Хозяйственные операции оао «Меркурий» за март 2011 г.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

1 .

2

3

1

Получены в кассу с расчетного счета деньги для вы­дачи заработной платы

85 000

2

Отпущены со склада в производство материалы

15 000

3

Выданы из кассы денежные средства главному инже­неру завода под отчет на командировочные расходы

500

4

Выдана из кассы заработная плата работникам орга­низации

85 000

5

Поступили от поставщиков материалы

30 000

6

Перечислено с расчетного счета в погашение задол­женности поставщикам

40 000

7

Начислена заработная плата рабочим основного про­изводства

43 000

8

Удержан из зарплаты налог на доходы физических

лиц

4700

9

Часть прибыли направлена на формирование резерв­ного капитала

15 000

10

Выпущена из производства готовая продукция

35 000

№ опе­ра­ции

Содер­жание хозяй­ственной операции

Сум­ма

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип изме­не­ния (фор­мула)

Актив

Пассив

уве­личе­ние

умень­шение

уве­личе­ние

умень­шение

1

Получены в кассу с расчетного счета деньги для вы­дачи заработной платы

85000

85000

85000

А+а-а=П

2

Отпущены со склада в производство материалы

15000

15000

15000

А+а-а=П

3

Выданы из кассы денежные средства главному инже­неру завода под отчет на командировочные расходы

500

500

500

А+а-а=П

4

Выдана из кассы заработная плата работникам орга­низации

85000

85000

85000

А-а=П-п

5

Поступили от поставщиков материалы

30000

30000

30000

А+а=П+п

6

Перечислено с расчетного счета в погашение задол­женности поставщикам

40000

40000

40000

А-а=П-п

7

Начислена заработная плата рабочим основного про­изводства

43000

43000

43000

А+а=П+п

8

Удержан из зарплаты налог на доходы физических

лиц

4700

4700

4700

А= П+п-п

9

Часть прибыли направлена на формирование резерв­ного капитала

15000

15000

15000

А= П+п-п

10

Выпущена из производства готовая продукция

35000

35000

35000

А+а-а=П

Актив

Баланс на 1 марта

Изменения за март (+; -)

Баланс на 1 апреля

Внеоборотные активы

565000

0

565000

Оборотные активы

434000

-52000

382000

Всего:

999000

-52000

947000

Пассив

Баланс на 1 марта

Изменения за март (+; —)

Баланс на 1 апреля

Капитал и резервы

609000

0

609000

Долгосрочные обязательства

0

0

0

Краткосрочные обязательства

390000

-52000

338000

Всего:

999000

-52000

947000

Актив

Сумма, руб.

1

2

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (остаточная стоимость)

Основные средства (остаточная стоимость)

565000

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I:

565000

II. Оборотные активы

Запасы, в том числе:

370000

• сырье, материалы и другие аналогичные ценности

183000

• затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

53000

• готовая продукция и товары для перепродажи

134000

• расходы будущих периодов

Налог на добавленную стоимость

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

• покупатели и заказчики

• векселя к получению

• задолженность дочерних и зависимых обществ

• авансы выданные

• прочие дебиторы

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

• покупатели и заказчики

• векселя к получению

• задолженность дочерних и зависимых обществ

• задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

• авансы выданные

• прочие дебиторы

500

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства, в том числе:

11500

• касса

1500

• расчетные счета

10000

• валютные счета

• прочие денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II:

382000

Баланс

947000

Пассив

Сумма, руб.

1

2

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

400000

Добавочный капитал

114000

Резервный капитал

15000

Фонды накопления фонд социальной сферы

Целевые финансирования и поступления

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток — вычитается)

80000

Итого по разделу III:

609000

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства, в том числе:

• кредиты банков

• прочие займы

Прочие долгосрочные пассивы

Итого по разделу IV:

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства, в том числе:

205000

• кредиты банков

205000

• прочие займы

Кредиторская задолженность, в том числе:

133000

• поставщики и подрядчики

90000

• векселя к уплате

• по оплате труда

38300

• по социальному страхованию и обеспечению

• задолженность перед бюджетом

4700

• авансы полученные

• прочие кредиторы

Расчеты по дивидендам

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов и платежей

Прочие краткосрочные пассивы

Итого по разделу V:

338000

Баланс

947000

Актив

Сумма, руб.

1

2

I. Внеоборотные активы

Основные средства,

500 000

в том числе:

здания, сооружения, машины и оборудование

500 000

Итого по разделу I:

500 000

II. Оборотные активы

Запасы,

230 000

в том числе:

сырье и материалы

130 000

затраты в незавершенном производстве

20 000

Готовая продукция

80 000

Денежные средства,

170 000

в том числе:

касса

7 000

расчетный счет

163 000

Итого по разделу II:

400 000

Баланс

900 000

Пассив

Сумма, руб.

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

200 000

Нераспределенная прибыль

50 000

Итого по разделу III:

250 000

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства,

350 000

в том числе:

кредиты банков

350 000

Итого по разделу IV:

350 000

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства,

150000

в том числе:

кредиты банков

150000

Кредиторская задолженность,

150 000

в том числе:

поставщикам

80 000

по оплате труда

70 000

Итого по разделу V:

300 000

Баланс

900000

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1.

Начислена заработная плата персоналу организации

30 000

2.

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

3 900

3.

Начислен единый социальный налог

10200

4.

Получены в кассу наличные денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды

70 000

5.

Выдана заработная плата персоналу организации

70 000

6.

Отпущены со склада в производство материалы

60 000

7.

Начислены амортизационные отчисления по основным средствам

3 000

8.

Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы

4 000

9.

Выпущена из производства готовая продукция

90 000

10.

С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщикам

80 000

11.

Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды

3600

12.

Начислена кредиторская задолженность за услуги производственного характера

4 500

№ опе­ра­ции

Содер­жание хозяй­ственной операции

Сум­ма

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип изме­не­ния (фор­мула)

Актив

Пассив

уве­личе­ние

умень­шение

уве­личе­ние

умень­шение

1

Начислена заработная плата персоналу организации

30000

30000

30000

А+а=П+п

2

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

3900

3900

3900

А=П+п-п

3

Начислен единый социальный налог

10200

10200

10200

А+а=П+п

4

Получены в кассу наличные денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды

70000

70000

70000

А+а-а=П

5

Выдана заработная плата персоналу организации

70000

70000

70000

А-а=П-п

6

Отпущены со склада в производство материалы

60000

60000

60000

А+а-а=П

7

Начислены амортизационные отчисления по основным средствам

3000

3000

3000

А+а=П+п

8

Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы

4000

4000

4000

А+а-а=П

9

Выпущена из производства готовая продукция

90000

90000

90000

А+а-а=П

10

С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщикам

80000

80000

80000

А-а=П-п

11

Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды

3600

3600

3600

А+а-а=П

12

Начислена кредиторская задолженность за услуги производственного характера

4500

4500

4500

А+а=П+п

Актив

Баланс на 1 марта

Изменения за март (+; -)

Баланс на 1 апреля

Внеоборотные активы

500000

-3000

497000

Оборотные активы

400000

-102300

297700

Всего:

900000

-105300

794700

Пассив

Баланс на 1 марта

Изменения за март (+; —)

Баланс на 1 апреля

Капитал и резервы

250000

0

250000

Долгосрочные обязательства

350000

0

350000

Краткосрочные обязательства

300000

-105300

194700

Всего:

900000

-105300

794700

Актив

Сумма, руб.

1

2

I. Внеоборотные активы

Основные средства,

497000

в том числе:

здания, сооружения, машины и оборудование

497000

Итого по разделу I:

497000

II. Оборотные активы

Запасы,

111300

в том числе:

сырье и материалы

70000

затраты в незавершенном производстве

41300

Готовая продукция

170000

Денежные средства,

16000

в том числе:

касса

3000

расчетный счет

13000

Дебиторская задолженность

400

Итого по разделу II:

297700

Баланс

794700

Пассив

Сумма, руб.

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

200 000

Нераспределенная прибыль

50 000

Итого по разделу III:

250 000

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства,

350 000

в том числе:

кредиты банков

350 000

Итого по разделу IV:

350 000

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства,

150000

в том числе:

кредиты банков

150000

Кредиторская задолженность,

в том числе:

44700

поставщикам

4500

по оплате труда

26100

по расчетам с бюджетом

3900

по расчетам с внебюджетными фондами

10200

Итого по разделу V:

194700

Баланс

794700

№ п/п

Наименование хозяйственных средств и источников их формирования

Сумма (руб.) по вариантам

I

II

III

1

2

3

4

5

Основные средства

300 000

276 000

504 000

Резервный капитал

-

33 000

56 000

Расчетный счет

140 000

154 000

181 000

Задолженность разных дебиторов

40 000

-

5 000

Нераспределенная прибыль

92 000

12 000

144 000

Касса

2 000

3 500

4 000

Задолженность поставщикам

30 000

60 000

-

Уставный капитал

200 000

305 000

350 000

Готовая продукция

32 000

67 000

26 000

Запасные части для ремонта оборудования

-

5 500

3 800

Исключительное право на программный продукт

28 000

34 000

-

Краткосрочный кредит банка

45 000

-

50 000

Задолженность по оплате труда

96 000

65 000

60 000

Задолженность подотчетных лиц

-

2 000

-

Материалы разные на складе

64 000

38 000

76 200

Резерв на оплату отпусков

44 000

-

56 000

Расходы на освоение новых видов продукции

26 000

39 000

19 000

Полуфабрикаты собственного изготовления

14 000

21 000

31 000

Нераспределенная прибыль прошлых лет

23 000

30 000

-

Валютный счет

-

50 000

24 000

НДС, уплаченный поставщиком за приобретенные материалы

16 000

-

6 000

Задолженность разным кредиторам

7 000

14 000

36 000

Незавершенное производство

38 000

10 000

20 000

Задолженность перед бюджетом

25 000

6 000

18 000

Долгосрочный кредит банка

160 000

100 000

130 000

Лицензия

22 000

33 000

-

Актив

Сумма, руб.

1

2

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (остаточная стоимость)

76000

Основные средства (остаточная стоимость)

300000

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I:

376000

II. Оборотные активы

Запасы, в том числе:

148000

• сырье, материалы и другие аналогичные ценности

64000

• затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

52000

• готовая продукция и товары для перепродажи

32000

• расходы будущих периодов

Налог на добавленную стоимость

16000

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

• покупатели и заказчики

• векселя к получению

• задолженность дочерних и зависимых обществ

• авансы выданные

• прочие дебиторы

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

40000

• покупатели и заказчики

• векселя к получению

• задолженность дочерних и зависимых обществ

• задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

• авансы выданные

• прочие дебиторы

40000

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства, в том числе:

142000

• касса

2000

• расчетные счета

140000

• валютные счета

• прочие денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II:

346000

Баланс

722000

Пассив

Сумма, руб.

1

2

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

200000

Добавочный капитал

Резервный капитал

Фонды накопления фонд социальной сферы

Целевые финансирования и поступления

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток — вычитается)

115000

Итого по разделу III:

315000

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства, в том числе:

160000

• кредиты банков

160000

• прочие займы

Прочие долгосрочные пассивы

Итого по разделу IV:

160000

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства, в том числе:

45000

• кредиты банков

45000

• прочие займы

Кредиторская задолженность, в том числе:

158000

• поставщики и подрядчики

30000

• векселя к уплате

• по оплате труда

96000

• по социальному страхованию и обеспечению

• задолженность перед бюджетом

25000

• авансы полученные

• прочие кредиторы

7000

Расчеты по дивидендам

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов и платежей

44000

Прочие краткосрочные пассивы

Итого по разделу V:

247000

Баланс

722000