9 Оценка кредитоспособности заемщика
Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен оценить платежеспособность, кредитоспособность и финансовую устойчивость заемщика.
Кредитоспособность заемщика характеризует возможность предприятия своевременно и в полной мере погасить задолженность по кредиту и процентам по нему.
Существуют следующие способы оценки кредитоспособности:
- на основе финансовых коэффициентов;
- на основе анализа денежных потоков;
- на основе анализа делового риска.
Рассмотрим подробно анализ кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов.
Кредитоспособность оценивается следующими основными коэффициентами:
- коэффициентом абсолютной ликвидности;
- коэффициентом срочной ликвидности;
- коэффициентом текущей ликвидности;
- коэффициентом автономии или независимости собственных средств.
Под ликвидностью заемщика понимается его способность своевременно выполнить свои денежные обязательства.
Коэффициенты ликвидности свидетельствуют о возможности превращения его собственности в деньги для погашения долгов. Они рассчитываются путем сопоставления активов и пассивов баланса. Все активные статьи баланса можно разделить на четыре группы:
- наиболее ликвидные активы;
- быстрореализуемые активы;
- медленно реализуемые активы;
- трудно реализуемые активы.
Все пассивы баланса по срокам платежей подразделяются на:
- краткосрочные обязательства;
- долгосрочные обязательства;
- постоянные пассивы.
Коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования, т.е. какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственного капитала, и определяется по формуле
(24)
Задача 1
Определите кредитоспособность ссудозаемщика с помощью основных финансовых коэффициентов, на основании следующих показателей отчетности:
- собственный капитал – 2983,9 млн.тнг.
- итог баланса – 3227,5 млн.тнг.
- Дебиторская задолженность – 182,7 млн.Тнг - запасы и затраты -1897,1 млн.Тнг.
- денежные средства – 341,1млн.тнг.
- краткосрочные финансовые вложения – 1113,6 млн. тнг.
- краткосрочные обязательства – 1500,0 млн. тнг.
;
(25)
;
(26)
;
(27)
;
(28)
=
0,96;
=
1,09;
=
2,35;
=
0,9
Классификация заемщиков по уровню кредитоспособности
Таблица 4
Коэффициенты |
Первый класс |
Второй класс |
Третий класс |
1 |
2 |
3 |
4 |
Кал |
0,2 и выше |
0,15-0,20 |
Менее 0,15 |
Ксл |
1,0 и выше |
0,5 - 1,0 |
Менее 0,5 |
Ктл |
2,0 и выше |
1,0 – 2,0 |
Менее 1,0 |
Ка |
0,7 и выше |
0,5 – 0,7 |
Менее 0,5 |
Таблица 5
Коэффициенты |
|
Доля % |
Сумма баллов |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
величина |
класс |
|
|
Кал |
0,96 |
1 |
30 |
30 |
Ксл |
1,09 |
1 |
20 |
20 |
Ктл |
2,35 |
1 |
30 |
30 |
Ка |
0,9 |
1 |
20 |
20 |
Сумма баллов |
100 |
|||
К первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму – от 151 до 250, к третьему – от 251 до 300.
Задача 2
Определите кредитоспособность заемщика с помощью основных финансовых коэффициентов, на основании следующих показателей отчетности:
- собственный капитал – 2585,5 млн тнг
- итог баланса – 4654,8 млн тнг
- дебиторская задолженность – 115,5 млн тнг
- запасы и затраты – 1357,2 млн тнг
- денежные средства -254,8 млн тнг
- краткосрочные финансовые вложения –2110,3 млн тнг
- краткосрочные обязательства – 1853,3 млн тнг
Задача 3
Определите кредитоспособность заемщика с помощью основных финансовых коэффициентов, на основании следующих показателей отчетности
- собственный капитал – 4875,5 млн тнг
- итог баланса – 6974,8 млн тнг
- дебиторская задолженность – 136,5 млн тнг
- запасы и затраты – 2375,2 млн тнг
- денежные средства - 146,8 млн тнг
- краткосрочные финансовые вложения – 1354,3 млн тнг
- краткосрочные обязательства – 2856,3 млн тнг
Задача 4
Определите кредитоспособность заемщика с помощью основных финансовых коэффициентов, на основании следующих показателей отчетности:
- собственный капитал – 5385,5 млн тнг
- итог баланса – 7264,8 млн тнг
- дебиторская задолженность – 237,5 млн тнг
- запасы и затраты – 3125,2 млн тнг
- денежные средства -225,8 млн тнг
- краткосрочные финансовые вложения – 2184,3 млн тнг
- краткосрочные обязательства – 3264,3 млн тнг
Задача 5
Определите кредитоспособность заемщика с помощью основных финансовых коэффициентов, на основании следующих показателей отчетности:
- собственный капитал – 8384,5 млн тнг
- итог баланса – 9126,8 млн тнг
- дебиторская задолженность – 427,5 лн тнг
- запасы и затраты – 4964,2 млн тнг
- денежные средства -311,8 млн тнг
- краткосрочные финансовые вложения – 4246,3 млн тнг
- краткосрочные обязательства –4869,3 млн тнг
Задача 6
Определите кредитоспособность заемщика с помощью основных финансовых коэффициентов, на основании следующих показателей отчетности:
- собственный капитал – 5612,5млн тнг
- итог баланса –7314,8 млн тнг
- дебиторская задолженность – 211,5 млн тнг
- запасы и затраты – 4356,2 млн тнг
- денежные средства - 234,8 млн тнг
- краткосрочные финансовые вложения – 2564,3 млн тнг
- краткосрочные обязательства – 4597,3 млн тнг