4 Практическое задание контрольной работы Задача № 1

Определите сумму НДС, начисленную с предоплаты за офисную мебель (во II квартале 2012 г.) и сумму НДС, которую можно принять к вычету в III квартале 2009 г. Во II квартале 2012 г. ООО «Комфорт» заключило с покупателем ООО «Вектор» договор на поставку офисной мебели. Сумма договора - 70 800 руб. (в том числе НДС 18% - 10 800 руб.).

В этом же квартале ООО «Комфорт» получило частичную оплату в счет предстоящей поставки. Сумма предоплаты - 35 400 руб., что составляет 50% от суммы договора.

В III квартале 2012 г. мебель была отгружена покупателю (счет-фактура № 251 от 5 августа 2009 г.).

Рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

ст. 163 «Налоговый период», ст. 169 «Счет-фактура», ст. 171 «Налоговые вычеты», ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов».

Задача № 2

Предприятие ООО «Время» занимается продажей радиоэлектронной аппаратуры. В апреле 2012 г. предприятие предоставило в налоговую инспекцию документы на получение права на освобождение по исчислению и уплате НДС. Выручка за 3 последних месяца (в том числе НДС) составила:

январь – 250 тыс. руб.;

февраль – 450 тыс. руб.;

март – 750 тыс. руб.

Определите, получит ли ООО «Время» право на освобождение по исчислению и уплате НДС.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

Ст.145 «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика», Ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», Ст. 164 «Налоговые ставки», ст. 166 «Порядок исчисления налога».

Задача № 3

ОАО «Контакт» занимается производством легковых автомобилей. За ноябрь 2012 г. было отгружено ОАО «Сура-Лада»:

• 16 автомобилей с мощностью двигателя 80 л. с. по цене 260 тыс. руб.

• 20 автомобилей с мощностью двигателя 98 л. с. по цене 325 тыс. руб. за единицу.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет в июне 2012 г.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

Ст. 181 «Подакцизные товары», ст.187 «Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров», ст. 193 «Налоговые ставки»

Задача № 4

ОАО пивоваренный завод «Визит» в ноябрь 2012 г. реализовало:

– 12000 бутылок пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 4,8 % емкостью 0,5 л по цене 15 руб. за бутылку;

– 2000 бутылок пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 8,8 % – емкостью 1,5 л по цене 35 руб. за бутылку

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет в феврале, и укажите сроки его уплаты.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

Ст. 181 «Подакцизные товары», ст.187 «Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров», ст. 193 «Налоговые ставки».

Задача № 5

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2012 год ООО «Орион» имеет следующие показатели:

- доходы от реализации товаров - 30 млн. руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров - 2 млн. руб.;

- доходы от сдачи имущества в аренду - 3 млн. руб.;

- стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации - 1 млн. руб.;

- на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров - 10 млн. руб.;

- расходы на аудиторские услуги - 0,15 млн. руб.;

- расходы на сертификацию продукции - 0,05 млн. руб.;

- амортизационные отчисления - 0,1 млн. руб.;

5. внереализационные расходы - 3 млн. руб.

Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления.

Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за 2012 год.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ:

ст. 248 «Порядок определения доходов. Классификация доходов», ст.249 «Доходы от реализации», ст.250 «Внереализационные доходы», ст. 252 «Порядок определения расходов. Классификация расходов», ст. 254 «Материальные расходы», ст. 264 «Просчие расходы, связанные с производством и (или) реализацией», », ст.250 «Внереализационные расходы», ст. 271 «Порядок признания доходов по методу начисления», ст. 272 «Порядок признания расходов по методу начисления», ст. 274 «Налоговая база», ст. 284 «Налоговые ставки», ст. 285 «Налоговый период. Отчетный период», ст. 286 «Порядок исчисления налога и авансовых платежей».