- •Московская финансово-промышленная академия
- •Аннотация
- •Карта баллов
- •Тема 1. Бюджетирование как инструмент управления эффективностью деятельности предприятия
- •Вопрос 1. Цель и задачи бюджетирования.
- •Вопрос 2. Место бюджетирования в системе стратегического планирования, взаимосвязь с системой сбалансированных показателей.
- •Вопрос 3. Бюджетирование на основе финансовой структуры: виды центров финансовой ответственности и особенности их выделения.
- •Характеристика основных типов центров финансовой ответственности
- •Вопрос 4. Бюджетирование на основе бизнес–процессов (Activity based budgeting2).
- •Ответьте на вопросы:
- •При изучении Темы 1 необходимо прочитать:
- •Тестовые задания по Теме 1:
- •Ситуационный практикум 1:
- •Информационная карточка kpi
- •Ключевые показатели эффективности I уровня
- •Тема 2. Технология бюджетирования
- •Вопрос 1. Виды бюджетов предприятия.
- •Вопрос 2. Характеристика операционных и финансовых бюджетов: формат и особенности построения.
- •Вопрос 3. Бюджетная модель компании и факторы на нее влияющие.
- •Вопрос 4. Организационные особенности построения бюджетов.
- •Ответьте на вопросы:
- •При изучении Темы 2 прочитайте:
- •Тестовые задания по Теме 2:
- •Ситуационный практикум 2:
- •Бюджет продаж
- •Бюджет поступлений денежных средств
- •Бюджет производства
- •Бюджет прямых материальных затрат
- •Бюджет закупок
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Бюджет производственных расходов
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Бюджет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Бюджет расчетов по оплате труда
- •Бюджет расчетов с прочими кредиторами
- •Бюджет расчетов по кредиторской задолженности
- •Бюджет движения денежных средств
- •Бюджет доходов и расходов
- •Прогнозный баланс
- •Тема 3. Бюджетный регламент
- •Вопрос 1. Элементы бюджетного регламента.
- •Преимущества и недостатки подходов к определению ответственности за подготовку бюджетов
- •Пример закрепления функций за участниками процесса бюджетирования4
- •Формат карты распределения бюджетов по центрам финансовой ответственности
- •Формат карты распределения бюджетов по бизнес-процессам
- •Бюджетный период.
- •Горизонт и шаг планирования бюджетов предприятия
- •График бюджетирования.
- •График подготовки бюджетов
- •График документооборота организации бюджетного процесса
- •Бюджетный контроль.
- •Вопрос 2. Бюджетный комитет и бюджетная служба.
- •Вопрос 3. Связь бюджетирования с системой мотивации сотрудников.
- •Вопрос 4. Проблемы, затрудняющие регламентацию процесса бюджетирования.
- •Вопрос 5. Принципы эффективного бюджетирования.
- •Непрерывность бюджетного процесса.
- •От индикативного планирования к директивному.
- •Единство стандартов построения бюджетов.
- •Детализация расходов.
- •Построение финансовой структуры.
- •«Прозрачность» информации.
- •Регламентация бюджетирования.
- •Ответьте на вопросы:
- •При изучении Темы 3 прочитайте:
- •Тестовые задания по Теме 3:
- •Тренинг:
- •Бюджет продаж
- •Форма контроля исполнения бюджета продаж
- •Бюджет продаж
- •Фактическое исполнение бюджета продаж
- •Литература Основная литература:
- •Дополнительная литература:
- •Интернет-ресурсы:
Бюджет общепроизводственных расходов
Показатель |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
12 |
15 |
13 |
15 |
18 |
16 |
19 |
Расходы на содержание и эксплуатацию производственных помещений |
27 |
29 |
29 |
28 |
27 |
28 |
29 |
Расходы на ремонт основных средств, используемых в производстве |
15 |
5 |
12 |
11 |
8 |
15 |
12 |
Арендная плата за имущество, используемое в производстве |
22 |
|
|
|
15 |
|
|
Расходы на электро-, газо- и водоснабжение для производственных нужд |
6 |
3 |
7 |
7 |
6 |
5 |
4 |
Зарплата общезаводского персонала |
48 |
34 |
49 |
53 |
48 |
49 |
55 |
ЕСН |
|
|
|
|
|
|
|
Амортизационные отчисления |
4 |
5 |
5 |
6 |
5 |
6 |
7 |
Прочие затраты |
2 |
5 |
4 |
3 |
2 |
5 |
2 |
Итого общепроизводственных расходов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет производственных расходов
Показатель |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Прямые материальные затраты, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого производственных расходов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|