- •Московская финансово-промышленная академия
- •Аннотация
- •Карта баллов
- •Тема 1. Бюджетирование как инструмент управления эффективностью деятельности предприятия
- •Вопрос 1. Цель и задачи бюджетирования.
- •Вопрос 2. Место бюджетирования в системе стратегического планирования, взаимосвязь с системой сбалансированных показателей.
- •Вопрос 3. Бюджетирование на основе финансовой структуры: виды центров финансовой ответственности и особенности их выделения.
- •Характеристика основных типов центров финансовой ответственности
- •Вопрос 4. Бюджетирование на основе бизнес–процессов (Activity based budgeting2).
- •Ответьте на вопросы:
- •При изучении Темы 1 необходимо прочитать:
- •Тестовые задания по Теме 1:
- •Ситуационный практикум 1:
- •Информационная карточка kpi
- •Ключевые показатели эффективности I уровня
- •Тема 2. Технология бюджетирования
- •Вопрос 1. Виды бюджетов предприятия.
- •Вопрос 2. Характеристика операционных и финансовых бюджетов: формат и особенности построения.
- •Вопрос 3. Бюджетная модель компании и факторы на нее влияющие.
- •Вопрос 4. Организационные особенности построения бюджетов.
- •Ответьте на вопросы:
- •При изучении Темы 2 прочитайте:
- •Тестовые задания по Теме 2:
- •Ситуационный практикум 2:
- •Бюджет продаж
- •Бюджет поступлений денежных средств
- •Бюджет производства
- •Бюджет прямых материальных затрат
- •Бюджет закупок
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Бюджет производственных расходов
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Бюджет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Бюджет расчетов по оплате труда
- •Бюджет расчетов с прочими кредиторами
- •Бюджет расчетов по кредиторской задолженности
- •Бюджет движения денежных средств
- •Бюджет доходов и расходов
- •Прогнозный баланс
- •Тема 3. Бюджетный регламент
- •Вопрос 1. Элементы бюджетного регламента.
- •Преимущества и недостатки подходов к определению ответственности за подготовку бюджетов
- •Пример закрепления функций за участниками процесса бюджетирования4
- •Формат карты распределения бюджетов по центрам финансовой ответственности
- •Формат карты распределения бюджетов по бизнес-процессам
- •Бюджетный период.
- •Горизонт и шаг планирования бюджетов предприятия
- •График бюджетирования.
- •График подготовки бюджетов
- •График документооборота организации бюджетного процесса
- •Бюджетный контроль.
- •Вопрос 2. Бюджетный комитет и бюджетная служба.
- •Вопрос 3. Связь бюджетирования с системой мотивации сотрудников.
- •Вопрос 4. Проблемы, затрудняющие регламентацию процесса бюджетирования.
- •Вопрос 5. Принципы эффективного бюджетирования.
- •Непрерывность бюджетного процесса.
- •От индикативного планирования к директивному.
- •Единство стандартов построения бюджетов.
- •Детализация расходов.
- •Построение финансовой структуры.
- •«Прозрачность» информации.
- •Регламентация бюджетирования.
- •Ответьте на вопросы:
- •При изучении Темы 3 прочитайте:
- •Тестовые задания по Теме 3:
- •Тренинг:
- •Бюджет продаж
- •Форма контроля исполнения бюджета продаж
- •Бюджет продаж
- •Фактическое исполнение бюджета продаж
- •Литература Основная литература:
- •Дополнительная литература:
- •Интернет-ресурсы:
Бюджет управленческих расходов
Показатель |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Расходы на содержание зданий и помещений |
26 |
22 |
20 |
21 |
18 |
20 |
26 |
Расходы на содержание автотранспорта |
18 |
10 |
12 |
19 |
14 |
15 |
12 |
Почтово-канцелярские расходы |
8 |
3 |
4 |
8 |
4 |
4 |
3 |
Аренда помещений и оборудования |
15 |
|
|
15 |
|
|
15 |
Расходы на закупку мебели и офисного оборудования |
10 |
|
|
15 |
|
12 |
|
Расходы на связь |
8 |
14 |
8 |
12 |
7 |
7 |
6 |
Амортизационные отчисления |
3 |
3 |
2 |
3 |
2 |
3 |
4 |
Зарплата аппарата управления (топ-менеджмент) |
110 |
75 |
78 |
95 |
75 |
79 |
100 |
Зарплата административно-управленческого персонала |
64 |
52 |
69 |
75 |
65 |
70 |
78 |
Зарплата обслуживающего персонала |
38 |
30 |
42 |
48 |
44 |
45 |
49 |
ЕСН |
|
|
|
|
|
|
|
Услуги охраны |
24 |
18 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
Расходы на оплату информационных, аудиторских и прочих услуг |
26 |
24 |
26 |
25 |
23 |
24 |
68 |
Прочие расходы |
5 |
6 |
4 |
9 |
3 |
2 |
5 |
Итого управленческих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Показатель |
Платежи |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Кредиторская задолженность на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямые материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Скидка за предоплату |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямые материалы с учетом скидки |
|
|
|
|
|
|
|
|
Материалы на цеховые нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Материалы на коммерческие нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Материалы на управленческие нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежи, всего* |
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежи по месяцам |
||||||||
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
Апрель |
|
|
|
|
|
|
|
|
Май |
|
|
|
|
|
|
|
|
Июнь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|