- •1. Наукові основи побудови податкових систем
- •2. Поняття податкової системи і вимоги до неї.
- •3. Податкова система України: склад і структура.
- •4. Принципи побудови податкової системи України.
- •5. Податкова політика держави та їїосновні принципи.
- •6. Податковий тиск в умовах діючої податкової системи.
- •12. Економічна сутність прибуткового оподаткування громадян
- •13. Становлення та розвиток прибуткового оподаткування громадян
- •14. Оподаткування доходів громадян від заняття підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи.
- •15. Спрощена система оподаткування фізичних осіб-субєктів малого підприємництва.
- •16. Економічна сутність оподаткування фізичних осіб
- •17. Податок на доходи фізичних осіб
- •18. Оподаткування доходів громадян від заняття під-ою діяльністю
- •19. Сутність та значення пдв платники пдв, порядок їх реєстрації.
- •20. Об’єкт та база оподаткування пдв.
- •21. Пільги щодо пдв
- •22. Ставки податку на додану вартість.
- •23. Порядок обчислення, сплати та складання звітності з пдв.
- •24. Порядок відшкодування пдв з бюджету
- •25.Економічна сутність акцизного податку.
- •26. Платники акцизного податку.
- •27.Види підакцизних товарів та порядок визначення об’єкта оподаткування.
- •28. Ставки акцизного податку.
- •29 Порядок обчислення та сплати акцизного податку
- •30. Економічна сутність єдиного податку.
- •31. Платники єдиного податку
- •32. Порядок реєстрації платників єп
- •33. Ставки єдиного податку
- •34. Податки, від яких звільняються платники єдиного податку.Строки оплати податку до бюджету єп
- •35. Місцеві податки і збори.
- •36. Відповідальність платників податку за порушення податкового законодавства.
- •37. Економічна сутність та призначення ресурсних платежів.
- •38. Плата за землю.
- •39. Збір за спеціальне використання води.
- •40. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •41.Фіксований сільськогосподарський податок
- •42. Екологічний податок
- •43. Економічна сутність та значення мита та митних зборів
- •44. Термінологія митної справи.
- •45.Види та ставки мита.
- •46.Порядок справляння ввізного мита.
- •47.Порядок справляння вивізного мита.
- •48. Звільнення від сплати мита, тарифні пільги та преференції.
- •49. Порядок обчислення та сплати митних платежів
- •50. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •51. Ухилення від податків і подвійне оподаткування.
- •52. Туристичний збір.
- •53. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •54. Усунення подвійного оподаткування
- •55. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •56. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •57. Плата за користування надрами
- •58. Податковий менеджмент.
- •59. Завдання податкового менеджменту
- •60. Податковий механізм, його функціональні елементи.
- •63. Корпоративний податковий менеджмент Організаційна структура і завдання органів податкової служби.
- •64. Функції Державної податкової служби України та державних податкових адміністрацій в областях.
- •65. Функції державних податкових інспекцій.
- •67. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи.
- •68. Загальні правила податкової техніки
- •69. Права, обов’язки і відповідальність платників податків
22. Ставки податку на додану вартість.
Ставки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах:
а) 17 відсотків;
б) 0 відсотків.
Податковий кодекс України виділяє лише дві ставки податку на додану вартість, що встановлюються залежно від бази оподаткування, в таких розмірах: 17 відсотків і 0 відсотків. Ставка 17 % є основною. Проте в Перехідних положеннях Податкового кодексу України зазначено, що за податковими зобов’язаннями з податку на додану вартість, що виникли з 1 січня 2011 року до 31 грудня 2013 року включно ставка податку становить 20 відсотків, а з 1 січня 2014 року – 17 відсотків. Розмір ставки податку становить 17 % (зараз 20 %) бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг.
Слід зазначити що крім операцій, що підлягають оподаткування за нульовою ставкою , Податковий кодекс України виділяє окремими статтями операції, що не є об’єктом оподаткування та операції, звільненні від оподаткування.
Кабінет міністрів планує знизити ставку податку на додану вартість (ПДВ) з 20 до 17%, щоб максимально спростити умови ведення бізнесу, звільнити його від надмірного податкового навантаження. Підприємців, що працюють по спрощеній системі, чекає підвищення ставок єдиного податку і скорочення переліку видів діяльності, якою вони можуть можуть займатися.
23. Порядок обчислення, сплати та складання звітності з пдв.
Податкова звітність подається до органу державної податкової служби особою, яка зареєстрована платником податку на додану вартість згідно з вимогами розділу V Кодексу, за винятком розрахунку податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, який подається особою, не зареєстрованою платником податку на додану вартість, і тільки за той звітний (податковий) період (календарний місяць), у якому такі послуги отримано.
Порядок обчислення податку
1. Сума податку при визначенні податкової бази відповідно до статей 154 - 159 і 162 Податкового Кодексу обчислюється як відповідна податковій ставці відсоткова частка податкової бази, а при роздільному обліку - як сума податку, отримана в результаті складання сум податків, що обчислюються окремо як відповідні податкових ставок процентні частки відповідних податкових баз.
2. Загальна сума податку при реалізації товарів (робіт, послуг) являє собою суму, отриману в результаті складання сум податку, обчислених згідно з порядком.
3. Загальна сума податку не обчислюється платниками податків - іноземними організаціями, не перебувають на обліку в податкових органах як платника податків. Сума податку при цьому обчислюється податковими агентами окремо по кожній операції з реалізації товарів (робіт, послуг) на території Російської Федерації відповідно до порядку
4. Загальна сума податку обчислюється за підсумками кожного податкового періоду стосовно до всіх операцій, визнаним об'єктом оподаткування.
5. Загальна сума податку при ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації обчислюється як відповідна податковій ставці відсоткова частка податкової бази, обчисленої відповідно до статті 160 Податкового Кодексу.
Якщо відповідно до вимог податкова база визначається окремо по кожній групі товарів, що ввозяться, по кожній із зазначених податкових баз сума податку обчислюється окремо відповідно до порядку, встановленого абзацом першим цього пункту. При цьому загальна сума податку обчислюється як сума, отримана в результаті складання сум податків, обчислених окремо по кожній з таких податкових баз.
6. Сума податку за операціями реалізації товарів (робіт, послуг), оподатковуваних відповідно до пункту 1 статті 164 Податкового Кодексу по податковій ставці 0 відсотків, обчислюється окремо по кожній такій операції відповідно до порядку.
7. У разі відсутності у платника податків бухгалтерського обліку або обліку об'єктів оподаткування податкові органи мають право обчислювати суми податку, що підлягають сплаті, розрахунковим шляхом на підставі даних по іншим аналогічним платникам податків.
18% - 15,25%
10% - 9,09%
203.1. Податкова декларація подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.
203.2. Платник податку зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого пунктом 203.1 цієї статті для подання податкової декларації..