- •Тема 1. Предмет и метод бухгалтерского учета Практическое занятие 1
- •Тема 2. Бухгалтерский баланс
- •Хозяйственные операции оао «Меркурий» за март 2011 г.
- •Тема 3. Система счетов и двойная запись
- •Практическое занятие 8
- •Тема 4. Классификация счетов бухгалтерского учета
- •Тема 5. Учет хозяйственных процессов
- •Хозяйственные операции процесса снабжения за отчетный месяц
- •Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Практическое занятие 13
- •Тема 6. Инвентаризация Практическое занятие 14 Отражение на счетах бухгалтерского учета результатов инвентаризации
Тема 5. Учет хозяйственных процессов
Практическое занятие 9
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
подготовить журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 14);
открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
исчислить фактическую себестоимость приобретенных материалов.
Остатки по счетам для учета процесса снабжения на начало месяца
№ п/п |
Код счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
1 |
10 |
Материалы |
90 000 |
2 |
20 |
Основное производство |
4000 |
3 |
50 |
Касса |
3000 |
4 |
51 |
Расчетные счета |
103 000 |
5 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
200 000 |
Хозяйственные операции процесса снабжения за отчетный месяц
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Принят к оплате счет за поступившие на склад мате- риалы |
124 000 |
|
НДС |
|
2 |
Принят к оплате счет автотранспортного предприятия за доставку материалов на склад |
2500 |
|
НДС |
|
3 |
Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов |
900 |
4 |
Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы (сумму определить) |
|
5 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности поставщикам за материалы |
|
6 |
Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию за доставку материалов на склад |
|
Таблица 14
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Принят к оплате счет за поступившие на склад материалы |
105085 |
10 |
60 |
|
НДС |
18915 |
19 |
60 |
2 |
Принят к оплате счет автотранспортного предприятия за доставку материалов на склад |
2119 |
10 |
60 |
|
НДС |
381 |
19 |
60 |
3 |
Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов |
900 |
10 |
70 |
4 |
Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы (сумму определить) |
306 |
10 |
69 |
5 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности поставщикам за материалы |
124000 |
60 |
51 |
6 |
Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию за доставку материалов на склад |
2500 |
60 |
51 |
Дт 10 «Материалы» Кт |
|
С. 90000 |
|
105085 2119 900 306 |
|
108410 |
0 |
С. 198410 |
|
Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт |
|
С. 0 |
|
18915 381 |
|
19296 |
0 |
С. 19296 |
|
Дт 20 «Основное производство» Кт |
|
С. 4000 |
|
|
|
- |
- |
С. 4000 |
|
Дт 50 «Касса» Кт |
|
С. 3000 |
|
|
|
- |
- |
С. 3000 |
|
Дт 51 «Расчетный счет» Кт |
|
С. 103000 |
|
|
124000 2500 |
0 |
126500 |
|
С.23500 |
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт |
|
|
С. 200000 |
124000 2500 |
124000 2500 |
126500 |
126500 |
|
С.200000 |
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт |
|
|
С. 0 |
|
900 |
0 |
900 |
|
С. 900 |
Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт |
|
|
С. 0 |
|
306 |
0 |
306 |
|
С.306 |
Фактическая себестоимость приобретенных материальных ценностей составила 108410 руб.
Задача 2. На основе данных для выполнения задачи:
подготовить журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 14);
открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
исчислить фактическую себестоимость приобретенных материалов.
Остатки по счетам для учета процесса снабжения на начало месяца
№ п/п |
Код счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
10 |
Материалы, в том числе: |
65 000 |
1.1. |
10А |
|
40 000 |
1.2. |
10Б |
|
25 000 |
2. |
19 |
НДС по приобретенным ценностям (18%) |
11 700 |
3. |
20 |
Основное производство |
5 000 |
4. |
51 |
Расчетный счет |
90 000 |
5. |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
171 700 |
Хозяйственные операции процесса снабжения за отчетный месяц
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1. |
Поступили на склад материалы: |
|
|
|
26 000 |
|
|
14 000 |
|
Итого: |
40 000 |
|
НДС |
7 200 |
|
Всего к оплате: |
47 200 |
2. |
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов |
5 000 |
|
НДС |
900 |
|
Всего к оплате: |
5 900 |
3. |
Оплачены счета: |
|
|
|
78 000 |
|
|
5 900 |
|
Итого: |
83 900 |
4. |
Списана сумма НДС по приобретенным, оплаченным материалам, в уменьшение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет |
8100 |
5. |
Принят к оплате счет за поступившие на склад материалы: |
|
|
|
5 000 |
|
|
8 000 |
|
Итого: |
13 000 |
|
НДС |
2 340 |
|
Всего к оплате: |
15 340 |
6. |
Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов |
1 000 |
7. |
Начислены страховые платежи в размере 34 % от начисленной заработной платы |
340 |
Таблица 14
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Поступили на склад материалы: |
|
|
|
|
|
26 000 |
10А |
60 |
|
|
14 000 |
10Б |
60 |
|
Итого: |
40 000 |
10 |
60 |
|
НДС |
7 200 |
19 |
60 |
2. |
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов |
5 000 |
10 |
60 |
|
НДС |
900 |
19 |
60 |
3. |
Оплачены счета: |
|
|
|
|
|
47200 |
60 |
51 |
|
|
5 900 |
60 |
51 |
4. |
Списана сумма НДС по приобретенным, оплаченным материалам, в уменьшение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет |
8100 |
68 |
19 |
5. |
Принят к оплате счет за поступившие на склад материалы: |
|
|
|
|
|
15 000 |
10А |
60 |
|
|
18 000 |
10Б |
60 |
|
Итого: |
33 000 |
10 |
60 |
|
НДС |
5940 |
19 |
60 |
6. |
Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов |
1 000 |
10 |
70 |
7. |
Начислены ЕСН от начисленной заработной платы |
340 |
10 |
69 |
Дт 10 «Материалы» Кт |
|
С. 65000 |
|
40000 5000 33000 1000 340 |
|
79340 |
0 |
С. 144340 |
|
Дт 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кт |
|
С. 20000 |
|
7200 900 5940 |
8100 |
14040 |
8100 |
С. 25940 |
|
Дт 20 «Основное производство» Кт |
|
С. 5000 |
|
|
|
- |
- |
С. 5000 |
|
Дт 51 «Расчетный счет» Кт |
|
С. 90000 |
|
|
47200 5900 |
0 |
53100 |
С.36900 |
|
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт |
|
|
С. 180000 |
47200 5900 |
47200 5900 33000 5940 |
53100 |
92040 |
|
С.218940 |
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт |
|
|
С. 0 |
|
1000 |
0 |
1000 |
|
С. 1000 |
Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт |
|
|
С. 0 |
|
340 |
0 |
340 |
|
С.340 |
Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт |
|
|
С. 0 |
8100 |
|
8100 |
0 |
С. 8100 |
|
Фактическая себестоимость приобретенных материальных ценностей составила 79340 руб.
Практическое занятие 11
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
подготовить журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 14);
открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
определить фактическую себестоимость готовой продукции;
составить баланс ОАО «Нива» на 1 февраля 2011г.
Баланс ОАО «Нива» на 1 января 2011г.
Актив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
230 000 |
Итого по разделу I: |
230 000 |
II. Оборотные активы |
|
Материалы |
24 000 |
Незавершенное производство |
6 000 |
Касса |
3 000 |
Расчетный счет |
137 000 |
Итого по разделу II: |
170 000 |
Баланс |
400 000 |
Пассив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
302 000 |
Нераспределенная прибыль |
98 000 |
Итого по разделу III: |
400 000 |
Баланс |
400 000 |
Хозяйственные операции ОАО «Нива» за январь 2011г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
|
|
Отпущены в производство материалы на изготовление продукции |
20 000 |
|
|
Начислена заработная плата: |
|
|
|
30 000 |
|
|
2 000 |
|
|
4 000 |
|
|
10 000 |
|
Итого: |
46 000 |
3. |
Начислены ЕСН от расходов на оплату труда: |
|
|
|
10200 |
|
|
680 |
|
|
1360 |
|
|
3400 |
|
Итого: |
15640 |
4. |
Начислена амортизация: |
|
|
|
4 000 |
|
|
3 000 |
|
Итого: |
7 000 |
5. |
Списаны общепроизводственные расходы (сумму определить) |
7680 |
6 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
13400 |
7 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, незавершенного производства на конец месяца нет) |
85280 |
Таблица 14
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Отпущены в производство материалы на изготовление продукции |
20 000 |
20 |
10 |
2. |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
|
30 000 |
20 |
70 |
|
|
2 000 |
25 |
70 |
|
|
4 000 |
25 |
70 |
|
|
10 000 |
26 |
70 |
3. |
Начислены ЕСН от расходов на оплату труда: |
|
|
|
|
|
10200 |
20 |
69 |
|
|
680 |
25 |
69 |
|
|
1360 |
25 |
69 |
|
|
3400 |
26 |
69 |
4 |
Начислена амортизация: |
|
|
|
|
|
4 000 |
20 |
02 |
|
|
3 000 |
25 |
02 |
5 |
Списаны общепроизводственные расходы (сумму определить) |
11040 |
20 |
25 |
6 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
13400 |
20 |
26 |
7 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, незавершенного производства на конец месяца нет) |
94640 |
43 |
20 |
Дт 01 «Основные средства» Кт |
|
С. 230000 |
|
|
|
- |
- |
С. 230000 |
|
Дт 10 «Материалы» Кт |
|
С. 24000 |
|
|
20000 |
0 |
20000 |
С. 4000 |
|
Дт 20 «Основное производство» Кт |
|
С. 6000 |
|
20000 30000 10200 4000 11040 13400 |
94640 |
88640 |
94640 |
С. 0 |
|
Дт 50 «Касса» Кт |
|
С. 3000 |
|
|
|
- |
- |
С.3000 |
|
Дт 51 «Расчетный счет» Кт |
|
С. 137000 |
|
|
|
- |
- |
С.137000 |
|
Дт 80 «Уставный капитал» Кт |
|
|
С. 302000 |
|
|
- |
- |
|
С.302000 |
Дт 84 «Нераспределенная прибыль» Кт |
|
|
С. 98000 |
|
|
- |
- |
|
С.98000 |
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт |
|
|
С. 0 |
|
30000 2000 4000 10000 |
0 |
46000 |
|
С. 46000 |
Дт 25 «Общепроизводственные расходы» Кт |
|
С. 0 |
|
2000 4000 680 1360 3000 |
11040 |
11040 |
11040 |
С. 0 |
|
Дт 26 «Общехозяйственные расходы» Кт |
|
С. 0 |
|
10000 3400 |
13400 |
13400 |
|
С. 0 |
|
Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт |
|
|
С. 0 |
|
10200 680 1360 3400 |
|
15640 |
|
С.15640 |
Дт 02 «Амортизация основных средств» Кт |
|
|
С. 0 |
|
4000 3000 |
0 |
7000 |
|
С. 7000 |
Дт 43 «Готовая продукция» Кт |
|
С. 0 |
|
94640 |
|
94640 |
0 |
С. 94640 |
|
Фактическая себестоимость готовой продукции составила 94640 руб.
Баланс ОАО «Нива» на 1 февраля 2011г.
Актив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
223 000 |
Итого по разделу I: |
223 000 |
II. Оборотные активы |
|
Материалы |
4 000 |
Незавершенное производство |
|
Готовая продукция |
94640 |
Касса |
3 000 |
Расчетный счет |
137 000 |
Итого по разделу II: |
238640 |
Баланс |
461640 |
Пассив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
302 000 |
Нераспределенная прибыль |
98 000 |
Итого по разделу III: |
400 000 |
IV. Краткосрочные обязательства |
|
Задолженность перед внебюджетными фондами |
15640 |
Задолженность по оплате труда |
46000 |
Итого по разделу IV: |
61640 |
Баланс |
461640 |
Задача 2. На основании данных для выполнения задачи:
- подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
- открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
- подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
- определить фактическую себестоимость готовой продукции;
- составить баланс ОАО «Дон» на 1 марта 2011 г.
Баланс ОАО «Дон» на 1 февраля 2011 г.
Актив |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
320 000 |
Итого по разделу I: |
320 000 |
II. Оборотные активы |
|
Материалы |
96 000 |
Касса |
4000 |
Расчетные счета |
180 000 |
Итого по разделу II: |
280 000 |
Баланс. |
600 000 |
|
|
Пассив |
Сумма, руб. |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
500 000 |
Нераспределенная прибыль |
100 000 |
Итого по разделу III: |
600 000 |
Баланс |
600 000 |
Хозяйственные операции ОАО «Дон» за февраль 2011г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
56 000 |
2 |
Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы (сумму определить) |
19040 |
3 |
Отпущены со склада и израсходованы на производство продукции материалы |
34 000 |
4 |
Выданы из кассы денежные средства работнику организации под отчет |
2000 |
5 |
Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды |
1700 |
6 |
Начислена задолженность кредиторам за услуги производственного характера |
6000 |
7 |
Принят к оплате счет за потребленный для производственных нужд газ |
3300 |
8 |
Возвращены на склад из производства сэкономленные материалы |
4000 |
9 |
Сдана на склад из производства готовая продукция и оприходована по фактической себестоимости (сумму определить, незавершенное производство на конец месяца составило 2000 руб.) |
|
Таблица 14
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
56 000 |
20 |
70 |
2 |
Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы (сумму определить) |
19040 |
20 |
69 |
3 |
Отпущены со склада и израсходованы на производство продукции материалы |
34 000 |
20 |
10 |
4 |
Выданы из кассы денежные средства работнику организации под отчет |
2000 |
71 |
50 |
5 |
Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды |
1700 |
20 |
71 |
6 |
Начислена задолженность кредиторам за услуги производственного характера |
6000 |
20 |
60 |
7 |
Принят к оплате счет за потребленный для производственных нужд газ |
3300 |
20 |
60 |
8 |
Возвращены на склад из производства сэкономленные материалы |
4000 |
10 |
20 |
9 |
Сдана на склад из производства готовая продукция и оприходована по фактической себестоимости (сумму определить, незавершенное производство на конец месяца составило 2000 руб.) |
|
43 |
20 |
Дт 01 «Основные средства» Кт |
|
С. 320000 |
|
|
|
- |
- |
С. 320000 |
|
Дт 10 «Материалы» Кт |
|
С. 96000 |
|
4000 |
34000 |
4000 |
34000 |
С. 66000 |
|
Дт 50 «Касса» Кт |
|
С. 4000 |
|
|
2000 |
0 |
2000 |
С.2000 |
|
Дт 51 «Расчетный счет» Кт |
|
С. 180000 |
|
|
|
- |
- |
С.180000 |
|
Дт 80 «Уставный капитал» Кт |
|
|
С. 500000 |
|
|
- |
- |
|
С.500000 |
Дт 84 «Нераспределенная прибыль» Кт |
|
|
С. 100000 |
|
|
- |
- |
|
С.100000 |
Дт 20 «Основное производство» Кт |
|
С. 0 |
|
56000 19040 34000 1700 6000 3300 |
4000 114040 |
120040 |
118040 |
С. 2000 |
|
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт |
|
|
С. 0 |
|
56000 |
0 |
56000 |
|
С. 56000 |
Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт |
|
|
С. 0 |
|
19040 |
0 |
19040 |
|
С.19040 |
Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт |
|
С. 0 |
|
2000 |
1700 |
2000 |
1700 |
С. 300 |
|
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт |
|
|
С. 0 |
|
6000 3300 |
0 |
9300 |
|
С.9300 |
Дт 43 «Готовая продукция» Кт |
|
С. 0 |
|
114040 |
|
114040 |
0 |
С.114040 |
|
Фактическая себестоимость готовой продукции составила 114040 руб.
Баланс ОАО «Дон» на 1 марта 2011 г.
Актив |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
320 000 |
Итого по разделу I: |
320 000 |
II. Оборотные активы |
|
Материалы |
66 000 |
Незавершенное производство |
2000 |
Готовая продукция |
114040 |
Касса |
2000 |
Расчетные счета |
180 000 |
Дебиторская задолженность |
300 |
Итого по разделу II: |
364340 |
Баланс. |
684340 |
|
|
Пассив |
Сумма, руб. |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
500 000 |
Нераспределенная прибыль |
100 000 |
Итого по разделу III: |
600000 |
IV. Краткосрочные обязательства |
|
Кредиторская задолженность в т.ч. |
84340 |
- поставщикам и подрядчикам |
9300 |
- перед внебюджетными фондами |
19040 |
- перед персоналом по оплате труда |
56000 |
Итого по разделу IV: |
84340 |
Баланс |
684340 |
Практическое занятие 12
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
определить и списать результат от реализации продукции;
составить баланс ОАО «Дон» на 1 марта 2011г.
Баланс ОАО «Дон» на 1 февраля 2011г.
Актив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
160 000 |
Итого по разделу I: |
160 000 |
II. Оборотные активы |
|
Материалы |
60 000 |
Незавершенное производство |
140 000 |
Касса |
2 000 |
Расчетный счет |
138 000 |
Итого по разделу II: |
340 000 |
Баланс |
500 000 |
Пассив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
402 000 |
Нераспределенная прибыль |
98 000 |
Итого по разделу III: |
500 000 |
Баланс |
500 000 |
Хозяйственные операции ОАО «Дон» за февраль 2011г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
|
|
Сдана из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 50 штук |
100 000 |
|
|
Отпущены со склада материалы и израсходованы на упаковку реализованной продукции |
2 000 |
|
|
Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости (45 штук). Сумму определить, исходя из данных операции №1. |
?
|
|
|
Начислена выручка после отгрузки продукции покупателям |
110000 |
5
|
Начислена заработная плата за погрузку реализованной продукции |
4 000 |
6 |
Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы |
? |
7 |
Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам |
110 000 |
8 |
Списываются расходы на продажу |
? |
9 |
Определить финансовый результат реализации (продажи) продукции за февраль и списать его на соответствующий счет |
? |
Таблица 14
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Сдана из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 50 штук |
100 000 |
43 |
20 |
2 |
Отпущены со склада материалы и израсходованы на упаковку реализованной продукции |
2 000 |
44 |
10 |
3 |
Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости (45 штук). Сумму определить, исходя из данных операции №1. |
90000
|
45 |
43 |
4 |
Начислена выручка после отгрузки продукции покупателям |
110000 |
62 |
90 |
5 |
Начислена заработная плата за погрузку реализованной продукции |
4 000 |
44 |
70 |
6 |
Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы |
1360 |
44 |
69 |
7 |
Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам |
110 000 |
51 |
62 |
8 |
Списываются расходы на продажу |
7360 |
90 |
44 |
9 |
Списывается себестоимость реализованной продукции |
90000 |
90 |
45 |
10 |
Финансовый результат реализации (продажи) продукции |
12640 |
90 |
99 |
Дт 01 «Основные средства» Кт |
|
С. 160000 |
|
|
|
- |
- |
С. 160000 |
|
Дт 10 «Материалы» Кт |
|
С. 60000 |
|
|
2000 |
0 |
2000 |
С. 58000 |
|
Дт 20 «Основное производство» Кт |
|
С. 140000 |
|
|
100000 |
0 |
100000 |
С. 40000 |
|
Дт 50 «Касса» Кт |
|
С. 2000 |
|
|
|
- |
- |
С.2000 |
|
Дт 51 «Расчетный счет» Кт |
|
С. 138000 |
|
|
|
- |
- |
С.138000 |
|
Дт 80 «Уставный капитал» Кт |
|
|
С. 402000 |
|
|
- |
- |
|
С.402000 |
Дт 84 «Нераспределенная прибыль» Кт |
|
|
С. 98000 |
|
|
- |
- |
|
С.98000 |
Дт 43 «Готовая продукция» Кт |
|
С. 0 |
|
100000 |
90000 |
100000 |
90000 |
С.10000 |
|
Дт 44 «Расходы на продажу» Кт |
|
С. 0 |
|
2000 4000 1360 |
7360 |
7360 |
7360 |
С.0 |
|
Дт 45 «Товары отгруженные» Кт |
|
С. 0 |
|
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
С.0 |
|
Дт 90 «Продажи» Кт |
|
С. 0 |
|
7360 90000 12640 |
110000
|
110000 |
110000 |
С. 0 |
|
Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт |
|
С. 0 |
|
110000 |
|
110000 |
0 |
С.110000 |
|
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт |
|
|
С. 0 |
|
4000 |
0 |
4000 |
|
С. 4000 |
Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт |
|
|
С. 0 |
|
1360 |
0 |
1360 |
|
С.1360 |
Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт |
|
|
С. 0 |
|
12640 |
0 |
12640 |
|
С.12640 |
Баланс ОАО «Дон» на 1 марта 2011г.
Актив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
160 000 |
Итого по разделу I: |
160 000 |
II. Оборотные активы |
|
Материалы |
58 000 |
Незавершенное производство |
40 000 |
Готовая продукция |
10000 |
Дебиторская задолженность |
110000 |
Касса |
2 000 |
Расчетный счет |
138 000 |
Итого по разделу II: |
358 000 |
Баланс |
518 000 |
Пассив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
402 000 |
Нераспределенная прибыль |
110 640 |
Итого по разделу III: |
512 640 |
IV. Краткосрочные обязательства |
|
Кредиторская задолженность в т.ч. |
5360 |
- перед внебюджетными фондами |
1360 |
- перед персоналом по оплате труда |
4000 |
Итого по разделу IV: |
5360 |
Баланс |
518 000 |
Задача 2. На основе данных для выполнения задачи:
подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
определить и списать результат от реализации продукции;
составить баланс на 1 апреля 2011г. ОАО «Искра».
Баланс ОАО «Искра» на 1 марта 2011г.
Актив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
100 000 |
Итого по разделу I: |
100 000 |
II. Оборотные активы |
|
Материалы |
20 000 |
Незавершенное производство |
65 000 |
Касса |
2 000 |
Расчетный счет |
23 000 |
Итого по разделу II: |
110 000 |
Баланс |
210 000 |
Пассив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
204 000 |
Нераспределенная прибыль |
6 000 |
Итого по разделу III: |
210 000 |
Баланс |
210 000 |
Хозяйственные операции ОАО «Искра» за март 2011г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
||
1 |
2 |
3 |
||
1. |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 8 штук |
62 000 |
||
2. |
Отпущены со склада и израсходованы материалы на упаковку реализованной продукции |
1 000 |
||
3. |
Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 6 штук. Сумму определить, исходя из операций №1 |
? |
||
4 |
Начислена выручка за отгруженную продукцию |
64000 |
||
5 |
Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу |
600 |
||
6. |
Уплачено подотчетным лицом за погрузку реализованной продукции |
500 |
||
7. |
Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку реализованной продукции |
2 900 |
||
8. |
Зачислена выручка на расчетный счет, поступившая от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам |
64 000 |
||
9. |
Списываются расходы на продажу |
? |
||
10. |
Определить финансовый результат от продажи продукции за март и списать его на соответствующий счет |
? |
||
Таблица 14
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 8 штук |
62 000 |
43 |
20 |
2. |
Отпущены со склада и израсходованы материалы на упаковку реализованной продукции |
1 000 |
44 |
10 |
3. |
Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 6 штук. Сумму определить, исходя из операций №1 |
46500 |
45 |
43 |
4 |
Начислена выручка за отгруженную продукцию |
64000 |
62 |
90 |
5 |
Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу |
600 |
71 |
50 |
6. |
Уплачено подотчетным лицом за погрузку реализованной продукции |
500 |
44 |
71 |
7. |
Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку реализованной продукции |
2 900 |
44 |
60 |
8. |
Зачислена выручка на расчетный счет, поступившая от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам |
64 000 |
51 |
62 |
9. |
Списываются расходы на продажу |
4400 |
90 |
44 |
10. |
Списывается себестоимость реализованной продукции |
46500 |
90 |
45 |
11 |
Финансовый результат реализации (продажи) продукции |
13100 |
90 |
99 |
Дт 01 «Основные средства» Кт |
|
С. 100000 |
|
|
|
- |
- |
С. 100000 |
|
Дт 10 «Материалы» Кт |
|
С. 20000 |
|
|
1000 |
0 |
1000 |
С. 19000 |
|
Дт 20 «Основное производство» Кт |
|
С. 65000 |
|
|
62000 |
0 |
62000 |
С. 3000 |
|
Дт 50 «Касса» Кт |
|
С. 2000 |
|
|
600 |
0 |
600 |
С.1200 |
|
Дт 51 «Расчетный счет» Кт |
|
С. 23000 |
|
64000 |
|
64000 |
0 |
С.87000 |
|
Дт 80 «Уставный капитал» Кт |
|
|
С. 204000 |
|
|
- |
- |
|
С.204000 |
Дт 84 «Нераспределенная прибыль» Кт |
|
|
С. 6000 |
|
|
- |
- |
|
С.6000 |
Дт 43 «Готовая продукция» Кт |
|
С. 0 |
|
62000 |
46500 |
62000 |
46500 |
С.15500 |
|
Дт 44 «Расходы на продажу» Кт |
|
С. 0 |
|
1000 500 2900 |
4400 |
4400 |
4400 |
С.0 |
|
Дт 45 «Товары отгруженные» Кт |
|
С. 0 |
|
46500 |
46500 |
46500 |
46500 |
С.0 |
|
Дт 90 «Продажи» Кт |
|
С. 0 |
|
4400 46500 13100 |
64000 |
64000 |
64000 |
С. 0 |
|
Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт |
|
С. 0 |
|
64000 |
64000 |
64000 |
64000 |
С.0 |
|
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт |
|
|
С. 0 |
|
2900 |
0 |
2900 |
|
С. 2900 |
Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт |
|
|
С. 0 |
|
13100 |
0 |
13100 |
|
С.13100 |
Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт |
|
С. 0 |
|
600 |
500 |
600 |
500 |
С.100 |
|
Баланс ОАО «Искра» на 1 апреля 2011г.
Актив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
100 000 |
Итого по разделу I: |
100 000 |
II. Оборотные активы |
|
Материалы |
19 000 |
Незавершенное производство |
3 000 |
Готовая продукция |
15500 |
Касса |
2 000 |
Расчетный счет |
87 000 |
Дебиторская задолженность |
100 |
Итого по разделу II: |
126 600 |
Баланс |
226600 |
Пассив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
204 000 |
Нераспределенная прибыль |
19 100 |
Итого по разделу III: |
223100 |
IV. Краткосрочные обязательства |
|
Кредиторская задолженность перед поставщиками |
2900 |
Итого по разделу IV: |
2900 |
Баланс |
226000 |