3. Основные задачи бюджетного федерализма. Вертикальное и горизонтальное выравнивание.

При рассмотрении темы «Бюджетный федерализм» стоит обратить внимание на понятие бюджетного регулирования. Оно представляет собой комплекс механизмов управления (регулирования) бюджетной системы в целях обеспечения ее сбалансированности. Главная цель регулирования – достижение вертикальной и горизонтальной сбалансированности этой системы. Под вертикальной сбалансированностью понимается процесс устранения несоответствия между объемом обязательств каждого уровня власти по расходам и доходным потенциалом бюджетов каждого уровня по вертикали: федеральный бюджет – субфедеральные бюджеты – местные бюджеты. В случае, если потенциальная возможность по обеспечению доходной части на нижестоящем уровне недостаточна для выполнения его функций, вышестоящий уровень власти обязан предоставлять ему недостающие бюджетные ресурсы, т.е. цель вертикального выравнивания – обеспечение финансовой базы для реализации расходных полномочий различных уровней власти. Но вертикальное выравнивание не может решить всех проблем сбалансированности, поэтому должно сочетаться с горизонтальным. Горизонтальная сбалансированность – устранение несоответствия между бюджетными расходами и их доходным покрытием в рамках бюджетов одного уровня. Оно направлено на обеспечение стандартного уровня потребления общественных услуг гражданами страны, независимо от отличий в доходной обеспеченности территории проживания, ее особых (климатических) факторов. Горизонтальное выравнивание еще называют межбюджетными отношениями. Они могут быть определены как объективно обусловленная система оказания помощи региональным и местным бюджетам. Финансовые инстурменты вертикального выравнивания – собственные (полностью поступающие в один уровень бюджета) и закрепленные (поступают в несколько бюджетов) налоги. Собственные: федеральный бюджет – НДС, акцизы на нефть и газ, региональные бюджеты – налог на имущество юр. лиц, транспортный, местные бюджеты – налог на землю и на имущество физ. лиц. Закрепленные: налог на прибыль (из 20% 2,5% - в федеральный, 17,5% - в бюджет субъекта РФ); НДФЛ поступает в региональные бюджеты, которые делятся им с местными бюджетами; разделяются также налоги на малый бизнес, на добычу полезных ископаемых и т.д. Финансовые инструменты горизонтального выравнивания – межбюджетные трансферты или финансовая помощь, которая во всех формах является, как правило, безвозмездной и безвозвратной, но она различается по целям. 1. Дотации (нецелевая помощь, предоставленная для общего бюджетного выравнивания). 2. Субвенции (целевая помощь). 3. Субсидии (долевая помощь). 4. Бюджетные кредиты (возвратные, но не дорогие, 1\4 от ставки рефинансирования ЦБ РФ). 5. Субвенции на выполнение межмуниципальных функций (школьный автобус). Первые 4 вида – традиционные, то есть передаваемые вышестоящим бюджетом нижестоящему. Межбюджетные отношения не могут отождествляться со всей совокупностью отношений бюджетного федерализма. Он существенно шире: представляет собой систему бюджетно-налоговых отношений, которая предполагает реальное участие всех звеньев бюджетной системы в едином бюджетном процессе, в равной степени ориентированном на учет интересов всех его участников.

4-5. Модели бюджетного федерализма (Германия, Россия). Модели бюджетного федерализма (США, Россия).

Проблемы регулирования межбюджетных отношений решаются по-разному в зависимости от действующей модели бюджетного федерализма.

В условиях конкурентного федерализма США территории имеют право заключать международные договоры, однако Штаты не имеют полной суверенности. Разделены федеральный и местные бюджеты, которые самостоятельны в расходах и заимствованиях. Межбюджетное выравнивание осуществляется посредством субсидий.

Модели бюджетного федерализма

Американская модель (конкурентный федерализм)	Германская модель (кооперативный федерализм)
1. Собственные налоги («один налог – один бюджет»). 2. Самостоятельность в расходах. 3. Неприятие «мандатов». 4. Слабое выравнивание. 5. Свобода заимствования. 6. Возможность банкротства.	1. Совместные налоги («один налог – три бюджета»). 2.Совместное регулирование расходов. 3. «Финансируемые мандаты». 4. Сильное выравнивание. 5. Ограниченное заимствование. 6. Помощь кризисным регионам.

Если США отличается децентрализацией налогово-бюджетных отношений, то в ФРГ бюджетный федерализм характеризуется высокой степенью централизации и регламентации бюджетного процесса. Налоговые доходы распределяются между федеральным бюджетом, бюджетами земель и местными бюджетами, т.е. реализуется принцип кооперации, что создает основу для совместного регулирования доходов и сильного выравнивания. Вертикальное налоговое распределение сочетается с горизонтальным выравниванием для сглаживания различий в уровне и качестве жизни людей в различных землях. Для горизонтального выравнивания используются фонды финансовой поддержки, средства которых перераспределяются в интересах кризисных регионов.

Российская модель бюджетного федерализма во многом сходна с германским федерализмом. Вместе с тем, российскому бюджетному федерализму присущи специфические черты. Между федеративным Правительством и субъектами Федерации заключен федеративный договор, который вошел в Конституцию.

На договорной основе разграничены функции центра и субъектов Федерации, разный статус которых создает асимметричную модель взаимоотношений с федеральной властью. Так например, с Республикой Татарстан заключен договор на основе взаимной субсидиарности и Республике даны дополнительные полномочия, в т.ч. во внешнеэкономической деятельности. Устойчивость межбюджетных отношений создает налогово-финансовый федерализм.

В соответствии с Концепцией повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в РФ реализуются меры, направленные на наиболее полное удовлетворение спроса на бюджетные услуги с учетом объективных различий в потребностях населения и особенностей социально-экономического развития территорий.

Концепцией определены следующие задачи:

• укрепление финансовой самостоятельности субъектов РФ;

• создание стимулов для увеличения поступлений доходов в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты;

• создание стимулов для улучшения качества управления государственными и муниципальными финансами;

• оказание методологической и консультационной помощи субъектам РФ в целях повышения эффективности и качества управления государственными и муниципальными финансами, а также в целях реализации реформы местного самоуправления, в т.ч.: повышение результативности бюджетных расходов; совершенствование среднесрочного планирования; совершенствование системы управления региональными и муниципальными финансами; осуществление мер по предупреждению возникновения фактов неплатежеспособности субъектов РФ.