Вариант № 4

Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов, их права и обязанности. Налоговая декларация: форма, порядок и сроки предоставления. Правовое регулирование зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов. Налог на доходы физических лиц. Характеристика по элементам юридического состава налога.

Задача: В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговый орган установил, что юридическое лицо несвоевременно представило расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций за отчетный период, и на основании этого вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Правомерны ли действия налогового органа?

Вариант № 5

Общая характеристика налоговых правонарушений. Юридические признаки налоговых правонарушений. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налог на доходы физических лиц. Характеристика по элементам юридического состава налога. Налоговые преступления: понятие и виды. Принципы налоговой ответственности: законности, однократности, ответственности за вину, презумпции невиновности, справедливости.

Задача: Представительный орган Челябинской области в ходе реализации программы развития местного самоуправления и муниципального хозяйства принял закон о предоставлении льгот по налогу на имущество организаций для муниципальных унитарных предприятий зарегистрированных на территории области.

Правомерно ли данное решение?

Вариант № 6

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика. Налог на игорный бизнес. Характеристика по элементам юридического состава налога.

Задача: Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика штрафа за неполную уплату налога на добавленную стоимость. Арбитражный суд отказал в удовлетворении данного заявления, при этом он ссылался на то, что непредставление документов, подтверждающих правомерность налоговых вычетов по НДС само по себе не свидетельствует о факте неполной уплаты НДС и должно наказываться в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса Российской Федерации, а не со статьей 122 НК РФ.

Дайте правовой анализ данной ситуации и оцените обоснованность решения арбитражного суда.

Вариант № 7

Система налогового права: общая и особенная части. Правовой статус налоговых агентов. Классификация норм налогового права по различным основаниям. Налог на добавленную стоимость. Характеристика по элементам юридического состава налога. Налоговые льготы: понятие, разновидности.

Задача: Налоговый орган после проведения камеральной налоговой проверки вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неполную уплату налога на прибыль организаций. Налогоплательщик обжаловал данное решение, при этом он ссылался на то, что налоговый орган, выявив ошибки и противоречия в представленных для камеральной проверки документах, не сообщил об этом налогоплательщику и не потребовал устранить эти недостатки.

Оцените обоснованность доводов налогоплательщика. Дайте юридическую оценку правомерности привлечения налогоплательщика к ответственности по итогам камеральной налоговой проверки.