Ответьте на вопросы:

1. Каковы принципы разработки форматов бюджетов?

2. От каких факторов зависит выбор бюджетного периода?

3. Каковы особенности регулярного и окончательного контроля исполнения бюджета?

4. Каковы преимущества и недостатки использования статистических и экспертных методов при оценке значимости отклонений бюджетных показателей от запланированных?

5. Каковы принципы эффективного бюджетирования?

При изучении Темы 3 прочитайте:

[1]: Глава 10 «Бюджетный регламент. Учет и контроль – это еще не все, что нам нужно». Обратите внимание на основные элементы бюджетного регламента, отличия директивного и индикативного периодов планирования.

Посмотрите:

[2]: Глава 3 «Организация бюджетного управления в компании по ЦФО»: Контроль исполнения бюджета и анализ отклонений (с.294-305). Обратите внимание на подходы к реализации системы бюджетного контроля в компании.

[4]: Обратите внимание на выделенные автором особенности организации бюджетирования, которые существенно влияют на его эффективность.

Тестовые задания по Теме 3:

1. Основным инструментом бюджетного контроллинга является:

1. маркетинговые исследования

2. маржинальный анализ

3. план-фактный анализ

4. ретроспективный анализ

2. График бюджетирования определяет сроки и порядок:

1. разработки и согласования бюджетов

2. представления и утверждения бюджетов

3. составления отчетов об исполнении бюджетов

4. проведения план-факторного анализа

3. Бюджетный цикл определяет сроки и порядок:

1. разработки и согласования бюджетов

2. составления отчетов об исполнении бюджетов

3. корректировки бюджетов

4. проведения план-факторного анализа

4. К принципам эффективного бюджетирования относят:

1. статичность

2. непрерывность

3. гибкость

4. прозрачность

5. Срок, по истечении которого сопоставляются плановые и фактические показатели, вносятся коррективы в бюджеты:

1. минимальный бюджетный период

2. общий бюджетный период

3. бюджетный цикл

4. период директивного планирования

Тренинг:

На основании результатов план-фактного анализа исполнения бюджета продаж за январь провести факторный анализ изменения выручки по каждому виду изделия.

Бюджет продаж

Показатель	Декабрь	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
Запланированные продажи, шт.:
Изделие А	2500	3500	4000	4000	4000	4000	4000
Изделие Б	800	1000	1100	1200	1300	1400	1500
Цена за единицу, руб./шт.
Изделие А	250	260	260	260	270	270	270
Изделие Б	1500	1500	1500	1500	1550	1550	1550
Выручка от продаж (всего продажи), тыс. руб.
Всего	1825	2410	2690	2840	3095	3250	3405
Изделие А	625	910	1040	1040	1080	1080	1080
Изделие Б	1200	1500	1650	1800	2015	2170	2325