- •Задача к теме №4 "Определение целевого объема продаж. Анализ "издержки-объем-прибыль"
- •Проект бюджета продаж предприятия
- •Задача к теме №5 "Определение плана производства (товарного выпуска) и целевого (конечного) уровня запасов готовой продукции
- •Задача к теме №6 "Определение объема валового выпуска
- •Задача к теме №8 "Составление бюджета прямых затрат труда"
- •Задача к теме №9 "Определение общей потребности в материалах. Составление бюджета закупок
- •Задача к теме №10 "Определение себестоимости списания материалов в хозяйственную деятельность. Составление бюджета прямых материальных затрат и бюджета (полных) прямых затрат
- •Задача к теме №11 "Составление бюджета общепроизводственных расходов (опр). Распределить опр по видам продукции. Составление бюджета производственных затрат
- •Задача к теме №12«Расчет себестоимости выпуска»
- •Задача к теме №13 «Расчет величины переменных коммерческих(сбытовых расходов)»
- •Задача к теме №14 «Расчет величины постоянных расходов»
- •Задача к теме №15 «Калькуляция себестоимости продаж по видам продукции. Расчет показателей маржинального дохода и рентабельности в разрезе видов продукции»
- •Задача к теме № 16 «Расчет конечных финансовых результатов предприятия(сводного и по видам продукции)»
- •Задача к теме№ 17«Составление проекта инвестиционного бюджета»
- •Задача к теме №18 «Составление проекта бюджета движения денежных средств»
- •Задача к теме №19 «Составление прогнозного баланса на конец бюджетного периода»
- •Задача к теме №20 «Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния, расчет величины первичного финансового дефицита»
Задача к теме №14 «Расчет величины постоянных расходов»
Разработать бюджет постоянных расходов предприятия, используя данные, приведенные в таблице.
Таблица 36
Исходные данные для составления бюджета постоянных расходов предприятия
Статья расходов |
Потребность в физическом выражении |
Стоимость единицы расходов, д.ед./ед. |
1.Общехозяйственные расходы |
|
|
1.1.Материальные затраты |
|
|
1.1.1.Материал ВМ1,л |
472 |
7,18 |
1.1.2.Материал ВМ2,м2 |
3642 |
3,16 |
1.2.Фонд оплаты труда аппарата управления, д.ед. |
- |
628000 |
1.3.Коммунальные платежи |
|
|
1.3.1.Электроэнергия,кВт-час |
227000 |
0,48 |
1.3.2.Телефон, д.ед. |
- |
18700 |
1.4.Амортизация офисного здания |
- |
51500 |
2.Общие коммерческие расходы |
|
|
2.1.Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта, д.ед. |
- |
34600 |
2.2.Расходы на общую(имиджевую)рекламу, д.ед. |
- |
175000 |
Решение.
Расчет представлен в таблице 37.
Таблица 37
Бюджет постоянных расходов предприятия
Статья расходов |
Потребность в физическом выражении |
Стоимость единицы расходов, д.ед./ед. |
Бюджет постоянных расходов, д.ед. |
1.Общехозяйственные расходы |
|
|
822058 |
1.1.Материальные затраты |
|
|
|
1.1.1.Материал ВМ1,л |
472 |
7,18 |
3389 |
1.1.2.Материал ВМ2,м2 |
3642 |
3,16 |
11509 |
1.2.Фонд оплаты труда аппарата управления, д.ед. |
- |
628000 |
628000 |
1.3.Коммунальные платежи |
|
|
|
1.3.1.Электроэнергия,кВт-час |
227000 |
0,48 |
108960 |
1.3.2.Телефон, д.ед. |
- |
18700 |
18700 |
1.4.Амортизация офисного здания |
- |
51500 |
51500 |
2.Общие коммерческие расходы |
|
|
209600 |
2.1.Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта, д.ед. |
- |
34600 |
34600 |
2.2.Расходы на общую(имиджевую)рекламу, д.ед. |
- |
175000 |
175000 |
Всего: |
-- |
- |
1031658 |
Задача к теме №15 «Калькуляция себестоимости продаж по видам продукции. Расчет показателей маржинального дохода и рентабельности в разрезе видов продукции»
Произвести расчет плановой величины производственных расходов в себестоимости продаж отдельных видов продукции, себестоимости продаж (полные переменные затраты), маржинального дохода и рентабельности по видам продукции предприятия, используя данные, приведенные в таблице 64, и результаты решения предыдущих задач.
Таблица 38
Исходные данные для расчета плановой величины производственных расходов в себестоимости продаж отдельных видов продукции
Показатель |
Продукт А |
Продукт Б |
Продукт В |
Всего |
1.Остатки готовой продукции на начало периода |
|
|
|
|
Балансовая стоимость, д.ед. |
96000 |
85720 |
236710 |
418430 |
Решение.
Расчет представлен в таблицах 39-41.
Таблица 39
Расчет плановой величины производственных расходов в себестоимости продаж отдельных видов продукции предприятия
Показатель |
Продукт А |
Продукт Б |
Продукт В |
Всего |
1.Остатки готовой продукции на начало периода |
|
|
|
|
1.1.Количество, ед. |
430 |
550 |
650 |
- |
1.2.Балансовая стоимость, д.ед. |
96000 |
85720 |
236710 |
418430 |
1.3.Удельная стоимость, д.ед./ед. |
223 |
156 |
364 |
- |
2.Выпуск |
|
|
|
|
2.1.Количество,ед. |
267,96 |
26,02 |
354,59 |
- |
2.2.Себестоимость выпуска, д.ед. |
408893 |
347309 |
38554 |
794756 |
2.3.Удельная себестоимость выпуска, д.ед./ед. |
1526 |
13348 |
109 |
- |
3.Отгрузка(реализация) |
|
|
|
|
3.1. Количество,ед |
2,04 |
26,02 |
45,41 |
- |
3.2.Удельные производственные затраты, д.ед./ед. |
723,38 |
751,76 |
274,01 |
- |
3.3.Совокупные производственные затраты, д.ед./ед. |
1475,7 |
19560,8 |
12442,6 |
33479,1 |
4.Целевые(плановые) остатки готовой продукции на конец периода |
|
|
|
|
4.1. Количество,ед |
700 |
602 |
1050 |
- |
4.2.Удельные производственные затраты,д.ед./ед. |
723,38 |
751,76 |
274,01 |
- |
4.3.Балансовая стоимость, д.ед. |
506369 |
452590 |
287707 |
1246665 |
Таблица 40
Расчет себестоимости продаж (полные переменные затраты) по видам продукции
Продукт |
Физический объем продаж |
Совокупная себестоимость продаж, д.ед. |
Удельная себестоимость продаж, д.ед./ед. |
|||
Производственные затраты |
Переменные коммерческие расходы |
Всего |
||||
А |
2,04 |
1475,7 |
204654 |
206130 |
101044 |
|
Б |
26,02 |
19560,8 |
231980 |
251541 |
9667 |
|
В |
45,41 |
12442,6 |
237752 |
250195 |
5510 |
|
Всего: |
- |
33479,1 |
674386 |
707866 |
- |
|
Таблица 41
Расчет маржинального дохода и рентабельности по видам продукции предприятия
Продукт |
Плановый физический объем продаж, д.ед./ед. |
Плановая цена продаж, д.ед. |
Выручка от продаж, д.ед. |
Себестоимость продаж(полные переменные затраты),д.ед. |
Маржинальный доход, д.ед. |
Рентабельность на 1д.ед. продаж |
Рентабельность на 1 ед. продаж,д.ед./ед. |
А |
2,04 |
48 |
98 |
206130 |
206032 |
0,999 |
101044,1 |
Б |
26,02 |
124,5 |
3239 |
251541 |
248302 |
0,987 |
9667,2 |
В |
45,41 |
205,5 |
9332 |
250195 |
240863 |
0,962 |
5509,7 |
Всего |
- |
- |
12669 |
707866 |
695197 |
2,949 |
- |