- •Глава 1. Валютное регулирование:
- •§ 1. Вэд как объект государственного управления
- •§ 2. Объект, предмет, принципы и методы валютного регулирования
- •§ 3. Роль валютного регулирования в микро- и макроэкономике
- •Глава 2. Система организации
- •И функционирования валютного регулирования
- •И контроля. Становление и развитие системы
- •Валютного регулирования и контроля в рф
- •§ 1. Система организации и функционирования ' валютного регулирования и контроля в рф
- •§ 2. Валютное регулирование и степень открытости экономики
- •§ 3. Развитие системы правового регулирования валютных отношений
- •Глава 3. Органы государственного управления в системе валютного контроля
- •§ 1. Органы и агенты валютного контроля
- •§ 2. Функции Правительства рф в области валютного регулирования и контроля
- •§ 3. Центральный Банк России как орган валютного контроля
- •§ 4. Таможенные органы в системе валютного регулирования и контроля
- •Глава 4. Нормативно-правовая база валютного регулирования и контроля в рф. Законы и правовые акты рф, определяющие нормы валютного регулирования и валютного контроля
- •§ 1.Нормативно-правовая база валютного регулирования и контроля. Валютное законодательство Российской Федерации
- •§ 2. Правовые акты рф, определяющие нормы валютного регулирования и валютного контроля
- •Глава 5. Формы и методы государственного регулирования валютных отношений в различных странах мира
- •§ 1. Формы и методы государственного регулирования валютных отношений в рф
- •Создание Европейского валютного союза
- •Глава 6. Валютно-финансовые расчеты во внешней торговле
- •§ 1. Основные формы международных расчетов
- •§ 2. Применение валютных оговорок
- •Глава 7. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями. Особенности валютного регулирования и контроля бартерных операций
- •§ 1. Особенности валютного регулирования и контроля экспортно-импортных операций
- •§ 2. Особенности валютного регулирования и контроля бартерных сделок
- •Глава 8. Порядок валютного регулирования и валютного контроля за неторговым оборотом
- •§ 1. Понятие неторгового оборота. Порядок перемещения валюты физическими лицами
- •Перемещение наличной иностранной валюты и валюты рф лицами в возрасте до 16 лет
- •§ 2. Об особенностях декларирования валюты и ценных бумаг, перемещаемых юридическими лицами
- •Глава 9. Порядок оформления паспорта экспортной, импортной и бартерной сделки
- •§ 1. Процедура оформления паспорта сделки
- •§ 2. Порядок перевода контрактов (кредитных договоров) из банка пс в другой уполномоченный банк
- •§ 3. Особенности перевода контракта (кредитного договора) в случае реорганизации банка пс
- •§ 4. Порядок ведения банком пс досье по паспорту сделки
- •§ 5. Порядок утверждения уполномоченным банком
- •Списков ответственных лиц и регистрации в банке
- •России образцов оттисков печатей уполномоченного
- •Банка, используемых для целей валютного контроля
- •Глава 10. Организация валютного регулирования и контроля в российских банках
- •§ 1. Законодательные аспекты процесса валютного регулирования и контроля в банке
- •§ 2. Структура бизнес-процесса валютного контроля в банке
- •§ 3. Штатная структура отдела валютного контроля банка
- •Глава п. Организация проверок финансово-хозяйственной деятельности участников вэд
- •§ 1. Органы, осуществляющие проверку финансово- хозяйственной деятельности участников вэд
- •§ 2. Подготовка и проведение выездных проверок
- •§ 3. Полномочия руководителя группы инспекторов и инспекторов при проведении проверки
- •§ 4. Порядок оформления результатов выездной проверки
- •§ 5. Проведение камеральных проверок
- •Глава 12. Проведение проверок
- •§ 1. Органы, осуществляющие проверку
- •§ 2. Методика проведения комплексной проверки внешнеэкономических сделок
- •Глава 13. Деятельность федеральной службы финансово-бюджетного надзора в области валютного регулирования и контроля
- •§ 1. Планирование деятельности Росфиннадзора
- •§ 2. Предупреждение нарушений
- •Глава 14, ответственность органов и агентов валютного контроля юридических и физических лиц за нарушение валютного законодательства
- •§ 1. Понятие валютного преступления
- •§ 2. Уголовная ответственность
- •§ 3. Административная ответственность
- •Глава 15. Оценка результативности осуществления валютного контроля таможенными органами рф
- •§ 1. Методы валютного контроля
- •§ 2. Структура эффекта от валютного регулирования и валютного контроля
- •§ 3. Эффективность валютного контроля и схемы вывоза капитала
§ 2. Уголовная ответственность
Согласно ст. 8 УК РФ к уголовной ответственности можно привлечь руководителя юридического лица только при наличии в его деянии — действии или бездействии, состава преступления, сформулированного в статье УК РФ.
Рассмотрим подробнее характеристики состава валютного преступления по ст. 193 УК РФ.
Субъект преступления — это конкретный преступник. Субъектом валютного преступления является руководитель организации, не возвративший из-за границы иностранную валюту.
Субъективной стороной валютного преступления выступает прямой умысел, поскольку субъект:
1) сознавал, что не возвращает иностранную валюту;
2) желал этого.
В данном случае используемые в уголовном праве другие признаки субъективной стороны — мотивы и цели невозвращения иностранной валюты значения не имеют и могут выступать только лишь в качестве смягчающих или отягчающих обстоятельств при рассмотрении уголовного дела по существу.
Объектом валютного преступления являются общественные отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Данные отношения возникают между уполномоченным банком и юридическим лицом и связаны с возвращением валютных ценностей на территорию Российской Федерации.
Объективную сторону валютного преступления составляет невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк. Понятие «крупный размер» расшифровано в примечании к ст. 193 УК РФ. На практике эта сумма достаточно незначительна, поскольку речь идет о сумме рядовой сделки между организацией и ее иностранным партнером.
Относительно сущности невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте существует ряд мнений. По одной из точек зрения, общественная опасность этого преступления состоит в том, что в результате его совершения государство лишается возможности пополнять свой валютный фонд и надлежащим образом им распоряжаться.
Другие считают, что уголовная ответственность за невозвращение установлена, потому что одним из источников пополнения бюджета являются рублевые средства, получаемые в результате обязательной продажи предприятиями, учреждениями и организациями части валютной выручки государству.
Поскольку продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке осуществляется по рыночному курсу, говорить о «пополнении» бюджета не представляется возможным. Поэтому государство, установив обязательную продажу части валютной выручки от экспортных операций, преследовало цель формирования валютного фонда РФ и осуществления контроля за состоянием валютного рынка, количеством иностранной валюты на нем, а также пополнения своих валютных запасов от обязательной продажи части валютной выручки.
Однако практическое применение ст. 193 УК РФ в силу ряда ее конструктивных недостатков оказалось крайне затруднительным, что позволило некоторым авторитетным криминалистам даже утверждать о ее бесполезности. Из года в год регистрируется лишь незначительное количество подобных преступлений. Такие показатели на фоне миллиардных объемов невозвращения обоснованно выглядит мизерным.
Последние новеллы валютного законодательства породили у правоприменителей дополнительные сомнения, которые под бременем реабилитационных мер способны «сломать» и имеющуюся эпизодическую практику. Существует мнение, что, опасаясь оправдательного исхода уголовного дела, следователи предпочитают лишний раз отказывать в его возбуждении, а прокуроры — не давать на возбуждение своего согласия. Все это грозит безнаказанностью правонарушителей.
Тому есть комплекс причин. Укрепляющаяся российская экономика вынудила внести коррективы в валютное законодательство, благоприятная экономическая ситуация и переизбыток валютной выручки, поступающей в страну благодаря росту цен на экспортируемое сырье, подвигли к снятию ограничений на валютные операции. Так, по мере выхода России из кризиса упомянутый выше норматив обязательной продажи валютной выручки, достигнув в 2001 г. максимального значения в 75%, постепенно снижался: 50%, 25%, 10%, 0%.
Воспользовавшись правом, делегированным ему Законом о валютном регулировании и валютном контроле, Центробанк РФ с июля 2006 г. довел указанный норматив до нулевого значения. Решение было объяснено экономическими достижениями — профицитом государственного бюджета, высоким уровнем золотовалютных резервов, превышением предложения иностранной валюты над спросом на нее на внутреннем рынке.
С января 2007 г. отменено резервирование средств при валютных операциях, а также на законодательном уровне отменена обязательная продажа валютной выручки. Задача создания условий для планового перехода российской экономики к валютному режиму, предусматривающему осуществление валютных операций без ограничений, и достижения полной конвертируемости российской валюты выполнена.
Резиденты отныне вправе без ограничения открывать счета и вклады в иностранной валюте в любых банках, расположенных на территориях иностранных государств, свободно переводить на указанные счета и во вклады средства со своих счетов и вкладов в российских уполномоченных банках.
Следует обратить внимание, что требование о репатриации резидентами иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров, из новой редакции закона не исключено. Резиденты по-прежнему обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить:
• получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары^ выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
• возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами за не ввезенные' на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
.
Не лишены действия нормативные положения об оформлении паспортов сделок и представлении форм учета и отчетности по валютным операциям, предназначенным для идентификации поступлений иностранной валюты и применяемых в целях учета валютных операций.
Итак, уголовно-правовая норма о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте свое действие сохраняет, хотя и в нынешнем «искаженном» виде. Однако в складывающейся обстановке следует признать, что перспективы ее эффективного применения представляются туманными. К сожалению, вырисовывается картина усугубления «нерабочего» характера нормы ст. 193 УК РФ.
В 2009 г. таможенными органами Российской Федерации возбуждено 5757 уголовных дел, что на 15,4% больше, чем в 2008 г. (4988 дел). В связи с уклонением от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК России) возбуждено 257 уголовных дел. Значительно возросло количество дел, возбужденных по ст. 193 УК России (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте), — 420 уголовных дел, при 36 делах в 2008 г. Не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте на общую сумму 76,7 млрд руб. (в 2008 г. — 15,3 млрд. руб.). Предметами преступлений, квалифицируемых по ст. 188 УК России, чаще всего являлась иностранная валюта — 133 уголовных дела [73].