- •Глава 1. Валютное регулирование:
- •§ 1. Вэд как объект государственного управления
- •§ 2. Объект, предмет, принципы и методы валютного регулирования
- •§ 3. Роль валютного регулирования в микро- и макроэкономике
- •Глава 2. Система организации
- •И функционирования валютного регулирования
- •И контроля. Становление и развитие системы
- •Валютного регулирования и контроля в рф
- •§ 1. Система организации и функционирования ' валютного регулирования и контроля в рф
- •§ 2. Валютное регулирование и степень открытости экономики
- •§ 3. Развитие системы правового регулирования валютных отношений
- •Глава 3. Органы государственного управления в системе валютного контроля
- •§ 1. Органы и агенты валютного контроля
- •§ 2. Функции Правительства рф в области валютного регулирования и контроля
- •§ 3. Центральный Банк России как орган валютного контроля
- •§ 4. Таможенные органы в системе валютного регулирования и контроля
- •Глава 4. Нормативно-правовая база валютного регулирования и контроля в рф. Законы и правовые акты рф, определяющие нормы валютного регулирования и валютного контроля
- •§ 1.Нормативно-правовая база валютного регулирования и контроля. Валютное законодательство Российской Федерации
- •§ 2. Правовые акты рф, определяющие нормы валютного регулирования и валютного контроля
- •Глава 5. Формы и методы государственного регулирования валютных отношений в различных странах мира
- •§ 1. Формы и методы государственного регулирования валютных отношений в рф
- •Создание Европейского валютного союза
- •Глава 6. Валютно-финансовые расчеты во внешней торговле
- •§ 1. Основные формы международных расчетов
- •§ 2. Применение валютных оговорок
- •Глава 7. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями. Особенности валютного регулирования и контроля бартерных операций
- •§ 1. Особенности валютного регулирования и контроля экспортно-импортных операций
- •§ 2. Особенности валютного регулирования и контроля бартерных сделок
- •Глава 8. Порядок валютного регулирования и валютного контроля за неторговым оборотом
- •§ 1. Понятие неторгового оборота. Порядок перемещения валюты физическими лицами
- •Перемещение наличной иностранной валюты и валюты рф лицами в возрасте до 16 лет
- •§ 2. Об особенностях декларирования валюты и ценных бумаг, перемещаемых юридическими лицами
- •Глава 9. Порядок оформления паспорта экспортной, импортной и бартерной сделки
- •§ 1. Процедура оформления паспорта сделки
- •§ 2. Порядок перевода контрактов (кредитных договоров) из банка пс в другой уполномоченный банк
- •§ 3. Особенности перевода контракта (кредитного договора) в случае реорганизации банка пс
- •§ 4. Порядок ведения банком пс досье по паспорту сделки
- •§ 5. Порядок утверждения уполномоченным банком
- •Списков ответственных лиц и регистрации в банке
- •России образцов оттисков печатей уполномоченного
- •Банка, используемых для целей валютного контроля
- •Глава 10. Организация валютного регулирования и контроля в российских банках
- •§ 1. Законодательные аспекты процесса валютного регулирования и контроля в банке
- •§ 2. Структура бизнес-процесса валютного контроля в банке
- •§ 3. Штатная структура отдела валютного контроля банка
- •Глава п. Организация проверок финансово-хозяйственной деятельности участников вэд
- •§ 1. Органы, осуществляющие проверку финансово- хозяйственной деятельности участников вэд
- •§ 2. Подготовка и проведение выездных проверок
- •§ 3. Полномочия руководителя группы инспекторов и инспекторов при проведении проверки
- •§ 4. Порядок оформления результатов выездной проверки
- •§ 5. Проведение камеральных проверок
- •Глава 12. Проведение проверок
- •§ 1. Органы, осуществляющие проверку
- •§ 2. Методика проведения комплексной проверки внешнеэкономических сделок
- •Глава 13. Деятельность федеральной службы финансово-бюджетного надзора в области валютного регулирования и контроля
- •§ 1. Планирование деятельности Росфиннадзора
- •§ 2. Предупреждение нарушений
- •Глава 14, ответственность органов и агентов валютного контроля юридических и физических лиц за нарушение валютного законодательства
- •§ 1. Понятие валютного преступления
- •§ 2. Уголовная ответственность
- •§ 3. Административная ответственность
- •Глава 15. Оценка результативности осуществления валютного контроля таможенными органами рф
- •§ 1. Методы валютного контроля
- •§ 2. Структура эффекта от валютного регулирования и валютного контроля
- •§ 3. Эффективность валютного контроля и схемы вывоза капитала
§ 2. Особенности валютного регулирования и контроля бартерных сделок
В России бартерные сделки получили широкое распространение в начале 1990-х гг. Основными причинами распространения бартерных сделок являлись недостаток валютных средств у участников ВЭД и стремление сокрытия валютных средств за счет неэквивалентного обмена в рамках заключаемых и реализуемых бартерных контрактов. Долгое время бартерные сделки оставались вне государственного контроля.
Бартерные сделки относятся к числу товарообменных операций. Увеличение удельного веса бартерных сделок в международной торговле объясняется обострением международной валютной ликвидности, т. е. способности данной страны или группы стран своевременно рассчитываться по своим внешним долгам и обязательствам приемлемыми платежными средствами.
В настоящее время основным нормативным правовым актом, регулирующим бартерные операции во внешнеэкономической сфере, является Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
В соответствии со ст. 2 вышеназванного Федерального закона под внешнеторговой бартерной сделкой понимается сделка, совершаемая при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающая обмен товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, в том числе сделка, которая наряду с указанным обменом предусматривает использование при ее осуществлении денежных и (или) иных платежных средств.
Внешняя торговля товарами, услугами и интеллектуальной собственностью с использованием внешнеторговых бартерных сделок может осуществляться только при условии, что такими сделками предусмотрен обмен равноценными по стоимости товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, а также обязанность соответствующей стороны оплатить разницу в их стоимости в случае, если такой сделкой предусматривается обмен неравноценными товарами, услугами, работами, интеллектуальной
собственностью.
При осуществлении внешнеторговых бартерных сделок по договору на поставку комплектного оборудования (оказание услуг и выполнение работ) при сооружении комплектных объектов в иностранном государстве встречные товары могут быть реализованы без их ввоза на таможенную территорию Российской Федерации.
При этом:
1) фактическое получение встречных товаров должно быть подтверждено соответствующими документами;
2) российские лица не позднее чем через 90 дней со дня фактического получения встречных товаров обязаны обеспечить их реализацию по рыночным ценам, действующим в стране их реализации, и зачисление на свои счета в уполномоченных банках на территории РФ всех денежных средств, полученных от их реализации, г или получение платежных средств.
Внешнеторговая бартерная сделка оформляется единым договором (контрактом), в котором содержится оценка товаров (услуг), необходимая для эквивалентности обмена, определения страховых сумм, оценки претензий, начисления санкций, таможенной статистики и других.
В ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» установлены требования к документу, оформляющему внешнеторговую бартерную сделку (ст. 45). В частности, в нем должны указываться:
1) дата заключения и номер внешнеторговой бартерной сделки;
2) номенклатура, количество, качество, цена товара по каждой товарной позиции, сроки и условия экспорта, импорта товара. В договоре на поставку комплектного оборудования (оказание услуг и выполнение работ) при сооружении комплектных объектов в иностранном государстве указывается стоимость товаров (далее — встречные товары), предусмотренных для обмена на равноценные по стоимости экспортируемые из Российской Федерации товары, а номенклатура, количество, качество и цена встречных товаров указываются в дополнительных протоколах, которые должны являться частью таких договоров;
3) перечень услуг, работ, интеллектуальной собственности, их стоимость, сроки оказания услуг, выполнения работ, передачи исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставления права на использование объектов интеллектуальной собственности;
4) перечень документов, представляемых российскому лицу для подтверждения факта оказания услуг, выполнения работ, передачи исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставления права на использование объектов интеллектуальной собственности.
Порядок осуществления контроля за внешнеторговыми бартерными сделками и их учета устанавливается Правительством Российской Федерации. Контроль внешнеторговых бартерных сделок базируется на методическом и методологическом обеспечении технологии валютного контроля за экспортными и импортными операциями, но осуществляется в более сложных формах, для которых характерно активное участие не только Федеральной таможенной службы России, но и иных контролирующих ведомств: Министерства финансов Российской Федерации и Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации.
Таможенные органы осуществляют контроль за сроками исполнения и стоимостной сбалансированностью бартерных контрактов I 1 ноября 1996 г. При декларировании товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в счет исполнения внешнеторговой бартерной сделки, в таможенные органы Российской Федерации представляется паспорт внешнеторговой бартерной сделки. Оформление и выдача ПСб производится уполномоченным Минэкономразвития РФ в регионе (по месту государственной регистрации российского лица), а когда сумма договора превышает в эквиваленте 5 млн долл. США — Управлением уполномоченного Минэкономразвития РФ по Центральному району по согласованию с Минэкономразвития РФ.
Основные этапы контроля при таможенном оформлении внешнеторговых бартерных сделок включают:
1) рассмотрение представленных документов, необходимых для осуществления контроля за исполнением бартерных сделок;
2) проверку достоверности ПСб, а также соответствия информации, содержащейся в ПСб, условиям внешнеэкономического договора;
3) проверку соответствия ПСб внешнеэкономическому договору, в том числе проверку.
• переоформления ПСб с учетом внесенных во внешнеэкономический договор изменений и/или дополнений;
• наличия информации о разрешении Минэкономразвития России, если условиями внешнеторговой сделки предусмотрены операции, для проведения которых требуется получение такого разрешения;
• соответствия сведений, заявленных в ГТД, сведениям, содержащимся в ПСб.
Таможенные органы не осуществляют выпуск товаров в случаях:
• несоответствия сведений, содержащихся в представленных документах, сведениям, указанным в ПСб;
• предоставления договора мены, оформленного с нарушением требований Указа Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1209 и иных нормативных актов РФ;
• несоответствия оттиска печати уполномоченного Минэкономразвития РФ в регионе образцам оттисков, полученных от Федеральной таможенной службы России;
• предоставления ПСб и иных документов, используемых при осуществлении контроля за исполнением бартерных сделок, оформленных с нарушениями установленных требований.
При отсутствии расхождений между документами и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление товаров, подписывает копию ПСб, заверяет личной номерной печатью. Подписанный и заверенный экземпляр ПСб вместе с экземпляром ГТД остаются в делах таможенного органа.
Если условиями бартерного контракта определено, какие из ввозимых (вывозимых) товаров оплачиваются в денежной форме, а какие — обмениваются на эквивалентные по стоимости товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, таможенное оформление производится по двум ГТД (отдельно — на товары под оплату, указывать под номером 3 в гр. 28 код формы расчетов; отдельно — на товары по обмену — указывать под номером 3 в гр. 28 код формы расчетов, не предусматривающей использования денежных или иных платежных средств).
По завершении таможенного оформления бартерных поставок в ГТД проставляются соответствующие отметки. Копия ПСб и экземпляр ГТД хранятся в делах таможенного органа в течение срока хранения ГТД. Таможенные органы передают в Федеральную таможенную службу России информацию о представленных ПСб и иных документах, оформленных с нарушениями установленных требований. Информация о перемещении товаров через таможенную границу РФ в счет исполнения бартерных сделок, содержащаяся в ГТД, передается в Федеральную таможенную службу России, где централизованно обрабатывается и анализируется. На основе этой информационной базы в Федеральной таможенной службе России выявляется информация о нарушении установленных сроков или о неэквивалентных по стоимости встречных поставках товаров и направляется для проведения проверок в таможенный орган по местонахождению российского лица, заключившего сделку, для проведения проверки (в установленные сроки) и принятия решения о привлечении к административной ответственности. Информация о ввозе товаров по бартерным сделкам в обмен на экспорт работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности направляется ФТС России в Минфин России.