- •1. Наукові основи побудови податкових систем
- •2. Поняття податкової системи і вимоги до неї.
- •3. Податкова система України: склад і структура.
- •4. Принципи побудови податкової системи України.
- •5. Податкова політика держави та їїосновні принципи.
- •6. Податковий тиск в умовах діючої податкової системи.
- •12. Економічна сутність прибуткового оподаткування громадян
- •13. Становлення та розвиток прибуткового оподаткування громадян
- •14. Оподаткування доходів громадян від заняття підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи.
- •15. Спрощена система оподаткування фізичних осіб-субєктів малого підприємництва.
- •16. Економічна сутність оподаткування фізичних осіб
- •17. Податок на доходи фізичних осіб
- •18. Оподаткування доходів громадян від заняття під-ою діяльністю
- •19. Сутність та значення пдв платники пдв, порядок їх реєстрації.
- •20. Об’єкт та база оподаткування пдв.
- •21. Пільги щодо пдв
- •22. Ставки податку на додану вартість.
- •23. Порядок обчислення, сплати та складання звітності з пдв.
- •24. Порядок відшкодування пдв з бюджету
- •25.Економічна сутність акцизного податку.
- •26. Платники акцизного податку.
- •27.Види підакцизних товарів та порядок визначення об’єкта оподаткування.
- •28. Ставки акцизного податку.
- •29 Порядок обчислення та сплати акцизного податку
- •30. Економічна сутність єдиного податку.
- •31. Платники єдиного податку
- •32. Порядок реєстрації платників єп
- •33. Ставки єдиного податку
- •34. Податки, від яких звільняються платники єдиного податку.Строки оплати податку до бюджету єп
- •35. Місцеві податки і збори.
- •36. Відповідальність платників податку за порушення податкового законодавства.
- •37. Економічна сутність та призначення ресурсних платежів.
- •38. Плата за землю.
- •39. Збір за спеціальне використання води.
- •40. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •41.Фіксований сільськогосподарський податок
- •42. Екологічний податок
- •43. Економічна сутність та значення мита та митних зборів
- •44. Термінологія митної справи.
- •45.Види та ставки мита.
- •46.Порядок справляння ввізного мита.
- •47.Порядок справляння вивізного мита.
- •48. Звільнення від сплати мита, тарифні пільги та преференції.
- •49. Порядок обчислення та сплати митних платежів
- •50. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •51. Ухилення від податків і подвійне оподаткування.
- •52. Туристичний збір.
- •53. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •54. Усунення подвійного оподаткування
- •55. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •56. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •57. Плата за користування надрами
- •58. Податковий менеджмент.
- •59. Завдання податкового менеджменту
- •60. Податковий механізм, його функціональні елементи.
- •63. Корпоративний податковий менеджмент Організаційна структура і завдання органів податкової служби.
- •64. Функції Державної податкової служби України та державних податкових адміністрацій в областях.
- •65. Функції державних податкових інспекцій.
- •67. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи.
- •68. Загальні правила податкової техніки
- •69. Права, обов’язки і відповідальність платників податків
20. Об’єкт та база оподаткування пдв.
Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:
а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України;
б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України;
в) ввезення товарів на митну територію України;
г) вивезення товарів за межі митної території України;
е) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
З метою оподаткування цим податком до операцій з ввезення товарів на митну територію України та вивезення товарів за межі митної території України прирівнюється поміщення товарів у будь-який митний режим, визначений Митним кодексом України.
База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до цього Кодексу. До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв'язку з компенсацією вартості товарів/послуг. У разі постачання товарів за договорами фінансового лізингу базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість, але не нижче ціни придбання об'єкту лізингу.
Базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу III Митного кодексу України, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів. При визначенні бази оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, перерахунок іноземної валюти у валюту України здійснюється за офіційним курсом валюти України до цієї іноземної валюти.
У разі ввезення на митну територію України у міжнародних поштових та експрес-відправленнях, у несупроводжуваному багажі товарів (крім підакцизних товарів та особистих речей) базою оподаткування є їх сумарна фактурна вартість, визначена відповідно Митного кодексу України, перерахунок іноземної валюти у валюту України здійснюється за офіційним курсом валюти України до цієї іноземної валюти.
У разі ввезення на митну територію України фізичними особами у ручній поклажі та/або у супроводжуваному багажі товарів (крім підакцизних товарів та особистих речей) частіше одного разу протягом однієї доби базою оподаткування є сумарна фактурна вартість товарів, ввезених у наступних після першого ввезення протягом однієї доби.
Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.