Глава 13. Деятельность федеральной службы финансово-бюджетного надзора в области валютного регулирования и контроля
Цель: рассмотреть роль Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в области валютного регулирования и контрогля, раскрыть основные цели и задачи, обозначить основные направления деятельности.
§ 1. Планирование деятельности Росфиннадзора
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является ключевым звеном в системе валютного контроля. Работая во взаимодействии с Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой, Росфиннадзор наделен правом применять меры ответственности за нарушения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Что касается агентов валютного контроля, то они специальным образом фиксируют нарушения и передают информацию органу валютного контроля для принятия мер к нарушителям.
Росфиннадзор строит свою работу в соответствии с планом контрольной и надзорной работы, утверждаемым на соответствующий год министром финансов Российской Федерации. Кроме того, проводит внеплановые проверки в случае установления нарушений законодательства по информации Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы, правоохранительных органов, государственных органов, граждан и организаций, то есть реагирует на сигналы (см. рис. 10.)
В целом получается, что доля проверок, проводимых в соответствии с ежегодным планом, составляет 18-20 процентов, все остальное — это доля проверок по сигналам агентов валютного контроля, правоохранительных и иных органов.
В настоящее время валютный контроль по внешнеторговым операциям осуществляется после совершения операций. Нарушение обнаруживается, когда уже ничего нельзя сделать, учитывая изощренность схем вывоза капитала из страны.
По нашему мнению, контроль должен быть направлен на предупреждение нарушения, а не на обнаружение и наказание. Именно поэтому кажущийся на первый взгляд самым действенным способ решения всех проблем — ужесточение наказания за совершенные правонарушения в сфере валютного контроля, не является таковым.
Кроме того, как мы уже указывали, административная ответственность за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования может привести к банкротству.
§ 2. Предупреждение нарушений
В настоящее время необходимо самым тщательным образом отслеживать и прогнозировать складывающуюся ситуацию и с учетом ее развития предпринимать меры превентивного характера, создавать условия, препятствующие или затрудняющие совершение правонарушений.
На государственном уровне необходимо проводить действия по совершенствованию валютного контроля, а именно:
• продолжение либерализации валютного законодательства, способствующей укреплению и развитию национальной экономики;
• совершенствование действующего законодательства в части валютного регулирования и валютного контроля;
• разработка методики по улучшению качества валютного контроля для коммерческих банков.
Со стороны органов валютного контроля необходимо выполнение следующих действий:
• формирование системы информационного обмена сведениями;
• определение практического состояния дел каждого территориального управления Росфиннадзора в сфере валютного контроля;
• сравнение фактических данных с базовыми данными;
• оценка отклонений, превышающих предельно допустимый уровень, и степень их влияния на функционирование организации;
• выявление причин данных отклонений;
• определение путей совершенствования с учетом меняющегося законодательства;
• подготовка предложений по совершенствованию;
• оказание информационно-консультационных услуг участникам внешнеэкономической деятельности.
Правовое воспитание участников внешнеэкономической деятельности должно решать следующие задачи: :
• качественное и своевременное консультирование участников внешнеэкономической деятельности по вопросам, связанным с осуществлением экспортно-импортных операций, адаптацией к условиям членства России в ВТО;
• содействие экспорту товаров и услуг предприятий;
• широкомасштабное информирование участников внешнеэкономической деятельности о вступающих в силу и действующих нормативных правовых актах Российской Федерации и зарубежных стран в области таможенного дела, налогообложения и порядке их применения, об основных направлениях деятельности Правительства в сфере развития внешнеэкономической деятельности;
• оказание помощи в преддоговорной работе;
• содействие в поиске надежных партнеров для обратившихся предприятий;
• осуществление экспертизы внешнеэкономического контракта, составление контрактов, в том числе на иностранных языках.
Ежедневное консультирование настоящих и потенциальных участников внешнеэкономической деятельности должно проводиться по вопросам:
• получения права заниматься внешнеэкономической деятельностью, содействия в оформлении соответствующих документов для предоставления в таможенные органы;
• таможенного оформления и порядка ввоза и вывоза товаров в различных режимах и уплаты таможенных платежей;
• порядка определения и заявления таможенной стоимости ввозимых и вывозимых товаров;
• кодировки товаров по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД);
• иным вопросам, связанным с таможенной очисткой товаров, услуг
• ведения налоговой отчетности, по налоговому планированию, налогообложению и другим вопросам, связанным с внешнеэкономической деятельностью;
• выбора оптимальных транспортных схем;
• составления внешнеэкономических контрактов (в том числе на иностранных языках);
• форм и порядка предоставления государственной поддержки предприятиям с указанием уполномоченного органа;
• банковского обслуживания внешнеэкономической деятельности;
• страхования внешнеэкономических операций;
• применения норм международного права.
Кроме того, необходимо проводить разработку специализированных сайтов в целях активизации правомерной внешнеэкономической деятельности предприятий.
Чтобы избежать наиболее часто повторяющихся правонарушений в сфере валютного законодательства (например, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ [6]), агентам валютного контроля необходимо проводить работу с участниками внешнеэкономической деятельности, направленную на консультирование, предупреждение их об истечении сроков представления форм учета и отчетности по совершаемым валютным операциям.
Агентам валютного контроля следует предпринимать следующие меры превентивного характера:
• проведение телефонных переговоров с клиентами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность;
• рассылка предупреждающих информационных писем;
• организация семинаров с клиентами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность;
• проведение встреч с потенциальными клиентами-участниками внешнеэкономической деятельности, в том числе и на уровне руководителей;
• размещение информации для клиентов на стендах и на специализированных сайтах.
Что касается самих правонарушителей, участников внешнеэкономической деятельности, то им следует принимать активное участие в мероприятиях, способствующих повышению качества ведения бизнеса.
Во избежание серьезных ошибок целесообразно проявлять осторожность и бдительность. Вступая в переговоры с зарубежными партнерами о заключении договора, российские предприниматели нередко не проверяют ни правового статуса партнера (что юридически он собой представляет, где зарегистрирован, каков объем его правоспособности), ни его финансового положения и коммерческой репутации, ни полномочий его представителя на заключение контракта. В ряде случаев это приводит к невозможности получить оплату за поставленные экспортные товары или добиться возврата выплаченных сумм за импортные товары, которые не были поставлены, либо поставлены не в полном объеме или с существенными недостатками.
Фирмам, имеющим широкие внешнеэкономические связи, необходимо формирование отдельного структурного подразделения, занимающегося исключительно внешнеэкономической деятельностью. При этом внутри подразделения деятельность каждого сотрудника должна быть строго регламентирована. Результатом такой специализации является эффективность работы и качество международного сотрудничества. Для наглядного восприятия предложенные мероприятия представлены в виде схемы (рис. 11).
Только совокупность мер на макро- и микроуровне в современных условиях либерализации валютной сферы позволит сократить количество правонарушений, эффективно организовать валютный контроль, повысить уровень правосознания участников внешнеэкономической деятельности, а также уровень экономических связей России с другими государствами.
