- •1. Наукові основи побудови податкових систем
- •2. Поняття податкової системи і вимоги до неї.
- •3. Податкова система України: склад і структура.
- •4. Принципи побудови податкової системи України.
- •5. Податкова політика держави та їїосновні принципи.
- •6. Податковий тиск в умовах діючої податкової системи.
- •12. Економічна сутність прибуткового оподаткування громадян
- •13. Становлення та розвиток прибуткового оподаткування громадян
- •14. Оподаткування доходів громадян від заняття підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи.
- •15. Спрощена система оподаткування фізичних осіб-субєктів малого підприємництва.
- •16. Економічна сутність оподаткування фізичних осіб
- •17. Податок на доходи фізичних осіб
- •18. Оподаткування доходів громадян від заняття під-ою діяльністю
- •19. Сутність та значення пдв платники пдв, порядок їх реєстрації.
- •20. Об’єкт та база оподаткування пдв.
- •21. Пільги щодо пдв
- •22. Ставки податку на додану вартість.
- •23. Порядок обчислення, сплати та складання звітності з пдв.
- •24. Порядок відшкодування пдв з бюджету
- •25.Економічна сутність акцизного податку.
- •26. Платники акцизного податку.
- •27.Види підакцизних товарів та порядок визначення об’єкта оподаткування.
- •28. Ставки акцизного податку.
- •29 Порядок обчислення та сплати акцизного податку
- •30. Економічна сутність єдиного податку.
- •31. Платники єдиного податку
- •32. Порядок реєстрації платників єп
- •33. Ставки єдиного податку
- •34. Податки, від яких звільняються платники єдиного податку.Строки оплати податку до бюджету єп
- •35. Місцеві податки і збори.
- •36. Відповідальність платників податку за порушення податкового законодавства.
- •37. Економічна сутність та призначення ресурсних платежів.
- •38. Плата за землю.
- •39. Збір за спеціальне використання води.
- •40. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •41.Фіксований сільськогосподарський податок
- •42. Екологічний податок
- •43. Економічна сутність та значення мита та митних зборів
- •44. Термінологія митної справи.
- •45.Види та ставки мита.
- •46.Порядок справляння ввізного мита.
- •47.Порядок справляння вивізного мита.
- •48. Звільнення від сплати мита, тарифні пільги та преференції.
- •49. Порядок обчислення та сплати митних платежів
- •50. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •51. Ухилення від податків і подвійне оподаткування.
- •52. Туристичний збір.
- •53. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •54. Усунення подвійного оподаткування
- •55. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •56. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •57. Плата за користування надрами
- •58. Податковий менеджмент.
- •59. Завдання податкового менеджменту
- •60. Податковий механізм, його функціональні елементи.
- •63. Корпоративний податковий менеджмент Організаційна структура і завдання органів податкової служби.
- •64. Функції Державної податкової служби України та державних податкових адміністрацій в областях.
- •65. Функції державних податкових інспекцій.
- •67. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи.
- •68. Загальні правила податкової техніки
- •69. Права, обов’язки і відповідальність платників податків
24. Порядок відшкодування пдв з бюджету
200.1. Сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.
200.2. При позитивному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені цим розділом.
200.3. При від'ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу), а в разі відсутності податкового боргу - зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.
. Платник податку, який має право на отримання бюджетного відшкодування та прийняв рішення про повернення суми бюджетного відшкодування, подає відповідному органу державної податкової служби податкову декларацію та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, яка відображається у податковій декларації.
До податкової декларації платником податків додаються розрахунок суми бюджетного відшкодування та оригінали митних декларацій.
Протягом 30 календарних днів, що настають за граничним терміном отримання податкової декларації, податковий орган проводить камеральну перевірку заявлених у ній даних.
200.11. За наявності достатніх підстав, які свідчать, що розрахунок суми бюджетного відшкодування було зроблено з порушенням норм податкового законодавства, податковий орган має право провести документальну позапланову виїзну перевірку платника для визначення достовірності нарахування такого бюджетного відшкодування протягом 30 календарних днів, що настають за граничним терміном проведення камеральної перевірки.
Орган державної податкової служби зобов'язаний у п'ятиденний строк після закінчення перевірки подати органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, висновок із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету.
Джерелом сплати бюджетного відшкодування (у тому числі заборгованості бюджету) є доходи Державного бюджету України.
Суми податку, не відшкодовані платникам протягом визначеного цією статтею строку, вважаються заборгованістю бюджету з відшкодування податку на додану вартість. На суму такої заборгованості нараховується пеня на рівні 120 відсотків облікової ставки Національного банку України, встановленої на момент виникнення пені, протягом строку її дії, включаючи день погашення.
25.Економічна сутність акцизного податку.
Акцизи є одним із видів непрямих податків і в сучасних податкових системах відіграють роль джерела наповнення бюджету та регулятора економічних відносин. Оподаткування акцизним збором займає особливе місце в сфері як оподаткування, так і бюджету, оскільки через непрямі податки держава може реалізовувати перерозподіл фінансових ресурсів між різними категоріями споживачів - широкими верствами населення, підприємствами, бюджетом, між резидентами та нерезидентами. Акциз як не прямий податок на певні види продукції включається до ціни цієї продукції і в кінцевому результаті сплачується покупцями, а не виробниками підакцизних товарів. Акцизний збір належить до категорії специфічних акцизів і стягується за ставками, диференційованими відносно кожної групи товарів.
Поряд з фіскальною функцією акциз, як і будь-який інший податок, має і регулююче значення. Регулююча функція акцизу проявляється у декількох напрямках, серед яких можна виділити:
- вплив на обсяги виробництва і споживання підакцизних товарів;
- вплив на структуру виробництва, стимулювання зростання його ефективності, підвищення якості виробленої продукції, покращення споживчих характеристик продукту;
- регулювання рентабельності виробництва підакцизних товарів.
На даний час в Україні підакцизними товарами виступають: -алкогольні напої; -спирт етиловий; -тютюнові вироби;-транспортні засоби; -пиво солодове; -нафтопродукти : бензини, дистилятори, паливо.
В Україні встановлено державний контроль за обігом підакцизних товарів, зокрема, спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів відповідно до Закону України „Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів” від 19.12.95 р. № 481/95-ВР (зі змінами та доповненнями).
Виробництво, оптова та роздрібна торгівля зазначеною підакцизною продукцією підлягає ліцензуванню. Алкогольні напої та тютюнові вироби підлягають маркуванню марками акцизного збору встановленого зразка.