Задача № 17

ООО «Сатурн» осуществляет поставку оборудования по цене 100 000 руб., в том числе НДС 18%. С ООО «Транс» заключен договор поставки 20 марта 2012 г. того же оборудования по цене 80 000 руб. При этом предусмотрено условие о применении штрафных санкций в случае отказа от приемки товара в размере 20 000 руб., так как ООО «Сатурн» будет вынуждена нести расходы по транспортировке товара.

ООО «Транс», занимающаяся на момент поставки переоборудованием складских помещений, приняла товар лишь 22 марта 2012 г.

Рассчитайте суммы экономии по налогу на добавленную стоимость по сравнению с обычной поставкой товаров.

Рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты», ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов».

Задача № 18

1. ОАО «Старт» применяет общую систему налогообложения. Выручка от реализации (в том числе НДС 18%) за 2012 г. составила 49 430 900 рублей. Внереализационные доходы (в том числе НДС 18%) 8 678 000 рублей. Внереализационные расходы (в том числе НДС 18%) 1 146 000 рублей. Материальные затраты (в том числе НДС 18%) составили 15 471 000 рублей. Затраты на оплату труда 11 548 471 рублей. Амортизация составила 1 922 000 рублей. Сведения об остаточной стоимости имущества приведены в таблице 1.

2. Таблица 1 – Остаточная стоимость имущества ОАО «Старт»

   Дата	Остаточная стоимость имущества, руб.
   01.01.12	5 334 000,00
   01.02.12	5 168 000,00
   01.03.12	5 002 000,00
   01.04.12	4 836 000,00
   01.05.12	4 670 000,00
   01.06.12	4 504 000,00
   01.07.12	4 338 000,00
   01.08.12	4 172 000,00
   01.09.12	4 006 000,00
   01.10.12	3 840 000,00
   01.11.12	3 674 000,00
   01.12.12	3 508 000,00
   01.01.13	3 342 000,00

4. Требуется: рассчитать налоговую нагрузку организациями по методике, рекомендованной Минфином РФ.

Задача № 19

ООО «Продторг» применяет только общий режим налогообложения, оперативно осуществляет налоговые выплаты, . не имеет долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами. НДС начисляется «по отгрузке», акцизы не уплачиваются, НДФЛ не начисляется.

Выручка организации за 2012 год составляет 110 000 руб., за 2011 г. прошлого года - 70 000 руб.

Величина себестоимости продукции за 2012 год составила 80 000 руб., за прошлый период - 50 000 руб.

Прибыль до уплаты налога на прибыль за 2012 год - 30 000 руб., за прошлый период - 20 000 руб.

Чистая прибыль (после уплаты налога на прибыль) за 2012 год - 22 800 руб., за прошлый период - 15 200 ру

Рассчитайте налоговую нагрузку на предприятие в 2011 и 2012 гг.

Задача № 20

Рассчитайте налоговую нагрузку индивидуального предпринимателя Иванова П.В., применяющего упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов). За 2012 г. выручка ИП Иванова П.В. составила 80 000 руб., прибыль - 20 000 тыс. руб. Себестоимость оказанных услуг составила 50 000 тыс. руб., а расходы на оплату труда работников - 10 000 тыс. руб.