- •Московская финансово-промышленная академия
- •Аннотация
- •Карта баллов
- •Тема 1. Бюджетирование как инструмент управления эффективностью деятельности предприятия
- •Вопрос 1. Цель и задачи бюджетирования.
- •Вопрос 2. Место бюджетирования в системе стратегического планирования, взаимосвязь с системой сбалансированных показателей.
- •Вопрос 3. Бюджетирование на основе финансовой структуры: виды центров финансовой ответственности и особенности их выделения.
- •Характеристика основных типов центров финансовой ответственности
- •Вопрос 4. Бюджетирование на основе бизнес–процессов (Activity based budgeting2).
- •Ответьте на вопросы:
- •При изучении Темы 1 необходимо прочитать:
- •Тестовые задания по Теме 1:
- •Ситуационный практикум 1:
- •Информационная карточка kpi
- •Ключевые показатели эффективности I уровня
- •Тема 2. Технология бюджетирования
- •Вопрос 1. Виды бюджетов предприятия.
- •Вопрос 2. Характеристика операционных и финансовых бюджетов: формат и особенности построения.
- •Вопрос 3. Бюджетная модель компании и факторы на нее влияющие.
- •Вопрос 4. Организационные особенности построения бюджетов.
- •Ответьте на вопросы:
- •При изучении Темы 2 прочитайте:
- •Тестовые задания по Теме 2:
- •Ситуационный практикум 2:
- •Бюджет продаж
- •Бюджет поступлений денежных средств
- •Бюджет производства
- •Бюджет прямых материальных затрат
- •Бюджет закупок
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Бюджет производственных расходов
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Бюджет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Бюджет расчетов по оплате труда
- •Бюджет расчетов с прочими кредиторами
- •Бюджет расчетов по кредиторской задолженности
- •Бюджет движения денежных средств
- •Бюджет доходов и расходов
- •Прогнозный баланс
- •Тема 3. Бюджетный регламент
- •Вопрос 1. Элементы бюджетного регламента.
- •Преимущества и недостатки подходов к определению ответственности за подготовку бюджетов
- •Пример закрепления функций за участниками процесса бюджетирования4
- •Формат карты распределения бюджетов по центрам финансовой ответственности
- •Формат карты распределения бюджетов по бизнес-процессам
- •Бюджетный период.
- •Горизонт и шаг планирования бюджетов предприятия
- •График бюджетирования.
- •График подготовки бюджетов
- •График документооборота организации бюджетного процесса
- •Бюджетный контроль.
- •Вопрос 2. Бюджетный комитет и бюджетная служба.
- •Вопрос 3. Связь бюджетирования с системой мотивации сотрудников.
- •Вопрос 4. Проблемы, затрудняющие регламентацию процесса бюджетирования.
- •Вопрос 5. Принципы эффективного бюджетирования.
- •Непрерывность бюджетного процесса.
- •От индикативного планирования к директивному.
- •Единство стандартов построения бюджетов.
- •Детализация расходов.
- •Построение финансовой структуры.
- •«Прозрачность» информации.
- •Регламентация бюджетирования.
- •Ответьте на вопросы:
- •При изучении Темы 3 прочитайте:
- •Тестовые задания по Теме 3:
- •Тренинг:
- •Бюджет продаж
- •Форма контроля исполнения бюджета продаж
- •Бюджет продаж
- •Фактическое исполнение бюджета продаж
- •Литература Основная литература:
- •Дополнительная литература:
- •Интернет-ресурсы:
График подготовки бюджетов
№ п/п |
Наимено-вание бюджета |
Разработка (формирование) бюджета |
Согласование бюджета |
Утверждение бюджета |
Ответствен- ный за исполнение |
|||||||||
Ответст-венный |
Срок планирования |
Ответст-венный |
Срок планирования |
Ответст-венный |
Срок планирования |
|||||||||
Ме-сяц |
Квар-тал |
Год |
Ме-сяц |
Квар-тал |
Год |
Ме- сяц |
Квар- тал |
Год |
||||||
1. |
Операционные бюджеты |
|||||||||||||
1.1. |
Бюджет продаж |
Коммерческий директор |
|
За 20 дней до начала квартала |
За 30 дней до начала года |
Финансовый директор |
|
За 15 дней до начала квартала |
За 20 дней до начала года |
Генеральный директор |
|
За 5 дней до начала квартала |
За 10 дней до начала года |
Финансовый директор |
1.1.1 |
Бюджет продаж (ЦФО 1) |
Региональный менеджер ЦФО 1 |
|
За 30 дней до начала квартала |
За 40 дней до начала года |
Коммерческий директор |
|
За 20 дней до начала квартала |
За 30 дней до начала года |
Генеральный директор |
|
За 5 дней до начала квартала |
За 10 дней до начала года |
Региональный менеджер ЦФО 1 |
1.1.2 |
Бюджет Продаж (ЦФО 2) |
Региональный менеджер ЦФО 2 |
|
За 30 дней до начала квартала |
За 40 дней до начала года |
Коммерческий директор |
|
За 20 дней до начала квартала |
За 30 дней до начала года |
Генеральный директор |
|
За 5 дней до начала квартала |
За 10 дней до начала года |
Региональный менеджер ЦФО 2 |
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Вспомогательные бюджеты |
|||||||||||||
2.1. |
Бюджет закупок оргтехники |
Директор по ИТ |
|
За 15 дней до начала квартала |
За 25 дней до начала года |
Финансовый директор |
|
За 10 дней до начала квартала |
За 20 дней до начала года |
Генеральный директор |
|
За 5 дней до начала квартала |
За 10 дней до начала года |
Финансовый директор |
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Финансовые бюджеты |
|||||||||||||
3.1. |
Бюджет доходов и расходов |
Специалист отдела финансового планирования |
|
За 10 дней до начала квартала |
За 20 дней до начала года |
Финансовый директор |
|
За 5 дней до начала квартала |
За 15 дней до начала года |
Генеральный директор |
|
За 5 дней до начала квартала |
За 10 дней до начала года |
Финансовый директор |
3.2. |
Бюджет движения денежных средств |
Специалист отдела финансового планирования |
За 7 дней до начала месяца |
За 10 дней до начала квартала |
За 20 дней до начала года |
Финансовый директор |
За 5 дня до начала месяца |
За 7 дней до начала квартала |
За 15 дней до начала года |
Генеральный директор |
За 3 дня до начала месяца |
За 5 дней до начала квартала |
За 10 дней до начала года |
Финансовый директор |
3.3. |
Прогнозный баланс |
Специалист отдела финансового планирования |
|
За 10 дней до начала квартала |
За 20 дней до начала года |
Финансовый директор |
|
За 5 дней до начала квартала |
За 15 дней до начала года |
Генеральный директор |
|
За 5 дней до начала квартала |
За 10 дней до начала года |
Финансовый директор |
Таблица 7.