- •Глава 1. Валютное регулирование:
- •§ 1. Вэд как объект государственного управления
- •§ 2. Объект, предмет, принципы и методы валютного регулирования
- •§ 3. Роль валютного регулирования в микро- и макроэкономике
- •Глава 2. Система организации
- •И функционирования валютного регулирования
- •И контроля. Становление и развитие системы
- •Валютного регулирования и контроля в рф
- •§ 1. Система организации и функционирования ' валютного регулирования и контроля в рф
- •§ 2. Валютное регулирование и степень открытости экономики
- •§ 3. Развитие системы правового регулирования валютных отношений
- •Глава 3. Органы государственного управления в системе валютного контроля
- •§ 1. Органы и агенты валютного контроля
- •§ 2. Функции Правительства рф в области валютного регулирования и контроля
- •§ 3. Центральный Банк России как орган валютного контроля
- •§ 4. Таможенные органы в системе валютного регулирования и контроля
- •Глава 4. Нормативно-правовая база валютного регулирования и контроля в рф. Законы и правовые акты рф, определяющие нормы валютного регулирования и валютного контроля
- •§ 1.Нормативно-правовая база валютного регулирования и контроля. Валютное законодательство Российской Федерации
- •§ 2. Правовые акты рф, определяющие нормы валютного регулирования и валютного контроля
- •Глава 5. Формы и методы государственного регулирования валютных отношений в различных странах мира
- •§ 1. Формы и методы государственного регулирования валютных отношений в рф
- •Создание Европейского валютного союза
- •Глава 6. Валютно-финансовые расчеты во внешней торговле
- •§ 1. Основные формы международных расчетов
- •§ 2. Применение валютных оговорок
- •Глава 7. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями. Особенности валютного регулирования и контроля бартерных операций
- •§ 1. Особенности валютного регулирования и контроля экспортно-импортных операций
- •§ 2. Особенности валютного регулирования и контроля бартерных сделок
- •Глава 8. Порядок валютного регулирования и валютного контроля за неторговым оборотом
- •§ 1. Понятие неторгового оборота. Порядок перемещения валюты физическими лицами
- •Перемещение наличной иностранной валюты и валюты рф лицами в возрасте до 16 лет
- •§ 2. Об особенностях декларирования валюты и ценных бумаг, перемещаемых юридическими лицами
- •Глава 9. Порядок оформления паспорта экспортной, импортной и бартерной сделки
- •§ 1. Процедура оформления паспорта сделки
- •§ 2. Порядок перевода контрактов (кредитных договоров) из банка пс в другой уполномоченный банк
- •§ 3. Особенности перевода контракта (кредитного договора) в случае реорганизации банка пс
- •§ 4. Порядок ведения банком пс досье по паспорту сделки
- •§ 5. Порядок утверждения уполномоченным банком
- •Списков ответственных лиц и регистрации в банке
- •России образцов оттисков печатей уполномоченного
- •Банка, используемых для целей валютного контроля
- •Глава 10. Организация валютного регулирования и контроля в российских банках
- •§ 1. Законодательные аспекты процесса валютного регулирования и контроля в банке
- •§ 2. Структура бизнес-процесса валютного контроля в банке
- •§ 3. Штатная структура отдела валютного контроля банка
- •Глава п. Организация проверок финансово-хозяйственной деятельности участников вэд
- •§ 1. Органы, осуществляющие проверку финансово- хозяйственной деятельности участников вэд
- •§ 2. Подготовка и проведение выездных проверок
- •§ 3. Полномочия руководителя группы инспекторов и инспекторов при проведении проверки
- •§ 4. Порядок оформления результатов выездной проверки
- •§ 5. Проведение камеральных проверок
- •Глава 12. Проведение проверок
- •§ 1. Органы, осуществляющие проверку
- •§ 2. Методика проведения комплексной проверки внешнеэкономических сделок
- •Глава 13. Деятельность федеральной службы финансово-бюджетного надзора в области валютного регулирования и контроля
- •§ 1. Планирование деятельности Росфиннадзора
- •§ 2. Предупреждение нарушений
- •Глава 14, ответственность органов и агентов валютного контроля юридических и физических лиц за нарушение валютного законодательства
- •§ 1. Понятие валютного преступления
- •§ 2. Уголовная ответственность
- •§ 3. Административная ответственность
- •Глава 15. Оценка результативности осуществления валютного контроля таможенными органами рф
- •§ 1. Методы валютного контроля
- •§ 2. Структура эффекта от валютного регулирования и валютного контроля
- •§ 3. Эффективность валютного контроля и схемы вывоза капитала
Глава 15. Оценка результативности осуществления валютного контроля таможенными органами рф
Цель: ознакомить с методами валютного контроля, определить эффективность государственного валютного регулирования и контроля, структуру эффекта от валютного контроля, эффективность валютного контроля и схемы вывоза капитала.
§ 1. Методы валютного контроля
Важно отметить, что непосредственно предметом валютного [контроля являются любые валютные операции независимо от наличия или отсутствия валютных ограничений в отношении них. Это объясняется тем, что при осуществлении контроля уполномоченные органы проверяют не только собственно соблюдение установленных валютных ограничений, но и правомерность избранной участниками валютной операции модели правового поведения, обоснованность квалификации валютных операций как не ограничиваемых, наличие или отсутствие признаков притворной или мнимой сделки с точки зрения ст. 170 ГК РФ и т. п.
Применительно к понятию валютного контроля необходимо "указать на его формы (как способы конкретного выражения и организации контрольных действий) и методы (как приемы и способы его непосредственного осуществления),
В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы контроля — предварительный, текущий, последующий.
Все формы находятся в тесной взаимосвязи, в единой системе и отражают непрерывный характер контроля.
Методами валютного контроля являются наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия.
Наблюдение — ознакомление с деятельностью объекта контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации.
Обследование — затрагивает отдельные стороны финансовой деятельности с привлечением широкого круга источников информации документального характера, опросов, анкетирования и т. д.
Анализ — характеризуется обработкой документальной информации с использованием специальных аналитических математических приемов. Метод может применяться как дополнительный.
Проверка — касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта, исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений законодательства.
Ревизия — изучение любых сторон финансово-хозяйственной деятельности на основе проверки документальных и фактических данных.
Контрольные действия субъектов валютного контроля в зависимости от источников используемых данных можно разделить на две группы:
1) документальный контроль (формальная и арифметическая проверка финансовых документов; юридическая оценка отраженных в документах финансово-хозяйственных операций; логическая проверка возможности проведения документально оформленных финансово-хозяйственных операций и др.);
2) фактический контроль — все те контрольные действия, которые направлены на изучение фактического состояния проверяемых объектов по данным осмотра их в натуре: инвентаризация, экспертная оценка, визуальное наблюдение.
Наиболее распространенными методами, используемыми органами и агентами валютного контроля в РФ, выступают наблюдение и проверка.
На ведомственном уровне наиболее полное нормативное закрепление получил метод наблюдения за валютными операциями (указы Президента РФ, инструкции и другие нормативные акты ЦБ России, адресованные уполномоченным банкам как агентам валютного контроля, которые определяют методику наблюдения за операциями клиентов в форме предварительного контроля и наблюдение за соответствием валютной операции требованиям валютного законодательства до ее совершения, нормативные правовые акты Федеральной таможенной службы России).
Методика проверок, как правило, в общедоступных нормативных актах не раскрывается и носит закрытый характер.
Различие между наблюдением и проверкой с точки зрения открытости методик объясняется тем, что наблюдение ведется при непосредственном участии самих подконтрольных субъектов, которые обязаны, например, предоставлять информацию о предстоящих валютных операциях и несут ответственность за своевременность и достоверность сообщения сведений. Проверки направлены на выявление уже совершенных нарушений, которые могут являться следствием не только ошибок, но и умышленных действий.
Наблюдение и анализ преследуют цель не столько выявления правонарушений, сколько получения общей информации о ситуации в валютной сфере. Наблюдение призвано в первую очередь констатировать правомерное поведение участников валютных операций и во вторую — предупреждать совершение нарушений, которые становятся очевидными «автоматически» в силу самой процедуры наблюдения.
Особенности метода наблюдения, используемого органами и агентами валютного контроля:
• постоянность наблюдения (например, в течение всего периода осуществления валютной операции или деятельности, подлежащем контролю; охватывает, как правило, все операции определенного рода одного субъекта хозяйствования);
• всеобщность наблюдения (контролю подлежат все без исключения лица, совершающие валютные операции, если это предусмотрено законодательством);
• нейтральность наблюдения (процедуры наблюдения должны но возможности быть удобными для контролируемых объектов, не препятствовать совершению разрешенных законодательством валютных операций, не создавать дополнительных издержек для подконтрольных лиц).
Проверка как метод валютного контроля чаще всего используется в тех случаях, когда возникает необходимость установить факт нарушения валютного законодательства. Проверка отличается более глубоким исследованием обстоятельств дела с привлечением всех возможных документальных источников информации. Метод роверки вступает в действие в связи с информацией о неправомерном поведении лица, нарушившего порядок проведения в стране какой-либо валютной операции. Проверки не носят сплошного характера и осуществляются выборочно. Преимущественно проверкам подвергаются юридические лица резиденты, а также действующие на территории РФ отделения иностранных юридических лиц. Физические лица проверяются редко.
По субъектам проверок можно выделить три их вида:
• проверки, осуществляемые органами валютного контроля;
• проверки, осуществляемые агентами валютного контроля;
' • проверки, осуществляемые органами валютного контроля во взаимодействии с иными государственными органами, в первую очередь правоохранительными.
Принципиальные правовые требования к процедуре проверок:
• производимые органами валютного контроля мероприятия по выявлению нарушений валютного законодательства не должны перерастать в ведомственный произвол;
• законность;
• презумпция невиновности лица;
• экономичность (затраты государственных органов на проведение проверок, количество проверок должны быть оправданы экономическим эффектом от их проведения).