- •Бизнес-план
- •Раздел 1. Предприятие и рынок
- •1.1.2. Наличие ресурсов на начало разработки
- •1.1.5. Привлечение дополнительных ресурсов
- •1.1.6. Правовой статус предприятия
- •1.1.7. Система управления предприятием и организационная структура
- •1.1.8. Персонал предприятия
- •1.1.9. Правила внутреннего распорядка
- •Продукция
- •Характеристика продукции
- •Отличительные особенности предлагаемой продукции от товара конкурентов
- •План маркетинговых исследований
- •Анализ положения дел в отрасли
- •Анализ рынка сбыта
- •Анализ конкуренции
- •Методы продвижения продукции на рынок
- •Раздел 2. Финансовое обоснование проекта
- •2.3. Оценка себестоимости производства и реализации продукции
- •Расчет затрат на комплектующие изделия на единицу продукции
- •2.3.1. Расчет изменения себестоимости единицы продукции от изменения объема производства.
- •2.3.2. Расчет новых значений цен при изменении объема производства
- •2.4 Прогноз отчета о прибылях и убытках.
- •2.5 Прогноз движения денежных средств
- •2.6. Оценка эффективности инвестиции.
2.3. Оценка себестоимости производства и реализации продукции
Т а б л и ц а 1.2
Калькуляция себестоимости производства единицы продукции
|
№ статьи |
Статьи затрат |
Сумма, руб. |
Обоснование |
|
1 |
Сырье и материалы, полуфабрикаты |
0 |
Табл. 1.2.1 |
|
2 |
Комплектующие |
5, 2 |
Табл. 1.2.2 |
|
3 |
Заработная плата производственных работников |
22,4 |
Табл. 1.2.3 |
|
4 |
Взнос в единый социальный налог |
8,0 |
35,6% от п. 3 |
|
5 |
ИТОГО прямых затрат: |
35,6 |
пп. 1–4 |
|
6 |
Амортизация оборудования |
0,7 |
Табл. 1.2.4 и 1.2.5 |
|
7 |
Общепроизводственные расходы |
7,6 |
25 % от п. [3+4] |
|
8 |
Цеховая себестоимость |
43,9 |
пп. 5+6, 7 |
|
9 |
Общехозяйственные расходы |
3,1 |
10 % от п. [3+4] |
|
10 |
Потери от брака |
1,8 |
4 % от п. 8 |
|
11 |
Производственная себестоимость |
48,7 |
пп. 8, 9, 10 |
|
12 |
Внепроизводственные расходы |
4,9 |
10 % от п. 11 |
|
13 |
Полная себестоимость |
53,6 |
пп. 11 и 12 |
Т а б л и ц а 1.2.1
Расчет затрат на сырье и материалы на единицу продукции
|
№ п/п |
Наименование Материала |
Единица измерения |
Количество |
Цена за единицу |
Сумма, руб. |
|
1 |
Вода |
Литр |
19 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО с учетом транспортных затрат (5% от стоимости материалов): |
|
|
|
0 р |
Т а б л и ц а 1.2.2
Расчет затрат на комплектующие изделия на единицу продукции
|
№ п/п |
Наименование Изделия |
Единица измерения |
Количество |
Цена за единицу |
Сумма, руб. |
|
2 |
Крышка |
Шт |
1 |
5р |
5р |
|
|
ИТОГО с учетом транспортных затрат (5% от стоимости изделий): |
|
|
|
5,2р |
Т а б л и ц а 1.2.3
Расчет заработной платы на единицу продукции
|
№ п/п |
Должность и численность |
Выработка за месяц, шт. |
Сумма, полученная за месяц, руб. |
Сумма за производство единицы продукции, руб. |
|
1 |
Генеральный директор |
|
10 000 |
|
|
2 |
Генеральный бухгалтер |
|
4 000 |
|
|
3 |
Оператор приема заказов |
|
10 000 |
|
|
4 |
Грузчик (2) |
|
16 000 * 2 = 32 000 |
|
|
5 |
Водитель (3) |
|
12 000 * 3 = 36 000 |
|
|
6 |
Оператор по розливу воды(2) |
5000 |
10 000 *2 = 20 000 |
|
|
|
ИТОГО |
5000 |
112 000 |
76 000/ 5000 = 22,4 р |
Т а б л и ц а 1.2.4
Расчет ЕСН
|
№ п/п |
Должность и численность |
ЕСН = 35, 6 % |
Сумма за производство единицы продукции, руб. |
|
1 |
Генеральный директор |
3560 |
|
|
2 |
Генеральный бухгалтер |
1424 |
|
|
3 |
Оператор приема заказов |
3560 |
|
|
4 |
Грузчик (2) |
11392 |
|
|
5 |
Водитель (3) |
12816 |
|
|
5 |
Оператор по розливу воды (2) |
7120 |
|
|
|
ИТОГО |
39872 |
39872/5000 = 8,0 |
Т а б л и ц а 1.2.5
Расчет затрат на амортизацию оборудования цеха
|
№ п/п |
Наименование Оборудования |
Количество, шт. |
Цена, тыс. руб. |
Срок нормативной службы, лет |
Годовая сумма аморти-зации, тыс. руб. |
Затраты на амортизацию, руб./мес. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
8 |
|
2 |
SCAT -7 Оборудование по розливу |
1 |
200 |
50 |
1*200/50 = 4 |
4000/12 = 333 |
|
3 |
Фильтр для очистки воды |
1 |
33 |
50 |
1*33/50 = 0,66 |
660/12 = 55 |
|
4 |
CFE – 32 Оборудование для газирования |
1 |
40 |
40 |
1*40/40 = 1 |
1000/12 = 83 |
|
|
ИТОГО за первый месяц работы |
3596р | ||||
|
|
ИТОГО за ед продукции |
5346/5000 = 0, 7 | ||||