8. Учет налога на прибыль

Существует во всех странах с рыночной экономикой налог на доходы юр.лиц,взимаемый по пропорциональным ставкам.Объектом налогообложения явл.валовая прибыль компаний за вычетом отдельных видов расходов и скидок(дивидендов,расходов,на расширение пр-ва,выплата процентов по задолженности,убытков,расходов на научно-исследовательские работы,на рекламуи представительство)

Дт 98 Кт 641-начислен налог на прибыль

В тех случаях когда учетная прибыль больше налог-й прибыли,открывается отсрочное налоговое обязательство сч.54: Дт641 Кт54

Если учетная прибыль меньше налоговой, возникают отсрочные налоговые активы,кот. учитываются на сч.17: Дт17 Кт641-отражены отсрочные налоговые активы.Такие расчеты осуществляются в специальных бланках.Базой налогооблажения является сумма выданной з/п.Расчет с дохода физ.лиц осущ. в расчетно-платежных ведомостях

Дт Кт

661 641-удержан налог с дохода физ.лиц

91 641-начислен налог на землю

91 642-начислен сбор за загрезнение окр.среды

9. Учет ндс

Ндс начисляется по операциям купли-продаже,по ставке 20%по договорной цене.

Дт Кт

36 70-отгруж.гот.пр-ция по договорной цене

70 64-НДС

20 631-преобретены запасы

641 631-НДС

311 681-осущ-на предоплата покупат.

643 641-отраж.налоговое обяз-во по НДС за полученный аванс от покупатнля

36 70-отргруженапродукция

70 643-отр.НДС в отч-м периоде

643-явл.транзитным

Дт Кт

371 311-пред-е выстовило аванс пост-ку с лиц.счета

641 644-отражен НДС в составе выставленного аванса

20 631-приобретены запасы от пост-ков

644 631-отраж.налог.кредит по НДС в отч-м периоде

631 371-зачислен выст.аванс на счет поставщика

Первичные документы:налоговая накладная,фискальный чек,ведомость аналитического учета расчетов с бюджетом

Дт сальдо Кт сальдо

Увелич.деб.зад. Увел.кредит-й зад.

бюджета пр-я перед бюджетом

Уменьшение кредит. Уменьш. деб.зад.

зад.по НДС бюджета

10. Учет ндфл

для налогообложения большинства доходов установлена ставка налога 15% от объекта налогообложения, которая есть основной ставкой налога с доходов физических лиц.С 01.01.2007 алгоритм расчета НДФЛ из з/п такой:

ПДФО=(З/П-СФ-ПСП)*15%,где ПДФО-налог с дохода физических лиц,з/п-начисленная месячная заработная плата,СФ-взносы в три социальных фонда,ПСП-налоговая социальная льгота.. Объектом налогообложения есть общий месячный налогооблогаемый доход,в состав которого могут включаться доходы в виде з_п,другие выплаты и вознограждения.Ставки и прочие вопросы налогооблажения граждан определены Законом Украины от 22.05.2003№889-IV

11. Учет прочих налогов и платежей в бюджет

Уч 64 сч. Налоги- обязат-е платежи пред-тий или отдел-х лиц в гос или местный орган. Сч 64 предназ: для обобщ-я инфо-й о расчетах пред-я по всем видам в бюджет включая налоги с работников пред-тия и по финн санкциям. Кот взымаются в доход бюджета в соответ с дейст-м законодат-м.Кт- отраж начисл платежи в бюджет. Дт-отраж уплату или списание налогов. Обязат платежи- сис-ма установ-х законод-м взносов юр и физ лиц кот формир-ют доходы гос бюджет. Налог обяз-ва – сумма налога начисленная плательщ налога в отчет налог-м периоде. Дт36Кт70 отгруж гот продукц по договор цене покупат. Дт-70Кт641 удержан НДС. Дт311Кт681-зачисл на лиц счет предоплата от покупателей. Дт633Кт641-тотраж налог-е обяз-во по НДС за получ аванс от покуп.Дт641Кт311 перечисл НДС в бюджет.Дт-91КТ641 начисл фиксир с.х.налог.Дт661Кт641 из з.п ужерж НДФЛ