- •Глава 1. Валютное регулирование:
- •§ 1. Вэд как объект государственного управления
- •§ 2. Объект, предмет, принципы и методы валютного регулирования
- •§ 3. Роль валютного регулирования в микро- и макроэкономике
- •Глава 2. Система организации
- •И функционирования валютного регулирования
- •И контроля. Становление и развитие системы
- •Валютного регулирования и контроля в рф
- •§ 1. Система организации и функционирования ' валютного регулирования и контроля в рф
- •§ 2. Валютное регулирование и степень открытости экономики
- •§ 3. Развитие системы правового регулирования валютных отношений
- •Глава 3. Органы государственного управления в системе валютного контроля
- •§ 1. Органы и агенты валютного контроля
- •§ 2. Функции Правительства рф в области валютного регулирования и контроля
- •§ 3. Центральный Банк России как орган валютного контроля
- •§ 4. Таможенные органы в системе валютного регулирования и контроля
- •Глава 4. Нормативно-правовая база валютного регулирования и контроля в рф. Законы и правовые акты рф, определяющие нормы валютного регулирования и валютного контроля
- •§ 1.Нормативно-правовая база валютного регулирования и контроля. Валютное законодательство Российской Федерации
- •§ 2. Правовые акты рф, определяющие нормы валютного регулирования и валютного контроля
- •Глава 5. Формы и методы государственного регулирования валютных отношений в различных странах мира
- •§ 1. Формы и методы государственного регулирования валютных отношений в рф
- •Создание Европейского валютного союза
- •Глава 6. Валютно-финансовые расчеты во внешней торговле
- •§ 1. Основные формы международных расчетов
- •§ 2. Применение валютных оговорок
- •Глава 7. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями. Особенности валютного регулирования и контроля бартерных операций
- •§ 1. Особенности валютного регулирования и контроля экспортно-импортных операций
- •§ 2. Особенности валютного регулирования и контроля бартерных сделок
- •Глава 8. Порядок валютного регулирования и валютного контроля за неторговым оборотом
- •§ 1. Понятие неторгового оборота. Порядок перемещения валюты физическими лицами
- •Перемещение наличной иностранной валюты и валюты рф лицами в возрасте до 16 лет
- •§ 2. Об особенностях декларирования валюты и ценных бумаг, перемещаемых юридическими лицами
- •Глава 9. Порядок оформления паспорта экспортной, импортной и бартерной сделки
- •§ 1. Процедура оформления паспорта сделки
- •§ 2. Порядок перевода контрактов (кредитных договоров) из банка пс в другой уполномоченный банк
- •§ 3. Особенности перевода контракта (кредитного договора) в случае реорганизации банка пс
- •§ 4. Порядок ведения банком пс досье по паспорту сделки
- •§ 5. Порядок утверждения уполномоченным банком
- •Списков ответственных лиц и регистрации в банке
- •России образцов оттисков печатей уполномоченного
- •Банка, используемых для целей валютного контроля
- •Глава 10. Организация валютного регулирования и контроля в российских банках
- •§ 1. Законодательные аспекты процесса валютного регулирования и контроля в банке
- •§ 2. Структура бизнес-процесса валютного контроля в банке
- •§ 3. Штатная структура отдела валютного контроля банка
- •Глава п. Организация проверок финансово-хозяйственной деятельности участников вэд
- •§ 1. Органы, осуществляющие проверку финансово- хозяйственной деятельности участников вэд
- •§ 2. Подготовка и проведение выездных проверок
- •§ 3. Полномочия руководителя группы инспекторов и инспекторов при проведении проверки
- •§ 4. Порядок оформления результатов выездной проверки
- •§ 5. Проведение камеральных проверок
- •Глава 12. Проведение проверок
- •§ 1. Органы, осуществляющие проверку
- •§ 2. Методика проведения комплексной проверки внешнеэкономических сделок
- •Глава 13. Деятельность федеральной службы финансово-бюджетного надзора в области валютного регулирования и контроля
- •§ 1. Планирование деятельности Росфиннадзора
- •§ 2. Предупреждение нарушений
- •Глава 14, ответственность органов и агентов валютного контроля юридических и физических лиц за нарушение валютного законодательства
- •§ 1. Понятие валютного преступления
- •§ 2. Уголовная ответственность
- •§ 3. Административная ответственность
- •Глава 15. Оценка результативности осуществления валютного контроля таможенными органами рф
- •§ 1. Методы валютного контроля
- •§ 2. Структура эффекта от валютного регулирования и валютного контроля
- •§ 3. Эффективность валютного контроля и схемы вывоза капитала
Глава 14, ответственность органов и агентов валютного контроля юридических и физических лиц за нарушение валютного законодательства
Цель: рассмотреть виды ответственности за нарушение валютного законодательства, раскрыть сущность понятия «валютные преступления», рассмотреть виды наказания за совершенные преступления в области валютного законодательства.
§ 1. Понятие валютного преступления
После отмены государственной монополии на внешнюю торговлю значительная часть валюты перестала возвращаться в Россию, оседая на зарубежных банковских счетах отдельных лиц, предпочитавших инвестировать ее в других странах.
Для преодоления негативных явлений подобного рода было принято законодательство, обязывающее экспортеров репатриировать валютную выручку в установленный срок. Все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели были обязаны вести специальные счета в иностранной валюте в уполномоченных российских банках, куда подлежала зачислению получаемая ими иностранная валюта. Ключевым смыслом репатриации стала последующая обязательная продажа определенного процента валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке по рыночному курсу рубля, что позволило обеспечить приток в страну твердой иностранной валюты.
Для защиты этой сферы валютного регулирования в российское уголовное законодательство (УК РСФСР) в 1994 г. была включена норма (ст. 162), установившая ответственность за сокрытие в крупных размерах руководителями предприятий, учреждений, организаций средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченных банках РФ. В УК РФ такая норма (ст. 193) была видоизменена, ответственность акцентирована не на сокрытие средств в иностранной валюте, даже не покидавших пределов России, а на не возвращение в РФ в установленный срок тех из них, которые по тем или иным причинам оказались за рубежом.
Согласно ст. 193 Уголовного кодекса Российской Федерации невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, наказывается лишением свободы на срок до 3 лет. При этом крупным размером признается сумма невозвращения средств в иностранной валюте, превышающая 5 млн руб.
Важно, что не является преступлением действие (бездействие), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотренного УК РФ, но в силу малозначительности не представляющее общественной опасности. Порогом такой малозначительности в данном случае является сумма в 5 млн руб., прописанная в примечании к ст. 193 УК РФ. Таким образом, если сумма невозвращенной валюты будет меньше 5 млн руб., то данное деяние будет квалифицироваться уже не по нормам уголовного законодательства, а по нормам административного права.
Валютное преступление — это преступление средней тяжести со всеми вытекающими отсюда уголовно-правовыми последствиями (рецидив, освобождение от ответственности, освобождение от наказания и прочее), поскольку удовлетворяет условиям признания его таковым в ч. 3 ст. 15 УК РФ, где преступлениями средней тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает пяти лет лишения свободы.