрос 3. Бюджетная модель компании и факторы на нее влияющие.
- •Вопрос 4. Организационные особенности построения бюджетов.
- •Ответьте на вопросы:
- •При изучении Темы 2 прочитайте:
- •Тестовые задания по Теме 2:
- •Ситуационный практикум 2:
- •Бюджет продаж
- •Бюджет поступлений денежных средств
- •Бюджет производства
- •Бюджет прямых материальных затрат
- •Бюджет закупок
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Бюджет производственных расходов
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Бюджет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Бюджет расчетов по оплате труда
- •Бюджет расчетов с прочими кредиторами
- •Бюджет расчетов по кредиторской задолженности
- •Бюджет движения денежных средств
- •Бюджет доходов и расходов
- •Прогнозный баланс
- •Тема 3. Бюджетный регламент
- •Вопрос 1. Элементы бюджетного регламента.
- •Преимущества и недостатки подходов к определению ответственности за подготовку бюджетов
- •Пример закрепления функций за участниками процесса бюджетирования4
- •Формат карты распределения бюджетов по центрам финансовой ответственности
- •Формат карты распределения бюджетов по бизнес-процессам
- •Бюджетный период.
- •Горизонт и шаг планирования бюджетов предприятия
- •График бюджетирования.
- •График подготовки бюджетов
- •График документооборота организации бюджетного процесса
- •Бюджетный контроль.
- •Вопрос 2. Бюджетный комитет и бюджетная служба.
- •Вопрос 3. Связь бюджетирования с системой мотивации сотрудников.
- •Вопрос 4. Проблемы, затрудняющие регламентацию процесса бюджетирования.
- •Вопрос 5. Принципы эффективного бюджетирования.
- •Непрерывность бюджетного процесса.
- •От индикативного планирования к директивному.
- •Единство стандартов построения бюджетов.
- •Детализация расходов.
- •Построение финансовой структуры.
- •«Прозрачность» информации.
- •Регламентация бюджетирования.
- •Ответьте на вопросы:
- •При изучении Темы 3 прочитайте:
- •Тестовые задания по Теме 3:
- •Тренинг:
- •Бюджет продаж
- •Форма контроля исполнения бюджета продаж
- •Бюджет продаж
- •Фактическое исполнение бюджета продаж
- •Литература Основная литература:
- •Дополнительная литература:
- •Интернет-ресурсы:
Форма контроля исполнения бюджета продаж
Показатель |
Январь |
|||
Запланированное значение |
Фактическое значение |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
|
Количество продаж, шт.: |
||||
Изделие А |
3500 |
3345 |
|
|
Изделие Б |
1000 |
1053 |
|
|
Цена за единицу, руб./шт. |
||||
Изделие А |
260 |
265 |
|
|
Изделие Б |
1500 |
1425 |
|
|
Выручка от продаж, тыс. руб. |
||||
Всего |
2410 |
|
|
|
Изделие А |
910 |
|
|
|
Изделие Б |
1500 |
|
|
|
Факторный анализ изменения выручки от продаж по изделию А (способ цепной подстановки):
Влияние изменения количества продаж на величину выручки от продаж;
Влияние изменения цены за единицу на величину выручки от продаж;
Комментарий:
Факторный анализ изменения выручки от продаж по изделию Б (способ относительных разниц):
Влияние изменения количества продаж на величину выручки от продаж:
Влияние изменения цены за единицу на величину выручки от продаж;
Комментарий:
На основании данных о фактическом исполнении бюджета продаж с помощью «правила 3 сигм» провести анализ существенности отклонения выручки от запланированных показателей.
Бюджет продаж
Показатель |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Запланированные продажи, шт.: |
|||||||
Изделие А |
2500 |
3500 |
4000 |
4000 |
4000 |
4000 |
4000 |
Изделие Б |
800 |
1000 |
1100 |
1200 |
1300 |
1400 |
1500 |
Цена за единицу, руб./шт. |
|||||||
Изделие А |
250 |
260 |
260 |
260 |
270 |
270 |
270 |
Изделие Б |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1550 |
1550 |
1550 |
Выручка от продаж (всего продажи), тыс. руб. |
|||||||
Всего |
1825 |
2410 |
2690 |
2840 |
3095 |
3250 |
3405 |
Изделие А |
625 |
910 |
1040 |
1040 |
1080 |
1080 |
1080 |
Изделие Б |
1200 |
1500 |
1650 |
1800 |
2015 |
2170 |
2325 |