Корреспонденция счета 50 (по дебиту)

Дебет 50

Кредит 51(при получении денег с расчетного счета)

Кредит 62 (при получении от покупателей аванса)

Кредит 71 (при возврате неиспользованной суммы)

Кредит 73/2 (при возмещении работником суммы нанесенного ущерба)

Кредит 90/1/7 (при поступлении выручки в кассу, если в кассе обнаружены излишки) и др.

Корреспонденция счета 50 (по кредиту)

Дебет 51 (выдача денег из кассы)

Дебет 57 (при возврате наличных денег в банк)

Дебет 70 (при выдаче ЗП)

Дебет 71 (при выдаче аванса)

Дебет 76 (при субсчетах соответственных)

Дебет 94 (при обнаружении недостач)

Кредит 50

2. Учет дс на расчетном счете

Безналичные расчеты ЮЛ основаны на следующих признаках:

1. Расчеты осуществляются через банк и под его контролем

2. Перечисление денег со счета плательщика производится с его согласия

3. Любая форма расчета должна предоставлять возможность для взаимного контроля за соблюдениями условий договора, как поставщику, так и покупателей.

4. Форма расчетов должна давать возможность сближать момент отгрузки продуктов и момент получения платежа

Безналичные расчеты осуществляются с расчетного счета, причем у субъекта хозяйствования может быть несколько текущих, расчетных счетов.

По расчетному счету проводятся следующие операции:

1. Зачисляются на счет ДС, поступившие на имя владельца

2. Перечисляются на счет иным лицам

3. Выдаются наличные ДС

ЮЛ вправе выбирать любой банк для открытия расчетных счетов.

Для открытия расчетного счета субъекту хозяйствования необходимо представить:

1. Заявление на открытие счета

2. Копию без нотариального засвидетельствования, копию устава, имеющего штамп о проведении государственной регистрации

3. Карточку с образцами подписей должностных лиц ЮЛ, имеющих право подписи документов и оттиск печати на карточке

Списание денег с расчетного счета может производиться на основании производительных документов, выданных судами, правом приостанавливать операции по расчетному счету имеют налоговые и таможенные органы, органы комитета РБ.

Операции по расчетному счету оформляются документы типовой формы

Передача денег инкассатору из кассы и зачисление на расчетный счет производится препроводительной ведомостью. При взносе наличных денег в кассу банка, кассир выписывает объявление на взнос наличными, квитанция к которому служит основанием для выписки исходного кассового ордена. Наличные деньги с расчетного счета кассир получает из чековой книжки. Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов (платежных поручений, требований, требований-поручений, расчетных чеков, мемориальный орден). Документы, которые передаются в банк в обязательном порядке, должны содержать указания на очередность исполнения платежей. Она может меняться в зависимости от сложившейся экономической обстановки в стране, например, платежи за закупаемые у ФЛ, молоко и скот, производится без очереди. Внеочередные платежи – платежи на неотложные нужды, ЗП в пределах установленного минимума.

С расчетного счета деньги выдаются на неотложные нужды, на выдачу ЗП причем, для получения ДС на выдачу ЗП или при перечислении сумм ЗП на карточки работников, организация должна указывать, что она рассчиталась с бюджетом по подоходному налогу, по взносам по соцзащите населения и с Белгосстрахом.

Для контроля за операциями, проведенными по расчетному счету, банк в установленные сроки передает клиенту выписку по счету, в которой содержится информация об остатке ДС на начало рабочего дня, об операциях по поступлению и списанию ДС со счета с расшифровкой даты, номера платежного документа, банковского шифра, оборотов по дебиту и кредиту. К выписке прикладываются оправдательные документы, если операция была произведена не по инициативе владельца счета.