Лекция № 19, 20. 11.12.2012 Функции налогов:

1. Фискальная – (основная функция) заключается в изъятии средств налогоплательщиков в бюджет.

2. Распределительная – состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан: от состоятельных к наименее состоятельным, что обеспечивает, в конечном счёте, социальную стабильность общества.

3. Регулирующая:

   1. Стимулирующая – подфункция, направленная на развитие определенных социально-экономических процессов и реализуется через систему льгот;

   2. Дестимулирующая – подфункция, проявляющаяся в обременении налогами и сопровождающаяся определенными социально-экономическими процессами;

   3. Воспроизводственного назначения – реализуется через платежи за пользование природными ресурсами.

4. Контрольная функция – проявляется в том, что по средствам налогов государство контролирует финансово-хозяйственную деятельность предприятий и граждан. В конечном счёте, эта функция обеспечивает необходимый объем налоговых поступлений в бюджет.

5. Поощрительная – функция, которая предусматривает особый порядок обложения налогами определенных категории граждан, имеющих заслуги перед обществом (участники войн, герои СССР, герои России и т.д.).

Налоговая система рф

Основным законодательным документом, регулирующим налогообложение в РФ, является «Налоговый кодекс РФ».

Части «Налогового кодекса»:

• Общая часть – устанавливает общие принципы налогообложения, права и обязанности сторон, перечень налогов и их классификацию, а так же размер налоговых санкций;

• Специальная часть (с 21 главы) – раскрываются все элементы каждого налога (объект налогообложения, налоговая база, порядок и сроки уплаты налогов, налогоплательщики, налоговые льготы).

В РФ установлены следующе виды налогов и сборов:

• Федеральные – налоги, которые установлены налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ:

  • Налог на добавленную стоимость;

  • Акцизы;

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

  • Налог на прибыль организации;

  • Налог на добычу полезных ископаемых;

  • Водный налог;

  • Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;

  • Государственная пошлина.

• Региональные – налоги, которые установлены налоговым кодексом и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. При установлении региональных налогов органы государственной власти субъектов РФ определяют в порядке и пределах, которые предусмотрены налоговым кодексом, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы:

  • Налог на имущество организации;

  • Налог на игорный бизнес;

  • Транспортный налог.

• Местные – налоги, которые установлены налоговым кодексом и нормативными правовыми актами муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. При установлении местных налогов муниципальные образования определяют в порядке и пределах, которые предусмотрены налоговым кодексом, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы:

  • Земельный налог;

  • Налог на имущество физических лиц.

Налоговым кодексом также установлены четыре специальных налоговых режима:

1. Система налогообложения для с/х товаров производителей – единый с/х налог;

2. Упрощенная система налогообложения;

3. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.